第三章 企业损失分析分析.ppt

单击此处编辑母版标题样式,一级,二级,三级,*,第三章 企业损失风险分析,第一节 企业财产损失概述,第二节 企业财产损失原因分析,第三节 企业财产损失金额衡量,第四节 企业责任风险分析,第五节 企业人身风险分析,第一节 企业财产损失概述,一、企业财产：,企业财产：,实物资产,、,无形资产,及其派生的一系列具有经济价值的,财产权益,。,第一：不动产（土地及附着物）,第二：个人财物或非附着于土地上的动产,第三：占有、托管或使用权利,二、财产权益：除实物形态外，还包括其派生的合法权益,除财产所有权之外，对非自己所有的财产享有的权益包括：,1,、抵押权、质押权：,两者都是债务人或第三人将财产移交企业占有，并将该财产作为债权的担保。,当债务人或第三人不履行债务时，企业有权依法将该财产以折价、拍卖或变卖的形式优先受偿。,抵押权,不动产,质押权,动产,第一节 企业财产损失概述（续）,2,、留置权,担保法,规定：因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权、债务人不履行债务的，债权人有留置权。,如：来料加工，客户到期未付加工费而对所加工的材料有留置权。在已通知客户在某一期限内履行债务，逾期仍未履行的情况下，加工商依法可折价、拍卖、变卖留置物。,第一节 企业财产损失概述（续）,3,、作为承租人享有的权益,财产所有者将财产部分权转移给他人行使，承租人可在其取得的合法权益内享有对财产的利益。,如果,租赁合同,中规定作为承租人的企业承担租赁财产的一切损失，则承租人企业要承担较多风险。,第一节 企业财产损失概述（续）,4,、作为受托人享有的权益,受托人：是因生产或经营活动而暂时占有属于他人动产的人。,例如：仓储公司、汽车修理、洗衣店或其它企业。,受托人作为所有者的代理人，对于委托的财产负有保管责任。,承担因,自身的疏忽,而带来的损失,不承担所托财产因意外事故所造成的损失,5,、作为所有者代理人享有的权益,第一节 企业财产损失概述（续）,愿意承担,三、企业财产损失形态,1,、直接损失：财物本身因灾害事故而发生的毁灭损失。,厂房、仓库被烧毁，工厂机器被破坏，产品途中受损等。,第一节 企业财产损失概述续）,2,、间接损失：指因灾害事故引起而导致的财物损失、收入损失、费用损失、责任损失。,（,1,）财产损失,a.,受突发环境因素变化而产生的损失,例：发电厂供电设备出故障时，其他财产如冷冻库内的肉和水果、生产中的药品、正在使用中的计算机数据等可能会损坏。,b.,由两个或更多的部件组成的财产，如果某些部件、,受到直接损坏，未损部件可能 会被更换或降低价值,例：一台空调某零件损坏，导致整个机器闲置,c.,为更换受损部分，导致未损害部分不得不损害,例：车间部分损失,（,2,）收入损失：表现形式一般为企业的利润或收入减少,（,3,）费用损失：,a.,经营中断，仍然继续发生的费用：工资、利息,b.,经营中断，为继续经营发生的超额费用：搬迁费,直接或间接的原因,直接损失,间接损失,根据财产权益性质,所有权权益,抵押权或质押权权益,留置权权益损失等,根据财产损失是否可以通过保险得到,可保损失,不可保损失,根据财产种类,动产损失,不动产损失,占有及使用权益损失,根据损失原因,火灾损失,爆炸损失,根据是否可测,可预测可控制损失,不可预测不可控制损失,火灾、台风、雷击、地震、海啸、洪水等自然灾害形成的自然破坏力，意外事故，都会引起各种经济损失，给企业财产造成不同程度的损毁。保险财产因遭保险责任范围内的灾害，受到直接损毁的那一部分被视为直接损失，肯定会得到赔偿。