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管理岗位试题库所属行业电力工种名称审计管理试题内容序号试题答案等级题型难度科目知识点备注1审计证据的鉴定差别原则包括直实性、相关性、()。重要性322审计标准的特点包括时效性、地区性、相关性和()。层次性323审计按其内容和目的不同，可以分为财政财务审计、()和财经法纪审计。经济效益审计324对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的 健全性和()。合理性315审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为()工 作底稿和临时性工作稿。永久性326审计实施阶段的工作可以划分符合性测试、O和实 质性测试。分析性测试327审查固定资产折旧的计算是否正确时，应注意有无 利用折旧调节()和利润的情况。成本328材料采购合同审查的重点是审查材料采购合同的合 法性、()和完整性。有效性319管理审计的程序，一般可以分为初步调查、试审、()和总结等四个阶段。实审3110各部门、国有的金融机构和企业事业组织的内部审 计，应当接受审计机关的业务指导和()。监督3111审计的职能，主要包括审计的监督职能、()和O鉴证职能评价职能3112审计证据必须具有()的价值和()的价值。形式上、实质性3113社会审计组织应接受审计机关的()和业务()管理、指导3114审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的（）和衡量审计工作质量的（）行为规范 客观标准3215按照被审查的内容或会计资料的详简不同，审计可 以分为（）和（）详细审计、抽样审计3216内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以 分为（）和（）内部会计控制、内部管理控制3217审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为O和（）永久性工作底稿、临时性工作底稿3218经济效益审计按其内容不同，可以分为（）和（）管理审计、经营审计3319审计风险由（）（）和检查风险三部分组成。固有风险、控制风险3220越是重要的审计项目，注册会计师就越需获取充分 的审计证据以支持其审计结论或意见（）。对1221审计证据取舍的标准是：（）的大小和（）的严 重程度。金额、问题性质3222审计工作底稿是（）的载体。审计证据3123根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为（）三类。综合类、业务类、备查类3224审计工作底稿的（），是指会计师事务所制定的以 主任会计师、部门经理和项目经理为复核人，对审 计底稿进行逐级复核的一种制度。三级复核制度3225审计档案按其使用期限的长短和作用大小可以分为（）档案和（）档案。永久性、当期3226（）,又称制度风险，是指某一账户或交易类别单 独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而 未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险3227（）,又称测试风险，是指某一账户或交易类别单 独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。检查风险3228审计风险=()X()()固有风险、控制风险检查风险3229()是指会计报表存在重大错报或漏报，而内部 审计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险3230(),又称内在风险，是指假定不存在相关内部控 制时，即无论控制的多么严格时，某账户或交易 类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报 或漏报的可能性。固有风险3231所谓()，是指被审计单位为了保证业务活动的有 效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠 正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整 而制定和实施的政策与程序。内部控制3232所谓()是对企业控制的建立和实施有重大影响 的因素的总称。控制环境3233所谓“()”也称切块审计法，是指将密切相关 的交易种类或账户余额划为同一块，来组织安排审 计工作的方法。业务循环3234()是为了确定内部控制制度的设计和执行是否 有效而实施的审计程序。符合性测试3235所谓()，是指在期中执行一项测试程序，却能同 时取得有关控制的有效性(符合性测试)和报表中 的重要错报和漏报(交易的详细实质性测试)这两 个方面的证据。双重目的测试3236控制风险的估计水平，既可以用低、中、高的概念 来加以表示，也可以将控制风险量化为()表示。百分比3237()、()与检查风险构成整个审计风险的三要 素控制风险、固有风险3238(),是指内部审计师在实施审计程序时，从审计 对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据审计抽样32测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。39（）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。属性抽样3240（）是内部审计师依据抽样结果得出的结论与审 计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险3241（）是指内部审计师因采用不恰当的审计程序或 方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的 可能性。非抽样风险3242（）是指对审计对象总体或次级总体的所有项目，按随机规则选取样本。随机选样3243（）也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确 定选样起点，然后再根据间隔，顺序选取样本的一 种选样方法。系统选样3244估计的总体实际价值=（）X比率总体账面价值3245估计的总体差额=平均差额X（）总体项目个数3246内部审计师应抽取一定期间的_进行审查，以 证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正 确性。