2026年中职第一学年（会计）出纳业务处理阶段测试题及答案.doc

2026年中职第一学年（会计）出纳业务处理阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 下列关于现金收支的基本要求，说法不正确的是（ ）。
A. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行
B. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）
C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D. 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金

2. 企业从银行提取现金的业务一般应编制（ ）。
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证

3. 下列不属于库存现金结算范围的是（ ）。
A. 职工工资、各种工资性津贴
B. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C. 出差人员必须随身携带的差旅费
D. 结算起点1000元以上的大额支出

4. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 营业外支出

5. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ）。
A. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

6. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A. 中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D. 1月15日出票日期写成零壹月壹拾伍日

7. 下列关于支票的表述中，不正确的是（ ）。
A. 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票
B. 现金支票既能支取现金，也可以办理转账
C. 支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记
D.支票的提示付款期限自出票日起10日

8. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。
A. 10日
B. 1个月
C. 6个月
D. 2年

9. 下列关于商业汇票的说法中，正确的是（ ）。
A. 商业汇票的付款人为承兑人
B. 商业汇票的出票人为付款人
C. 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起1个月
D. 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起6个月

10. 下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（ ）。
A. 银行本票存款
B. 银行汇票存款
C. 信用卡存款
D. 银行承兑汇票

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 下列各项中，属于库存现金管理内部控制制度的有（ ）。
A. 钱账分管制度
B. 库存现金清查制度
C. 库存现金保管制度
D. 现金收支审批制度

2. 下列各项中，属于现金结算渠道的有（ ）。

A. 付款人直接将现金支付给收款人
B. 付款人委托银行将现金支付给收款人
C. 付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人
D. 付款人委托邮局将现金支付给收款人

3. 下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（ ）。
A. 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户
B. 银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
C. 单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
D. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

4.. 下列关于支票的表述中，正确的有（ ）。
A. 支票正联的出票日期必须使用中文大写
B. 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记
C. 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地
D. 支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

5. 下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ ）。
A. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人
B. 银行汇票只能用于转账
C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D. 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

三、判断题（总共10题，每题2分，请在括号内判断对错，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 企业可以根据需要自主决定是否设置总会计师。（ ）
2. 企业在编制年度财务会计报告前，应当全面清查资产、核实债务。（ ）
3. 记账凭证必须附原始凭证。（ ）
4. 会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。（ ）
5. 会计人员对不真实不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。（ ）
6. 企业取得的交易性金融资产，期末公允价值上升时应冲减投资收益。（ ）
7. 企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（ ）
8. 企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
9. 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
10. 企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分，请简要回答问题）
1. 简述出纳人员办理现金收支业务的基本程序。

2. 简述支票的种类及其适用范围。

五、业务处理题（总共1题，每题20分，请根据题目要求进行账务处理）
1. 甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下经济业务：
（1）1月5日，从银行提取现金5000元备用。
（2）1月8日，销售商品一批，价款100000元，增值税税额13000元，款项已收存银行。
（3）1月12日，用现金支付职工工资30000元。
（4）1月15日，购买办公用品一批，价款500元，增值税税额65元，用现金支付。
（5）1月20日，销售商品一批，价款200000元未收，增值税税额26000元。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

答案：
一、单项选择题
1. C
2. D
3. D
4. B
5. B
6. B
7. B
8. B
9. A
10. D

二、多项选择题
1. ABCD
2. ABCD
3. ABCD
4. ABCD
5. ACD

三、判断题
1. ×
2. √
3. ×
4. √
5. √
6. ×
7. ×
8. √
9. √
10. ×

四、简答题
1. 出纳人员办理现金收支业务的基本程序：（1）审核原始凭证，确保其真实性、合法性、准确性。（2）根据审核无误的原始凭证编制收款或付款凭证。（3）根据收款凭证收款，当面清点现金，在凭证上加盖“收讫”章。（4）根据付款凭证付款，付款后在凭证上加盖“付讫”章。（5）每日终了，对现金进行盘点，做到账实相符。
2. 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在同一票据交换区域内的各种款项结算，均可使用支票。

五、业务处理题
（1）借：库存现金5000
贷：银行存款5000
（2）借：银行存款113000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）13000
（3）借：应付职工薪酬30000
贷：库存现金30000
（4）借：管理费用500
应交税费——应交增值税（进项税额）65
贷：库存现金565
（5）借：应收账款226000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税额）26000