,至于保险企业受灾后造成的停工停产、停业等所致的一切间接损失，如职工的工资支出、利润的减少，对外签订合同所需承担的各项经济责任等，就不能享受赔偿。,一个雷电交加的夜晚，某印染厂的供电变压器被雷击感应毁坏，工厂申请索赔,1.8,万多元。保险公司认真查勘后，决定赔偿,2.5,万元。,为什么保险公司的赔偿比厂家报损的金额多,7000,元呢？,印染厂的变压器损毁，使工厂的突然停电，还造成了正在生产线上运转的高热烘筒停转，烘筒上的布匹一部分被烧焦，损失达,7000,元。,保险公司的工作人员解释说，感应雷击是雷电产生的磁电感应造成的保险财产损失、属于保险责任，所以要负责赔偿变压器被毁的损失。,布匹的损失的赔偿是根据,企业财产保险条款,的规定“被保险人的供电、供水、供气设备遭受损失引起停电、停水、停气以致造成保险人的机器设备，在产品和贮藏物品的损坏或报废，属于直接损失。”因此要赔。,1994,年,8,月,20,日。某彩电厂与某仓储公司签订了一份彩电仓储保管合同，由仓储公司负责保管彩电厂的,500,台彩电，彩电厂一次性给付保管费,5000,元。,不久、因仓储公司职员管理不慎，引起火灾，使得库房被焚毁。,火灾发生后，某彩电厂的,500,台彩电全被焚毁。该种型号彩电的成本价为每台,1800,元，出厂价为每台,2000,元，而且，这,500,台被焚毁的彩电都早已与其他销售单 位订立了销售合同，只等发货。,火灾发生之后，彩电厂为了维护其厂家信誉按合同约定，付给其他购买单位货款总额,5,的违约金。,损害发生后，彩电厂与仓储公 司就损害赔偿问题进行了多次协商，均因双方对损害赔偿数额分歧太大不欢而散。,同年,11,月，某彩电厂起诉到人民法院，要求仓储公司赔偿其全部损失。,1,所谓直接损失，又称积极的损害，它是指当事人,已有的合法利益,，因可归责于 加害人的原因事实发生，以致减少的利益。,2,、间接损失又称消极的损害，它是指被损害人,本可获得的预期利益,，但由于可归责于加害人的原因事实发生，以致丧失的利益。,3,、根据民法原理，在民事纠纷中，,须赔偿的损失不仅包括直接损失，而且包括间接损失,。,本案中，仓储公司赔偿彩电厂的损失包括直接损失和间接损失两部分。,直接损失：对彩电厂的,500,台彩电进行折价赔偿，按成本价计算：,1800500,900000,元；,间接损失则包括彩电厂因此次火灾而负担的违约金损失和失去的本可获得的彩电销售利润，具体计算如下：,（,1,）违约金损失：,20005005,50000,元,（,2,）本可获得的利润为：,(20001800)500,100000,元。,因此，仓储公司总共应赔偿彩电厂的数额为：,900000,十,(50000,十,100000),1050000,元。,第二节 企业财产损失原因分析,一、火灾,（一）火灾的定义,由于失去控制的异常性燃烧而造成财产或人身的意外事故。异常燃烧的特征：（,1,）有燃烧现象。有光，有热，有火焰。,（,2,）非属于正常目的。,（,3,）有蔓延扩大趋势。一场火灾发生的三个必备因素：点火源，可燃物，助燃物。,（二）与企业相关的火灾风险,1,、与厂房或仓库用途有关的火灾风险,2,、与生产和产品或存放的材料有关的火灾风险,3,、与建筑结构有关的火灾风险,（三）火灾风险因素分析,1,、实质风险因素,（,1,）点火源：电线走火，闪电雷击，瓦斯起火、机器过热发生火花,（,2,）可燃物：固体、液体、气体、粉尘,2,、道德风险因素：与故意恶意行为联系,3,、心理风险因素：对火灾不注意不关心,二、爆炸,物体在瞬间产生大量气体，对限制其扩散的周围环境或窗口产生强大压力而导致的破坏现象,三、雷电,四、洪水,五、台风,六、地震,第三节 