银行存款余额调节表3247监盘库存现金是内部审计师证实资产负债表所列现 金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加 盘点的人员是（）和（）出纳员、会计主管人员3248内部审计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）实质性测试3249内部审计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的（）20%3250内部审计师在选择存货计价测试的样本时，一般所 采用的抽样方法是（）系统抽样法3251甲内部审计师审计w公司1999年度会计报表时,将生产循环32其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款 循环、生产循环、筹资与投资循环。在般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（）52内部审计师应结合（）进行应付账款的审计。（）购货业务3253内部控制制度是指与经营管理相关的内部控制制 度，主要包括：内部责任控制制度；内部牵制制度；内部行政控制制度；内部程序控制制度；（）;财 产管理制度和凭单管理制度以及（）。内部会计控制制度、内部审计制度3254内部审计，是在组织内部的一种独立客观的监督和 评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制 的（）、（）和有效性来促进组织目标的实现。真实性、合法性3255审计人员在审计过程中应编制（），并保证其真实 性。审计工作底稿3256对审计事项进行调查时，审计人员不得少于（）人两3257合同审计属（）审计，不下达审计通知书，审计 完结直接签署意见，不出具审计报告。常规3258审计部门应于合同草本送达审计后（）内提出书 面审计意见。经办部门应根据审计意见对合同进行 修改补充，财务部门据此办理结算手续。十五日3259经审计后签订的合同，审计机构应重点对（）的、（）的合同进行履行中或履约后全过程的监督。跨年度、有效周期长3260（）的客体是“部门领导人”，是为干部管理部门 考核、任用干部提供依据。任期经济责任审计、3261任期经济责任审计，一般实行（）、（）的原则。先审计、后调离3262审计机构应在基建项目竣工决算报批前对竣工决算 报告的（）（）、完整性进行审计。真实性、合规性3263电费管理审计的对象是包括（）、（），电费抄表、电能计量，电价执行32核算、划交以及龛售电费和冤售用户的电价等电费 管理全过程的经济活动及财务收支。64（）真实性的审计，一般采用核对、分析月度、季度、年度财务、用电营业、生产技术等部门报表 所列供、购电量、售电量线损电量是否相互一致。线损电量3265（）审计签证，必须建立在日常财务收支、月、季财务报表和专项审计的基础上。年终财务决算3266审计计划一般包括（）、（）（）三个层次年度审计计划、项目审计计划、审计方案3267（）是对年度的审计任务所作的事先规划，是组 织年度工作计划的重要组成部分。年度审计计划3268（）是对具体审计项目实施的全过程所作的综合 安排。项目审计计划3269（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等所 作出的详细安排。审计方案3270内部审计人员获取的审计证据应当具备（）（）和（）0充分性、相关性、可靠性3271内部审计机构应当建立审计工作底稿的（）o分级复核制度3272审计的职能是指（）内在功能。审计本身固有的3273内部审计包括部门审计和（）o单位审计3274国家审计机关具有宪法赋予的独立性和（）。权威性3275在我国，注册会计师只有加入（），才能承办业务。会计师事务所3276我国政府审计准则由（颁布。中华人民共和国审计署3277审计程序一般包括（）等三个阶段。准备阶段、实施阶段和终结阶段3278监盘后的存货属于（）证据。实物3279（）和功能测试为符合性测试的主要内容。业务测试3280属性抽样的目的是（）的有效程度。确定被审计单位内部控制3281审计报告按（）分为简式审计报告和详式审计报 告两种。详略程度3282企业、国家机关、事业组织、社会团体以及其他单 位，根据工作需要，依照中华人民共和国内部审计 条例规定实行（）制度。内部审计3383内部审计机构和内部审计人员在本单位（）或者（）的领导下，独立行使职权，不受其他部门或 者个人的干涉。主要负责人、董事会3384国家设立（），对内部审计机构和内部审计人员进 行行业自律管理。内部审计师协会3385审计机关通过对（）的管理，指导和监督内部审 计工作。内部审计师协会3386从事内部审计工作的人员，必须具备（）从业资 格。内部审计人员实行（）制度。内部审计、持证上岗3287内部审计机构负责人除具备内部审计从业资格外，还应当具备（）以上专业技术资格，或者从事内 部审计工作或相关的经济工作（）年以上经历。审计师、三3288内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持 原则，（），实事求是，廉洁奉公，（）。客观公正、保守秘密3389内部审计人员依法履行职务受（）保护，任何组 织和个人不得打击报复内部审计人员。法律3390内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审 计事项有利害关系的，应当（）。回避3391内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入本 单位（），予以充分保证。财务预算3392内部审计机构应当每年向本单位（）或者（）提出内部审计工作报告。权力机构、主要负责人3393内部审计机构在审计过程中，对正在进行的严重违 反财经法规，严重损失浪费行为，有权作出（）决定临时制止3394内部审计机构在审计过程中对严重违反财经法规和 造成严重损失浪费的单位和人员，给予（），并提 出（）的建议。通报批评、追究责任3395内部审计机构在审计过程中对可能转移、隐匿、篡 改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其 他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权（）。