北京邮电大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷.pdf

（第第 1 1 页页 ）北京邮电大学审计学2024-2025 学年第一学期期末试卷 学院 专业/班级 学号 姓名 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 阅卷 教师 得 分 一、单项选择题（总共 10 题，每题 2 分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.审计的本质特征是（）。A.独立性 B.权威性 C.公正性 D.合法性 2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度 B.英国股份制企业制度 C.美国发达的资本市场 D.中国社会主义市场经济 3.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）。A.审查企业财务报表 B.验证企业资本 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 D.设计财务会计制度 4.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）。A.充分性优于适当性 B.适当性优于充分性 C.充分性是对审计证据质量的衡量 D.适当性是对审计证据数量的衡量 5.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，一般采用（）方法获取审计证据。A.检查记录或文件 B.重新计算 C.函证 D.以上都是 6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。A.30 B.60 C.90 D.180 7.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）。A.审计风险=重大错报风险检查风险 B.审计风险=固有风险控制风险检查风险 C.审计风险=重大错报风险控制风险 D.审计风险=固有风险检查风险 8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师可能采取 制卷人签名制卷人签名：制卷日期制卷日期：审核人签名：审核人签名：审核日期：审核日期：装 订线 （第第 2 2 页页 ）的措施不包括（）。A.向监管机构报告 B.与治理层沟通 C.解除业务约定 D.发表保留意见或否定意见 9.内部控制的要素不包括（）。A.控制环境 B.风险评估过程 C.控制活动 D.财务报表层次的重大错报风险 10.注册会计师对财务报表进行审计时，通常无需专门对期初余额发表审计意见，在审计报告中也无需提及期初余额，但应当实施的审计程序不包括（）。A.确定上期期末余额是否已正确结转至本期 B.查阅前任注册会计师的工作底稿 C.评价期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报 D.对期初余额进行函证 二、多项选择题（总共 5 题，每题 4 分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.审计的职能包括（）。A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.经济核算 2.注册会计师职业道德基本原则包括（）。A.诚信 B.独立性 C.客观和公正 D.专业胜任能力和应有的关注 3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。下列审计证据中，可靠性较高的有（）。A.被审计单位外部独立来源获取的证据 B.被审计单位内部生成的证据 C.从原件获取的审计证据 D.直接获取的审计证据 4.下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德规范的有（）。A.独立性 B.客观公正 C.专业胜任能力 D.保密 5.注册会计师在确定审计程序的范围时，应当考虑的因素包括（）。A.确定的重要性水平 B.评估的重大错报风险 C.计划获取的保证程度 D.审计证据的质量 三、判断题（总共 10 题，每题 1 分，请判断下列各题的正误，正确的打“”，错误的打“”）（第第 3 3 页页 ）1.审计是一种经济监督活动，但不具有独立性。（）2.注册会计师审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。（）3.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量，而充分性是对审计证据质量的衡量。（）4.注册会计师在审计过程中，可以根据需要对审计计划进行修改和补充。（）5.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录，是审计证据的载体。（）6.审计风险是指注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，审计风险始终存在。（）7.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。（）8.注册会计师对财务报表进行审计时，应当对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为，应当向监管机构报告。10.注册会计师在审计过程中可以利用内部审计的工作成果，但需要对利用内部审计工作所形成的审计结论负责。（）四、简答题（总共 3 题，每题 10 分，请简要回答下列问题）1.简述注册会计师审计与政府审计的区别。2.简述审计证据的获取方法有哪些。3.简述注册会计师在审计过程中如何应对重大错报风险。五、案例分析题（总共 2 题，每题 20 分，请根据所给案例，回答相关问题）1.甲公司是一家大型制造企业，注册会计师在审计甲公司 2025 年度财务报表时，发现以下情况：（1）甲公司于 2025 年 12 月 31 日对一批存货进行了盘点，但注册会计师在审计过程中发现该批存货的实际数量与甲公司财务报表中记录的数量不一致。（2）甲公司 2025 年度的销售收入增长较快，但注册会计师发现甲公司的应收账款周转率却下降了。（3）甲公司的管理层在 2025 年度对固定资产进行了大量的更新改造，但注册会计师发现甲公司的折旧政策并没有相应的调整。要求：（1）针对上述情况，注册会计师应实施哪些审计程序？（2）上述情况可能对甲公司财务报表产生哪些重大错报风险？（第第 4 4 页页 ）2.乙公司是一家上市公司，注册会计师在审计乙公司 2025 年度财务报表时，发现以下问题：（1）乙公司的财务经理在未经授权的情况下，擅自挪用了公司的资金用于个人投资。（2）乙公司的内部控制制度存在缺陷，导致部分销售业务的记录不完整。（3）乙公司的管理层为了达到业绩目标，虚构了部分销售收入。要求：（1）针对上述问题，注册会计师应如何处理？（2）上述问题对乙公司财务报表的可靠性有何影响？