企业财产损失金额衡量,一、直接财产损失金额的衡量,（一）重置成本法,被评估资产的重置净值,重置全价累积折旧额,重置全价,有形损耗,无形损耗,重置全价,成新率无形损耗,1.,重置全价的估算：,（,1,）直接法：按成本构成,重置全价直接成本,+,间接成本,（,2,）生产能力比较法：以生产相同产品的同类,或相似的全新资产价值为标准,（,3,）物价指数法：,应用资产,价格变动指数估算,重置全价,（,4,）规模经济效益指数法,市价、安装材料费、人工费,1,、设计费、行政管理费,2,、间接成本的分配,有形损耗的估算：,例：重置购建车床一台，市价为,75000,元，运费,1500,元，直接安装成本,300,元，人工成本,500,元，间接成本为直接成本的,10%,，求重置成本。,无形损耗的估算,比较新老设备的生产成本估算,例：已知新型同类设备比原胡设备的生产效率高，并节约人工费用，有关资料,年人工费超支,10000-6000,4000,所得税,4000,（,1,33%,）,2680,尚可使用,6,年：,t=6,折现率,i=6%,折现系数,4.92,无形损耗,2680*4.92,13185.6,新设备,旧设备,年产量,12000,件,10000,件,单件人工费用,0.5,元,1,元,年人工费用,6000,元,10000,元,（二）现行市价法,1.,直接法：市场上找到与被评估资产完全,相同资产,2.,类比法：在市场上找到与被评估资产类似的资产作为参照物，进行必要的调整,3.,物价指数调整法：,（三）收益现值法,1,、有限期间各年收益折现法,2,、无限期收益折现法：未来收益无限期,（,1,）永续年金法：未来各年预期收益等额,（,2,）分段法,A.,变动期收益不稳定（,Gt,）,B.,变动期后，收益稳定（,G0,）,例：某企业收益及其折现,收益,折现率,折现系数,收益折现值,第一年,600,6%,0.9434,566,第二年,800,6%,0.8900,712,第三年,400,6%,0.8396,335.8,二、间接财产损失金额的衡量,财产的直接损失常导致间接损失,企业财产本身的直接损毁在未重建或修复之前因丧失其使用价值导致间接损失，包括：,企业收益的减少,额外费用的增加,（一）收益减少,1,、营业中断损失（,Loss of Business Interruption,）,资产受损时，公司可能必须一部分或全部暂时停业、停工或减少产量。,就买卖商品而言，办公设施、仓库或商品存货受损，所引起的损失，可从,销售减少衡量,；,就制造业而言，厂房、机器、模具材料及在制品受损的净利损失，可从,产量减少加以衡量,。,营业中断引起的净利损失包括：,（,1,）如营业不中断，公司所能赚取的净利；,（,2,）虽营业中断，但仍须支付的费用、员工薪津、利息费用、未受损害但需中断运作的资产之折旧费与保险费。,2,、连带营业中断损失（,Loss of Contingent Business Interruption,）,（,1,）上游环节营业中断：,公司仅依赖单一供应商供给商品或原料，供应商之营业中断，会导致该公司营业中断。,（,2,）下游环节营业中断：,公司的产品仅能销售给单一客户，则客户之资产受损引起营业中断，而导致该公司营业中断。,汽车保险之所以能够成为汽车产业链的重要环节，是因为它处于汽车产业链的中游。,它前面与汽车制造、零配件生产、汽车销售等相联系，后面与汽车使用、汽车维 修、事故救援、医疗服务、法律服务等相联系。,它一手牵着与汽车相关的生产和供应企业，一手牵着广大的汽车消费者，往往扮演着代表汽车消费者集团利益的角色，为消费者争取一个更加安全和公平的消费环境。