暂时予以封存3396内部审计机构所在的单位，可以在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的（）（）权。处理、处罚3397报复陷害内部审计人员，构成犯罪的，依法追究（）责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。刑事3398会计的理论基础是（），审计的理论基础是（）。经济学、逻辑学3299国际内部审计实务准则第一次发布于（）年。197832100明确内部审计的（）、（）和职责是是国际内部 审计师协会首先解决的一个问题。宗旨、权力32101内部审计机构的（）是确定内部审计机构的宗旨、权力和职责的书面文件。章程32102内部审计活动只有具备应有的（），才能作出公正 的、不偏不倚的鉴定和评价。独立性32103内部审计主管由（）任免。董事会32104衡量内部审计工作质量的重要标准是：（）和（）内部审计实务标准、职业道德规范32105经过审计没有发现控制系统存在普遍的严重薄弱环 节时用（）的形式发表审计意见。否定式32106经过审计发现控制系统有漏洞或薄弱环节时用（）或（）形式发表审计意见。保留意见、反面意见32107组织的投资人代表所遵循的、旨在对管理层执行的 风险和控制过程加以监督的程序被称为（）。治理过程32108（）是对查出的问题相关事实的说明。审计发现32109（）是对审计发现所作的评价，是在审计之后的 得出的最后意见。审计结论32110审计关系人涉及到审计人、（）和（）审计委托人、被审计人33111国家审计是由（）代表国家依法进行的审计。国家审计机关32112（）是按照经济活动的处理程序，依次对证、账、表各个环节进行检查核算的一种方法。顺查法33113审计方法中的查询法可以分为（）和（）询问法、函证法32114内部审计包括（）和（）o部门审计、单位审计33115国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行 政机关，它具有宪法赋予的.（）和（）。独立性、权威性32116中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。行业33117内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。国家审计机关32118审计人员的职业道德是指审计人员在审计实践中应 当遵循的，是对审计人员（）、品德修养等方面所 规定的基本要求。行为规范、思想意识33119国家审计基本准则由（）、（）及（）三部分 组成。通用审计准则、专业审计准则、审计指南32120审计依据的特点有（）、（）、（）。相关性、时效性、地域性33121审计程序一般包括（）、（）、（）三个阶段。准备阶段、实施阶段、终结阶段32122整个审计过程，就是收集、（）、（）和分析审计 证据的过程。鉴定、整理33123监盘后的存货属于（）证据。实物32124对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审 计事项真实性的证据称作（）。直接证据33125内部控制由（）（）；内部控制措施;信息交流与 反馈;监督评价与纠正机制五个要素组成。控制环境；风险识别与评估32126内部控制描述的方法通常有（）、（）和（）三种。调查表法、文字表述法、流程图法33127功能测试的目的是证实（）的有效性。控制程序32128按抽样决策的依据不同，审计抽样分为（）和（）。统计抽样和非统计抽样33129可容忍误差越小，选取的样本量就应（）。越大32130在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果 无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应（）或（）o考虑增加样本量、修改实质性测试程序33131审计报告按详略程度分为（）和（）两类。简式审计报告、详式审计报告32132管理建议书的收件人是（）。被审计单位管理当局33133审计是一项具有（）的经济监督活动。独立性32134审计的（）反映了审计工作的基本要求。公正性33135（）是审计产生的客观基础。受托经济责任关系32136（）或经营管理者（）是审计产生与发展的社 会条件。两权分离、内部分权制33137国家审计是由（）代表（）依法进行的审计。政府审计机关、政府32138我国国家审计产生于（）时代。西周331391914年，（）设置审计院，同年颁布了（）o北洋政府、审计法32140审计方法中的查询法可以分为（）和（）两种。询问法和函证法33141外部审计包括（）和（）o国家审计、民间审计32142（）年9月中华人民共和国审计署正式成立。198333143审计长由国务院总理提名，（）决定，（）任命。全国人民代表大会决定，国家主席32144内部审计，是指组织内部的一种（）的监督和评 价活动。独立客观33145内部审计通过审查和评价（）及（）的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。经营活动、内部控制32146内部审计机构的设置应考虑组织的（）、（）、（）及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部 审计人员。性质、规模、内部治理结构33147内部审计机构应建立有效的（）制度，并积极了质量控制、内部控制32解、参与组织的（）建设。148内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的（）态度执行内部审计业务。职业谨慎33149内部审计机构和人员应保持独立性和客观性不得 负责被审计单位（）和（）的决策与执行。经营活动、内部控制32150内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与（）的问题。审计风险33151内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及（）的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安 排。审计资源32152内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达（）,并做好必要的审计准备工作。内部审计通知书33153内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用（）等方法，对其经营活动及内部控制的适 当性、合法性和有效性进行测试。