2025年大学大四（审计学）风险管理审计综合测试题及答案.doc

2025年大学大四（审计学）风险管理审计综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
1. 风险管理审计的核心目标是（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 评估风险应对措施的有效性
B. 识别组织面临的所有风险
C. 确保组织战略目标的实现
D. 审查内部控制制度的健全性
答案：C

2. 在风险管理审计中，对风险进行排序主要依据的因素不包括（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 风险发生的可能性
B. 风险影响的范围
C. 风险应对成本
D. 风险的复杂程度
答案：D

3. 以下哪种审计方法最适合用于识别潜在的风险点（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 实质性测试
B. 穿行测试
C. 控制测试
D. 分析程序
答案：B

4. 风险管理审计报告中不应包含的内容是（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 审计发现的问题
B. 改进建议
C. 被审计单位的未来发展规划
D. 风险评估结果概述
答案：C

5. 审计人员在评估风险应对策略的合理性时，需要考虑的因素不包括（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 风险的性质
B. 组织的风险承受能力
C. 同行业其他企业的做法
D. 成本效益原则
答案：C

6. 对于风险管理审计中发现的重大风险，审计人员应（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 直接向管理层报告
B. 先与相关部门沟通，再决定是否报告
C. 立即启动应急响应机制
D. 记录在案，等待后续审计时再处理
答案：A

7. 风险管理审计与内部控制审计的关系是（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 风险管理审计包含内部控制审计
B. 内部控制审计包含风险管理审计
C. 两者相互独立，没有关联
D. 相互交叉，部分内容重叠
答案：D

8. 以下哪项不属于风险管理审计的主要流程（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 风险识别
B. 风险评估
C. 风险应对
D. 风险投资
答案：D

9. 在对企业风险管理流程进行审计时，重点关注的环节不包括（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 风险信息的收集与传递
B. 风险决策的制定过程
C. 企业的财务报表编制
D. 风险监控与预警机制
答案：C

1 答案：0. 在风险管理审计中，判断风险应对措施是否有效的关键标准是（ ）(本题3分，答题要求：从以下选项中选择正确答案)
A. 措施是否符合行业惯例
B. 措施是否降低了风险发生的可能性
C. 措施是否减少了风险带来的损失
D. 措施是否易于执行
答案：C

第II卷（非选择题 共70分）
1. 简述风险管理审计的主要内容。(本题10分，答题要求：简要阐述风险管理审计涵盖的各个方面)

答案：风险管理审计主要内容包括：审查风险管理环境，评估管理层对风险的认知和态度、组织的风险文化等；识别风险，检查风险识别方法的恰当性和全面性，确定组织面临的各类风险；评估风险，考量风险发生的可能性及影响程度；审查风险应对策略，判断策略的合理性、有效性和成本效益性；监督风险监控机制，检查风险信息的收集传递、预警等环节是否正常运行。

2. 请说明风险评估的常用方法及其优缺点。(本题15分，答题要求：详细列举常用方法，并分别阐述其优缺点)

答案：风险评估常用方法有：风险矩阵法，优点是直观明了，能清晰展示风险的可能性和影响程度，便于对风险进行排序；缺点是主观性较强，评估标准较难统一。层次分析法，优点是能将复杂问题分解为多个层次进行分析，综合考虑多种因素；缺点是计算过程相对复杂，对数据准确性要求较高。德尔菲法，优点是通过专家意见的综合，能避免个人主观偏差；缺点是耗时较长，专家意见的一致性较难保证。

3. 案例分析：某企业在风险管理审计中发现，其销售部门为了提高销售额，放松了对客户信用的审查。导致应收账款坏账风险大幅增加。请分析该企业在风险管理方面存在的问题，并提出改进建议。(本题15分，答题要求：针对案例分析问题并给出合理建议)

答案：该企业在风险管理方面存在的问题：销售部门片面追求销售额，忽视信用风险，缺乏风险意识；风险管理流程不完善，信用审查环节失控。改进建议：加强员工风险管理培训，提高风险意识；完善信用审查制度，设定合理的信用额度和期限；建立风险预警机制，及时跟踪应收账款情况；加强部门间沟通协作，销售与财务等部门共同管理风险。

4. 材料：某公司近年来业务快速扩张，但在风险管理方面存在一些问题。审计人员通过调查发现，公司缺乏完善的风险评估体系，对市场风险、信用风险等重要风险的识别和评估不够准确。同时，风险应对措施也较为单一，主要依赖传统的风险规避方法。
问题：请分析该公司风险管理存在的不足，并提出针对性的改进措施。(本题15分，答题要求：根据材料分析不足并给出改进措施)

答案不足：缺乏完善风险评估体系，对重要风险识别评估不准确，无法全面把握风险状况；风险应对措施单一，过度依赖传统规避方法，不能灵活应对复杂风险。改进措施：建立科学风险评估体系，运用多种方法准确识别评估各类风险；丰富风险应对策略，综合运用风险降低、转移、分担等方法，根据不同风险制定个性化应对方案；加强风险管理培训，提高员工风险意识和应对能力。

5. 论述风险管理审计对企业提升风险管理水平的重要作用。(本题15分，答题要求：详细论述风险管理审计在企业风险管理提升中的作用)

答案：风险管理审计对企业提升风险管理水平具有重要作用。它能全面审查企业风险管理环境，确保风险文化和管理理念的正确导向。通过准确识别风险，为企业提供清晰的风险图景。科学评估风险，帮助企业合理排序风险，明确重点。审查风险应对策略，保证措施的有效性和合理性，降低风险损失。监督风险监控机制，保障风险信息及时传递和处理，使企业能快速响应风险变化，从而整体提升企业风险管理的科学性、有效性和适应性，增强企业应对风险的能力，保障企业稳健发展。