,3,、成品净利损失：,制造业中，成品损毁，则成品所含利润减少,4,、应收帐款减少的损失（,Smaller Net,Colleetions,On Accounts,Receuable,）,（,1,）成因：应收账款文件受损，无法证明债务存在，债务人可能拒绝清偿之责。,（,2,）常见损失：,A,（无法回收账款呆账备抵其他方法,可重建或证明的债务,）,B,应收账款未能回收前必须借款的利息,C,增加的收账费用或重建记录的合理费用,5,、租金收入损失（,Loss of Rent,）,企业如以房屋出租给他人，由于房屋的毁损而无法继续出租，导致租金收入减少。,吉化职工“致病”与心因性因素有关,该集团腈纶纺纱厂自,4,月,27,日已全部停产；,长丝三纺的三个车间于,5,月,12,日停产；,子公司奇峰公司的毛条车间,20,条铁丝生产线也陆续停产。据初步估计，直接损失已达,40,万,50,万元。,停车半个月来，该公司每天损失,100,多万元。,（二）额外费用增加（,Extra Expense Loss,）,1,、租赁价值损失,是指房屋所有人在房屋遭受毁损时，在恢复期间另行租屋居住或营业，另行负担的租金物为租赁价值，其损失为另租他屋的租金。,2,、额外费用损失,（,1,企业因财产的损毁须继续营业所必需支出的额外费用损失。,（,2,）涵盖了前述租赁价值的损失。（薪水、租金、广告费等）,3,、租权利益损失（对承租人而言）,租权利益：,A,、首先，承租人先以某价格租下,B,、后来，该建筑物租赁价值增高,C,、增加的部分即为租权利益。,例如：某公司租用某建筑物作营业处所，约定每年租金,120,万元，租期,20,年。后来因该地区商业发达，房租上涨，,5,年间租金上涨到,150,万元。,150,120,30,万元，为承租人的租权利益,V,租赁价值（现在租金），,T,原定租金，,i,利率，,n,从租约合同终止到合同期满的月份总数,20 12-5 12,15 12,180个月,第二节 企业责任风险分析,责任风险因社会变迁、科技创新，故其损失额大、难定。,责任风险：企业在经营过程，生产及产品销售过程中，导致员工或其它财产的损害，法律应负之民事赔偿责任的风险。,我们根据实践经验来说，会建议企业根据最严格的规定，来开发产品。比如欧共体关于产品责任的规定会比美国严格很多。所以我们会建议企业根据欧共体的一些规定来开发产品，以避免未来发生诉讼的可能。,其次，风险评估也是非常重要的环节。我们会建议企业请专业的风险评估公司对产品进行风险评估。然后在产品的外包装上说明可能存在的风险，及防范措施。还有一些企业会附带提供使用手册，如果没有阅读使用手册，而给消费者造成了损害，企业有权利免责。,记者：您认为哪些是产品开发出来后，企业能够做的？,MichaelW.Vella,：给产品投保非常重要。企业应当在产品销售的合同条款中写明，给产品投保的条款。这样，在遇到产品责任问题时，才能够有相应的机构给予补救。,另外，产品促销、广告等宣传产品的地方，也应当标明警示条款，更明确的告知消费者风险何在。随着产品的发布，要在产品的生命周期有效的保护产品，企业就必须了解最新的科技及法律动态，及时的发现问题，运用合适的召回方式，召回有问题的产品，保障消费者的权益。,记者：在美国，企业有哪些好的做法，来避免产品责任可能造成的风险？,MichaelW.Vella,：企业在销售产品之前想避免责任的发生。在,新产品开发之初,，就必须了解不同州法律的规定、以及联邦法院的规定和国际法律，及出口产品国家的规定。这个产品首先要符合销售地的法律规定。