抽样审计33154内部审计人员可以运用（）、（）、（）、函证和 分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计 证据，以支持审计结论和建议。审核、观察、询问33155内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行 辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改 变审计计划确定的（）和（）o目标、范围33156内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评 价的审计证据，记录于（）。审计工作底稿33157内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具（）。审计报告32158审计报告的编制应当以经过核实的（）为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体 现（）原则。审计证据、重要性32159审计报告应说明（）、（），提出结论和建议，并 应当包括被审计单位的（）。审计目的、范围、反馈意见32160审计报告应声明内部审计是按照（）的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，审计报告应对其作出 解释和说明。中国内部审计准则32161内部审计机构负责人应根据（）和中 国内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审 计工作手册，以指导内部审计人员的工作。审计署关于内部审计工作的规定32162内部审计机构负责人应建立（）制度，对内部审 计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。内部激励约束32163内部审计与外部审计之间的协调，可以通过（）、（）或其他沟通方式进行。定期会议、不定期会面32164内部审计与外部审计应在审计范围上进行协调。在 制定审计计划时，应考虑双方的工作，以确保充分 的审计范围，最大限度减少（）工作。重复性32165内部审计与外部审计应在必要的范围内互相交流相 关（），以便在审阅后相互评价工作质量，利用对 方的工作成果。审计工作底稿32166内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守（）及中国内部审计协会制定的其他规定。中国内部审计准则32167内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和（）的活动。内部审计职业荣誉32168内部审计人员在履行职责时，应当做到（）、（）、正直和勤勉。独立、客观32169内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得 从被审计单位获得任何可能有损（）的利益。职业判断32170内部审计人员应当保持应有的（），并合理使用职职业谨慎32业判断。171内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反（）原则的事情。诚信32172内部审计人员应当遵循（）原则，按规定使用其 在履行职责时所获取的资料。保密性32173内部审计人员应具有较强的（）技能，妥善处理 好与组织内外相关机构和人士的关系。人际交往32174建立、健全并有效实施控制,、预防、发现及纠正舞 弊行为是组织（）的主要责任。管理层32175（）的舞弊，是指组织内部人员为使组织获得不 当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺 骗等违法违规手段，损害国家和其他组织或个人利 益的不正当行为。谋取组织经济利益32176建立、健全组织的（）并使之得以有效实施是预 防舞弊的主要途径。内部控制32177内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞 弊行为的（）和（）两方面考虑其严重程序，出具相应的审计报告。性质、金额32178建立、健全内部控制并使之有效运行是组织（）的责任。内部控制目标的实现有赖于组织所有人员 的参与。高级管理层32179内部控制是对组织目标实现的（）保证。相对32180内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当 的（）。评价标准32181内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计 工作底稿中。流程图32182审计证据包括书面证据、实物证据、视听电子证据口头证据32和（）o183内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、（）、可靠性。相关性32184（）是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能 够支持审计结论和建议。相关性32185内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项 目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计 证据。（）人员应对引用该证据的可靠性负责。内部审计32186在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证 及证据来源的（）。可靠程度32187审计通知书主送（），可抄送组织内部相关部门。涉及组织内个人责任的审计项目，应抄送（）。被审计单位、被审计者本人32188内部审计基本准则、内部审计具体准则是内部审计 机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机 构和人员在进行内部审计时应当（）。遵照执行32189内部审计实务指南是对内部审计机构和人员实施内 部审计的具体指导，内部审计机构和人员在进行内 部审计时应当（）o参照执行32190内部审计准则由（）制定。中国内部审计协会32191国家实行审计监督制度。国务院和（）以上地方 人民政府设立审计机关。县级32192国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级（）提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。