2025年中职（财经法规实训）法规实训综合测试试题及答案.doc

2025年中职（财经法规实训）法规实训综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 下列各项中，属于会计行政法规的是（ ）。
A. 《中华人民共和国会计法》
B. 《企业财务会计报告条例》
C. 《会计基础工作规范》
D. 《企业会计制度》

2. 根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（ ）。
A. 全国人大常务委员会
B. 中国会计学会
C. 国务院财政部门
D. 中国注册会计师协会

3. 会计机构负责人办理交接手续时，由（ ）负责监交。
A. 单位负责人
B. 其他会计人员
C. 会计机构负责人
D. 单位档案管理人员

4. 一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（ ）。
A. 其他会计人员
B. 会计机构负责人、会计主管人员
C. 单位负责人
D. 主管单位有关人员

5. 我国的会计年度采用（ ）。
A. 公历制
B. 夏历制
C. 农历制
D. 阴历制

6. 会计核算的依据是（ ）。
A. 尚未发生的经济业务
B. 未取得可靠证据的经济业务
C. 实际发生且已取得合法、可靠凭证的经济业务
D. 将来发生的经济业务

7. 下列各项中，不属于会计档案的是（ ）。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 财务会计报告
D. 单位营业执照

8. 单位内部会计监督的主体是（ ）。
A. 审计人员
B. 单位负责人
C. 会计机构、会计人员
D. 注册会计师

9. 对本单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是（ ）。
A. 单位负责人
B. 单位会计机构负责人
C. 单位总会计师
D. 财务会计报告的编制人员

10. 会计工作的社会监督主要是指由（ ）依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
A. 审计部门
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 注册会计师及其所在的会计师事务所

11. 下列各项中，不属于税收特征的是（ ）。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 灵活性

12. 我国现行的增值税属于（ ）。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 积累型增值税

13. 下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A. 年应税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人
B. 年应税销售额在80万元以下的从事货物批发的纳税人
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

14. 增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。
A. 销售钢材
B. 销售图书
C. 销售化妆品
D. 销售机器设备

15. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 加工修理业
D. 金融保险业

16. 企业所得税的税率为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%

17. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 个人独资企业
D. 联营企业

18. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。
A. 税收滞纳金
B. 罚金
C. 赞助支出
D. 固定资产折旧

19. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

20. 下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 变卖纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D. 拍卖纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

第II卷（非选择题，共60分）

三、判断题（每题2分，共10分）
答题要求：判断下列各题的说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1. 会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（ ）
2. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ）
3. 会计人员继续教育的对象是在职的会计人员。（ ）
4. 增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（ ）
5. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ）

四、简答题（每题10分，共20分）
答题要求：请简要回答问题，答案应简洁明了，条理清晰。

1. 简述会计职业道德的主要内容。

2. 简述增值税的纳税义务发生时间。

五、案例分析题（每题15分，共30分）
答题要求：请根据所给案例，分析回答问题，分析过程要详细，结论要明确。

1. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年5月发生如下经济业务：
（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税3.9万元。
（3）将自产的产品用于在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（4）销售货物一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

2. 某公司2024年度实现会计利润100万元，经某会计师事务所审计，发现有关情况如下：
（1）“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。已知银行同期同类贷款利率为5%。
（2）“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元。
（3）当年实际发放工资总额100万元，发生职工福利费15万元、职工教育经费10万元、工会经费2万元。
要求：计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：
1. B
2. C
3. A
4. B
5. A
6. C
7. D
8. C
9. A
10. D
11. D
12. A
13. D
14. B
15. C
16. B
17. C
18. D
19. B
20. A
21. √
22. √
23. ×
24. √
25. √
26. 会计职业道德主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。
27. 增值税纳税义务发生时间：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票 的，为开具发票的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定 的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。
28. 业务（1）销项税额=6.5万元；业务（购进原材料进项税额=3.9万元；业务（3）视同销售，销项税额=15×13% =1.95万元；业务（4）销项税额=22.6÷（1 + 13%）×13% =2.6万元。应缴纳增值税税额=6.5 +
1.95 + 2.6 - 3.9 =7.15万元。
29. 向银行借款利息可扣除5万元，向职工借款利息扣除限额=60×5%÷2 =1.5万元，应调增应纳税所得额=2.5 - 1.5 =1万元。公益性捐赠扣除限额=100×12% =12万元，直接捐赠不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。职工福利费扣除限额=100×14% =14万元，应调增应纳税所得额=15 - 14 =1万元；职工教育经费扣除限额=100×8% =8万元，应调增应纳税所得额=10 - 8 =2万元；工会经费扣除限额=100×2% =2万元，无需调整。应纳税所得额=100 + 1 + 5 + 1 + 2 =109万元，应缴纳企业所得税税额=109×25% =27.25万元。