2025年高职财务内控（风险管理）试题及答案.doc

2025年高职财务内控（风险管理）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 企业风险管理的第一道防线是（ ）
A. 董事会 B. 管理层 C. 全体员工 D. 内部审计
2. 以下不属于财务风险的是（ ）
A. 筹资风险 B. 投资风险 C. 市场风险 D. 资金回收风险
3. 风险评估的第一步是（ ）
A. 识别风险 B 分析风险 C. 评估风险 D. 应对风险
4. 企业内部控制的核心是（ ）
A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通
5. 下列属于内部环境要素的是（ ）
A. 企业文化 B. 人力资源政策 C. 内部审计 D. 以上都是
6. 风险应对策略中最消极的是（ ）
A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受
7. 企业在进行投资决策时，不考虑货币时间价值的方法是（ ）
A. 净现值法 B. 内含报酬率法 C. 回收期法 D. 现值指数法
8. 以下关于内部控制的说法错误的是（ ）
A. 内部控制是一个过程 B. 内部控制受到人为因素的影响
C. 内部控制能确保企业目标的实现 D. 内部控制是由企业董事会等实施的
9. 财务内部控制的目标不包括（ ）
A. 保证财务信息真实 B. 提高经营效率 C. 实现企业战略 D. 增加企业利润
10. 企业为了降低采购成本，与供应商签订长期合同，这属于（ ）风险应对策略。
A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受
11. 下列不属于控制活动的是（ ）
A. 授权审批 B. 不相容职务分离 C. 预算控制 D. 企业文化建设
12. 企业风险管理的目标是（ ）
A. 实现企业价值最大化 B. 降低风险 C. 提高利润 D. 保证财务安全
13. 风险偏好是指企业在追求（ ）时愿意承担的风险水平。
A. 利润 B. 增长 C. 价值 D. 市场份额
14. 企业在销售商品时，给予客户一定的信用期，这可能会带来（ ）风险。
A. 筹资 B. 投资 C. 资金回收 D. 利润分配
15. 以下属于风险分担策略的是（ ）
A. 购买保险 B. 优化内部流程 C. 加强员工培训 D. 建立应急储备
16. 企业内部控制评价的主体是（ ）
A. 董事会 B. 管理层 C. 内部审计机构 D. 企业全体员工
17. 下列关于风险评估的说法正确的是（ ）
A. 风险评估只需要考虑内部因素 B. 风险评估是一次性的活动
C. 风险评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度 D. 风险评估不需要考虑外部因素
18. 企业为了拓展市场，进入一个新的行业，这属于（ ）风险。
A. 战略 B. 财务 C. 运营 D. 市场
19. 内部控制的监督要素包括（ ）
A. 日常监督和专项监督 B. 内部审计和外部审计
C. 管理层监督和员工监督 D. 以上都不对
20. 企业在制定风险应对策略时应考虑的因素不包括（ ）
A. 风险的性质 B. 企业的风险承受能力
C. 风险发生的频率 D. 企业的规模

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，每题5分。

1. 简述企业风险管理的流程。
2. 什么是财务内部控制？其主要内容有哪些？
3. 风险应对策略有哪些？请简要说明。
4. 内部控制的要素包括哪些？

（二）论述题（共15分）
答题要求：论述题要求论述紧扣题意，合乎逻辑，理论联系实际。每题15分。

1. 试论述企业如何建立有效的财务内部控制体系。

（三）案例分析题（共15分）
答题要求：阅读案例，回答问题，每题15分。

1. 某企业在采购环节存在以下问题：采购人员与供应商勾结，虚报采购价格，从中谋取私利；采购审批流程不严格，导致一些不合理的采购得以通过。请分析该企业在采购环节存在的风险，并提出相应的控制措施。

（四）材料分析题（共10分）
答题要求：阅读材料，结合所学知识分析问题，每题10分。

1. 材料：某企业近年来发展迅速，但在财务管理方面出现了一些问题。例如，应收账款周转率逐年下降，存货积压严重，资金流动性不足。经调查发现，企业在销售政策上过于宽松，信用评估不严格，导致大量应收账款难以收回；在库存管理方面，缺乏科学的库存管理制度，盲目采购。
问题：请分析该企业存在的财务风险，并提出改进措施。

（五）综合应用题（共20分）
答题要求：结合所学知识，综合运用相关理论和方法解决实际问题，每题20分。

1. 某企业计划进行一项投资，有两个方案可供选择。方案A：初始投资100万元，每年预计现金净流量30万元，项目寿命期5年；方案B：初始投资150万元，每年预计现金净流量40万元，项目寿命期5年。企业的资本成本为10%。请通过计算净现值法和内含报酬率法，分析哪个方案更优。

答案：
1. C
2. C
3. A
4. C
5. D
6. A
7. C
8. C
9. D
10. B
11. D
12. A
13. C
14. C
15. A
16. A
17. C
18. A
19. A
20. D

简答题答案：
1. 企业风险管理流程包括：目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动实施、信息与沟通、监督与评价。
2. 财务内部控制是企业为了保证财务信息真实、完整，保护资产安全，提高经营效率，实现企业战略目标而实施的一系列控制措施。主要内容包括：货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、工程项目控制、对外投资控制等。
3. 风险应对策略包括：风险规避，即放弃某项活动以避免风险；风险降低，通过采取措施降低风险发生的可能性或影响程度；风险分担，将风险转移给其他方，如购买保险、签订合同等；风险承受，接受风险并自行承担后果。
4. 内部控制要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

论述题答案：
1. 建立有效的财务内部控制体系，首先要完善内部环境，包括优化治理结构、加强企业文化建设、完善人力资源政策等。其次，要准确识别和评估财务风险，采用科学的方法进行风险分析。然后，针对不同风险制定合理的应对策略。接着，设计并执行有效的控制活动，如授权审批、不相容职务分离等。还要加强信息与沟通，确保财务信息及时准确传递。最后，强化内部监督，定期对内部控制进行评价和改进。

案例分析题答案：
1. 风险：采购人员舞弊导致企业利益受损；采购审批不严可能导致不合理采购，增加成本。控制措施：加强对采购人员的职业道德教育和监督，建立采购人员业绩考核和奖惩制度；完善采购审批流程，明确审批责任，加强对采购价格、供应商资质等的审核。

材料分析题答案：
1. 财务风险：应收账款周转率下降，说明资金回收困难，存在坏账风险；存货积压导致资金占用，影响资金流动性。改进措施：加强信用评估，严格销售政策，及时催收应收账款；建立科学库存管理制度，优化采购计划，降低存货积压。

综合应用题答案：
方案A净现值=-100+30×（P/A，10%，5）=-100+30×3.7908=13.724万元；内含报酬率：-100+30×（P/A，IRR A，5）=0，用内插法计算得IRR A≈15.24%。方案B净现值=-150+40×（P/A，10%，5）=-150+40×3.7908=11.632万元；内含报酬率：-150+40×（P/A，IRR B，5）=0，用内插法计算得IRR B≈13.45%。方案A净现值大于方案B且内含报酬率大于资本成本，所以方案A更优。