人民代表大会常务委员会32193审计机关依照法律规定独立行使（）权，不受其 他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计监督33194国务院设立审计署，在（）领导下，主管全国的 审计工作。（）是审计署的行政首长。国务院总理、审计长33195地方各级审计机关对本级（和上一级（）负 责并报告工作，审计业务以（）领导为主。人民政府、审计机关、上级审计机关32196审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预 算，由本级（）予以保证。人民政府32197审计机关根据被审计单位的（）、（）隶属关系 或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。财政、财务32198审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其（）的上级审计机关确定。共同32199审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的（）、（）、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支 有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。会计凭证、会计帐簿33200审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示 审计人员的（）和审计通知书副本。工作证件33201审计决定自（）之日起生效。送达32202法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，（）设立独立的内部审计机构。必须32203法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的 单位，（）根据需要设立内部审计机构，配备内部 审计人员。可以32204内部审计机构在本单位（）或者权力机构的领导 下开展工作。主要负责人32205内部审计人员实行岗位资格和（）制度，本单位 应当予以支持和保障。后续教育32206内部审计机构（）应当向本单位主要负责人或者 权力机构提出内部审计工作报告。每年32207内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是（）法人。社会团体32208内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并检查、评估32依法接受审计机关对内部审计业务质量的（）和（）0209我国注册会计师第一人是（）、我国第一家会计师 事务所是（）会计师事务所谢霖、正则31210中国注册会计师协会会员有三类:（）、（）、（）。个人会员、团体会员、名誉会员32211注册会计师地方组织接受当地财政厅（局）和全国协 会的（）和（）。监督、指导32212我国审计机关属于A.立法型；B.行政法；C.司法型；D.独立型D21213对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进 行的审计属于A.事中审计B.事前审计C.事后审计D.突击审计C.21214能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因 审计人员属于A.判断抽样B.统计抽样C.任意抽样D.系统随机抽 样B.22215核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的A.一致性B.真实性C.合法性D.合理性A.22216在下列职务中，属于不相容职务的是A.经理职务与厂长职务B.记存货明细帐务与记债权明细帐职务C.物质保 管职务与财产清查职务D.统计职务与会计职务C.24217投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被 投资企业股权应为：A.20%以上B.25%以上C.20以下D.25%以下D.24218对国家和政府机关各部门审计的内容主要是A.财务收支D.22B.财经法纪C.经济责任D.财政预、决算的执行情况219为了克服制度基础审计的局限性西方国家审计界正在形成的一种新的审计是A.业务基础审计B.风险基础审计C.帐目基础审计D.判断抽样审计B.22220进行实质性测试时，通常采用A.业务基础审计B.详查方式C.追踪方式D.实验方式A.22221验证库存现金帐实是否相符，除审阅现金明细帐和 收付凭证外，还应对库存现金进行。A.抽查B.盘点C.试算D.观察B.23222企业未经国家主管部门批准，擅自对固定资产折旧采用快速折旧方法，是属于A.违反财政法律B.违反财经法律C.违反财经方针D.违反财经法规D.23223财经法纪审计是一种A.定期审计B.事中审计C.事后审计D.事前审计C.21224内部审计与会计监督在业务内容上有A.相关性B.一致性C.相符性D.相异性A.21225部门审计是一种B.21A.微观审计B.中观审计C.宏观审计D.定期审计226审计人员所采用的审计程序必须符合A.审计准则B.审计法规C.审计标准D.审计纪律A.22227社会审计是受国家审计机关或其他单位的()A.领导而实施的审计B.委托而实施的审计C.帮助而实施的审计D.监督而实施的审计B22228突击审计一般适用于()A.财政收支审计B.财务报表审计C.货币资金审计D.经济效益审计C22229被审计单位6月初产成品实存数为2000件，1日至 10日入库为500件，出库为800件，10日盘存数为 2100件，该企业5月末产成品()A.溢余400件B.短缺400件C.溢余200件D.短缺200件D22230在下列审计方法中，属于一般方法的是()A.审阅法B.比较法C.盘点法D.顺查法D22231影响内部控制系统有效性的关键因素是()A.领导B.职工A22C.法规D.技术232如果符合性测试和分析性测试的结果令审计人员满 意则实质性测试()A.可以不搞B.数量可以少些C.理应加强D.数量可以多些B22233为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界 正在形成()A.业务基础审计B.