,一、责任与侵权的定义：,1,、风管中的责任：指企业因未履行某项义务而发生的某项后果，它强调的是法律责任而非道德义务，能用金钱来赔偿的民事责任,2,、侵权：,（,1,）侵权行为：指因意外故意或过失而不法侵害他人权利的行为。有民事与刑事之分。,（,2,）侵权责任：民事的侵权行为，是风险管理关注的内容,二、侵权责任的成立与抗辩,（一）侵权构成要件,1,、自己的行为：原则上仅对自己的行为负责,2,、行为不合法：,3,、行为出于故意或过失,4,、行为导致他人受损害,5,、行为与损害间有因果关系,（二）抗辩理由,1,、自担风险,（利于加害人）,被害人明知有风险存在，又甘愿置于危险之中，因而发生之损害，加害人可以减轻（免除）赔偿责任。如：拳击、橄榄球、搭便车。,2,、受害方自己过失（利于加害人）,（,1,）共有过失原则：双方责任对称,（,2,）比较过失原则：,3,、最后机会原则（利于被害人）：,被害人虽然有过失，但只要他能证明加害人有最后的明显机会去避免事故的发生，但却没有利用这一机会，也可以从加害人处获得赔偿,例如闯越马路者被汽车撞到伤亡时，如汽车驾驶人有机会可转向而不致撞及行人，但其并未及时转向，那么，尽管对于损害的发生，受害人有过错，汽车驾驶人仍应负赔偿责任，即受害人仍可获得损害赔偿。,三、企业责任风险的分类,（一）雇主责任风险,（二）产品责任风险,（三）职业责任风险,（四）运输工具责任风险,第五节 企业人身风险分析,一、人身风险管理的重要性,1,、改善劳资间的关系并增强生产力,2,、增加和维持更好的公共关系,3,、执行有关企业安全生产与福利保障的法律、法规，享受员工福利计划中的税收优惠,二、人身风险的种类：死亡、伤残、疾病、年 老、失业,三、人身风险的成因,1,、自身原因,2,、环境因素,四、人身风险损失的衡量,（一）直接人身损失的衡量,1,、收入能力损失：以员工的收入为限，对其未来的收入进行折现,2,、额外费用损失：丧葬费、医疗费等,假设某人,25,岁以后每年收入,100000,元，预计工作,35,年，每年生活费用,40000,元，利率为,5%,，计算其在,25,岁死亡时收入能力 的损失,年度,年净收入,生活费用,余额,贴现因子,损失现值,1,100000,40000,60000,1.05,-1,57142,2,100000,40000,60000,1.05,-2,54420,3,100000,40000,60000,1.05,-3,51828,35,100000,40000,60000,1.05,-35,10878,总计,982500,（二）间接人身损失的衡量,1,、重要人员损失,2,、信用损失：顾客因死亡或全部工作能,力丧失所致信用损失,3,、业务清算损失,（,1,）经营失败，为清算债务的清算费用,（,2,）商誉贬值,（,3,）员工品行受到影响,五、团体人身保险,（一）概述,1,、集体选择代替个别选择,2,、团体保单代替个人保单,（二）我国团体人身保险的业务发展,泰康人寿团体保险简介,保障型寿险,意外保险,医疗保险,员工福利计划套餐,团体,定期,保险,团体意外伤害保险,团体医疗保险,基业长青,-,创业型员工福利保障计划,泰康短期意外伤害保险（,C,款）,团体重大疾病保险,基业长青,-,发展型员工福利保障计划,综合意外伤害保险,团体意外伤害医疗保险,基业长青,-,创业型员工福利保障计划,产品特点,1,、分散员工因各种意外引起的巨额赔付风险，为您创建基业保驾护航,2,、保费低廉，每人每天仅,0.22,元，以较低成本获得高额保障,3,、保障全面，涵盖死亡、残疾和医疗责任，并附有意外住院每日津贴,4,、投保手续简便，并提供完善的客户服务,5,、优良的性价比，更有员工家属的连带保险可供选择，更大程度免除员工的后顾之忧,