2026年税务筹划（税务咨询）试题及答案.doc

2026年税务筹划（税务咨询）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置）
w1. 以下哪种行为不属于合理的税务筹划？
A. 利用税收优惠政策进行节税
B. 通过关联交易转移利润以降低税负
C. 合理安排经营活动和财务活动以优化纳税方案
D. 依法进行税务登记和纳税申报

w2. 企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是？
A. 筹划成本
B. 税收法规的变化
C. 企业战略目标
D. 与税务机关的关系

w3. 税务筹划的最终目标是？
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 规避税务风险
D. 提高资金使用效率

w4. 下列关于增值税税务筹划的说法，正确的是？
A. 小规模纳税人比一般纳税人税负一定低
B. 尽量推迟纳税申报时间就是好的筹划
C. 合理利用进项税额抵扣可以降低增值税税负
D. 销售货物时采用较高价格能减少增值税

w5. 企业所得税税务筹划中，关于固定资产折旧方法选择，以下说法正确的是？
A. 加速折旧法一定能减少企业所得税
B. 直线折旧法在任何情况下都更有利
C. 根据企业实际情况选择合适折旧方法可影响应纳税所得额
D. 折旧方法对企业所得税没有影响

w6. 税务筹划与逃税的本质区别在于？
A. 税务筹划是合法的，逃税是违法的
B. 税务筹划手段更隐蔽
C. 逃税涉及金额更大
D. 税务筹划被税务机关允许，逃税不被允许

w7. 以下哪种情况适合采用分劈技术进行税务筹划？
A. 企业整体利润较高
B. 企业有多个关联企业
C. 企业成本费用难以核算
D. 企业经营活动复杂

w8. 税务筹划过程中，对税收政策的研究分析属于？
A. 事前规划
B. 事中控制
C.事后总结
D. 贯穿始终的环节

第II卷（非选择题 共60分）
w9. （10分）简述税务筹划的基本原则，并分别举例说明。

w10. （15分）某企业准备进行一项投资项目，有两种方案可供选择。方案一：投资1000万元，预计每年获得收益200万元，项目期限5年，采用直线法折旧，无残值。方案二：投资1200万元，预计每年获得收益250万元，项目期限5年，采用双倍余额递减法折旧，残值100万元。企业所得税税率为25%，请从税务筹划角度分析哪种方案更优。

w11. （15分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2026年，甲公司实现销售收入5000万元，购进原材料等取得增值税专用发票注明税额400万元。甲公司销售部门提出两种销售策略。策略一：直接销售产品，销售价格为市场公允价格。策略二：将部分产品进行组装后再销售，组装成本为每件产品50元，组装后销售价格每件提高100元。请分析两种销售策略下甲公司的增值税税负情况，并说明哪种策略更有利于税务筹划。

w12. （10分）材料：乙企业是一家餐饮企业，2026年经营状况良好，但面临较高的企业所得税税负。该企业有大量的员工福利支出，如员工食堂费用、员工宿舍租金等。请你为乙企业提供税务筹划建议，说明如何利用这些福利支出降低企业所得税税负。

w13. （20分）材料：丙公司是一家制造业企业，2026年计划扩大生产规模，需要购置一批新设备。现有两种设备可供选择，设备A价格为800万元，预计使用年限10年，每年维修保养费用20万元；设备B价格为1000万元，预计使用年限10年，每年维修保养费用10万元。两种设备均采用直线法折旧，无残值。丙公司预计每年可实现利润1000万元，企业所得税税率为25%。请从税务筹划角度分析选择哪种设备更合适，并说明理由。

答案：
w1. B
w2. C
w3. B
w4. C
w5. C
w6. A
w7. A
w8. D
w9. 合法性原则，如利用税收优惠政策进行税务筹划必须符合政策规定；合理性原则，像合理安排成本费用分摊要符合经营实际；事前筹划原则，比如在投资决策前就规划好税务方案；成本效益原则，筹划时要考虑成本与收益，若筹划成本过高则可能得不偿失。
w10. 方案一：年折旧额 = 1000÷5 = 200万元，年应纳税所得额 = 200 - 200 = 0万元，应纳所得税 = 0×25% = 0万元。方案二：年折旧额：第一年1200×2/5 = 480万元，第二年（1200 - 480）×2/5 = 288万元，第三年（1200 - 480 - 288）×2/5 = 172.8万元，第四、五年（1200 - 480 - 288 - 172.8 - 100）÷2 = 89.6万元。年应纳税所得额：第一年250 - 480 = -230万元（亏损），第二年250 - 288 = -38万元（亏损），第三年250 - 172.8 = 77.2万元，应纳所得税 = 77.2×25% = 19.3万元，第四、五年同理计算。综合来看方案一税负更优。
w11. 策略一：销项税额 = 5000×13% = 650万元，应纳增值税 = 650 - 400 = 250万元。策略二：组装后销售收入增加，销项税额 =（5000 + 100×产品数量）×13%，假设产品数量为x，销项税额 =（5000 + 100x）×13%，进项税额不变仍为400万元。由于组装后销售价格提高，销项税额增加，税负增加，所以策略一有利于税务筹划。
w12. 乙企业可将员工福利支出进行合理核算和规划。比如将员工食堂费用、宿舍租金等福利支出通过合理方式计入企业成本费用。可以按照相关规定，将这些福利支出在企业所得税前进行合理扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负。
w13. 设备A：年折旧额 = 800÷10 = 80万元，年维修保养费20万元，总成本100万元。设备B：年折旧额 = 1000÷10 = 100万元，年维修保养费10万元，总成本110万元。设备A每年可减少应纳税所得额100万元，少缴所得税25万元；设备B每年可减少应纳税所得额110万元，少缴所得税27.5万元。从税务筹划角度看，选择设备B更合适，因其每年减少的所得税更多。