账目基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计C23234管理审计的内容是一切影响经济效益的()A.经营活动B.财政活动C.财务活动D.管理活动D23235经济效益审计是以考核被审计单位全部经济活动为 对象的()A.合规性审计B.专项性审计C.真实性审计D.综合性审计D23236内部审计的双重性特征是兼有()A.内向性与外向性B.真实性与合理性A22C.强制性与合法性D.效益性与可行性237指出属于事中审计的业务()A.对计划、预算和方案执行过程的审计B.对费用预算和财务成本计划的审计C.对投资决策可行性的审计D.对工程竣工决算报告的审计A24238在下列审计证据中，证明力最差的应是()A.第三者提供的函证B.被审计单位开出的发货票C.审计人员编制的验算表D.被审计单位收到的发货票B24239如果样本审查结果预计误差率为5%,精确度为1%,则该精确度上限应为()A.4%B.1%C.6%D.5%C24240企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的()A.销售成本虚增B.销售成本虚减C.销售收入虚减D.销售收入虚增D23241在审查企业会计报表中存货项目的真实性时，应对 库存存货采用()A.审阅法B.详查法C.顺查法D21D.抽查法242重要性和审计风险之间是关系，即重要性水平越高，审计风险就越0()A.反向变动，低B.同向变动，高C.反比变动，低D.同比变动，高A243在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认 定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员 的()。A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平B244在审计报告阶段，内部审计师运用分析性复核的结 论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于()。A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确B.确定相关审计结论是否正确C.确定是否需要追加其他审计程序D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序C245内部审计师通过设计的审计程序未能检查出会计报 表中存在重大错误的风险是()。A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险C246某新来的助理审计人员被分派参与该组织现金管理A124业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的 经验，而且这次是其第次参加审计。内部审计部 门应采用何种方式才是遵循道德规范有关知识 和技能方面的规定：A.由精通该领域的高级审计师严格监督助理人员的 工作；B.助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并 交由首席审计执行官详细审阅；C.选项A和B都对；D.选项A和B都不对。247某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于 是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项 内容代表了控制系统的薄弱环节：I公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律 确认；n在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证 明应聘对象的教育信息；ni在提供就业前，公司没有核实应聘对象的长期工 作经历。a、有I和n是正确的；b、只有n和ni是正确的；c、只有ni是正确的；d、I,n和ni都正确。D124248要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程 度，以下哪种计算机辅助审计技术最为有效：A.选取供应商身份编号的样本，确定5个星期内对 这些供应商的重复付款情况；B.找出相同金额、相同供应商编号、相同供应商邮D123政编码的付款，以便以后对他们进行检查；C.找出相同金额、相同供应商编号、相同船运或服 务日期的付款，以便日后对他们进行检查；D.找出相同金额、供应商编号和发票编号都相同的 付款，以便以后对他们进行检查。249在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过 程中，审计师遇到了一个方案，该方案好象在一项 成本加成政府合同中增加了不当成本。审计师与高 级管理者讨论该行为，管理者建议审计师征求法律 顾问的意见。审计师这样做了。在审核了政府合同 之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这 种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问 的意见，审计师决定在正式呈交给管理当局和审计 委员会的审计报告中不对该行为加以讨论，但仍将 法律顾问的意见口头告知管理当局。审计师这样做 是否违反口A的道德规范？A.没有违反。审计师与组织中的适当人员继续讨论 此事并得出了该行为不属于舞弊的结论；B.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行 为发生的分部内部；C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报 告；D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计师应 该从外部法律顾问处寻找建议。A123250根据专业实务框架（PPT）,以下哪项对提高内部审 计活动的独立性没有帮助：A、内部审计活动的宗旨、权利和职能以书面形式 确定；B、由董事会一致同意，才任免首席审计执行官；C、内部审计活动拥有全面开展审计的充分资金资 源；D、内部审计活动和董事会之间直接交流信息。C123251在对一主要分部进行的常规信息技术审计中，审计A124师发现一个能给政府开账单的成本加成程序增加了 成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分 部净收益的95%0在进一步调查过程中，审计师发 现只有营销部经理、分部经理和编程员知道这一系 统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计师通知了 管理当局和专门调查部门，并将调查工作移交至调 查部门。但在一个月之后，审计师发现高层管理当 局指令调查部门不要调查此事，内部审计活动应该：A.立即将该情况和审计师的发现报告给审计委员 会；B.立即将该情况和审计师的发现报告给政府管制机 构，因为审计师不能故意成为违法行为当事人；C.不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部 适当的权威机构，审计师没有权力进行进一步调查；D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师 应该知道账户余额的任何重大错报。252审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否 均为合理支出，最适当的审计程序是：A.对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发 票均经恰当分类；B.运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去 五年趋势分析得到的数额；C.对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查 到适当的会计科目；D.对所有账户借方进行抽样，并检查原始凭证以确 定支出的性质及授权。D122253某公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系 统操作。以下哪项是与这种向新型自动系统转化相 关的结果：A.操作错误会增加；B.公司面临的风险 将减少；C.操作时间增加；D.传统的职责分离会 减少。D122254某公司的差旅政策中的哪项最不可能具有成本效益：A、与宾馆、航空公司和租车公司谈判并签署公司协议；C122B、追踪已取消的预订机票的贷方余额；C、出差时选择最便宜的航班，但不考虑总的出差 时间和距离；D、出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的优惠政 策。255保险公司收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院 保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要 在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最 为有效：A.应用整合测试法（ITF）,以对数据处理透明的方 式测试处理过程的准确性；B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索 赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；C.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险 客户主要数目清单相对比；D.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量 控制，并处理这些索赔要求。B123256某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本 加成计价合同。在审计师对合同进行审核的过程中，以下哪项审计程序最为重要？A.复核合同是否包 含系统复核权限以及契约方成本审计条款；B.对特 定完工日合同进行审核；C.审核合同及所有招标程 序，以确定公司选择了最低投标；D.通过直接询问，确定契约方商业信用。A122257在完成对某职能部门的控制自我评估过程后：A、内部审计活动应对每项经过确认的控制措施进 行符合性测试；B、内部审计管理人员应对他们不能同意的审计观 察信息进行修正；C、内部审计活动的管理层应编制行动计划，纠正A122问题领域；D、在以后的年份中，自我评估应该不需要重新进行。258银行贷款部不断向特定批发商销售抵押汽车，该交 易不进行独立投标。以下哪类程序能够有效制止该 类行为：A.实施一项新政策，要求在汽车销售前必须保证收 到三笔/以上的投标，而且在资产处理前必须由外部 独立部门保管该资产；B.实施一项新政策，要求所有的销售必须有相关的 发票和文书证明；C.实施一项新政策，设定资产销售的谈判原则和标 准；D.实施一项新政策，要求处理该资产的贷款部必须 提供三个以上的封闭投标。A122259要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运行 的最佳测试办法是：A.审核该系统的设计说明；B.与用户进行面谈；C.检查用户参与开发的记录；D.检查系统测试计划和测试结果。D123260某组织正组建一个内部审计活动。由于主计长在此 之前没有与内部审计师交往的经验，故建议首席审 计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可 直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这 些关注事项通报给董事会。以下哪些陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内 部审计活动具备独立性；B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审 计活动不具备独立性；C.由于主计长没有内部审计经验因而内部审计活动B122不具备独立性；D.由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计活动不具备独立性。261某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳 定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一 项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会 怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他账 户，或通过贿赂把捐款