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2025年大学税务（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)
1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 税负最小化
B. 企业价值最大化
C. 税后利润最大化
D. 成本最小化
2. 以下哪种行为不属于税务筹划的范畴（ ）
A. 合理利用税收优惠政策
B. 故意隐瞒收入
C. 优化企业组织架构
D. 进行合理的成本费用分摊
3. 某企业将自有房产出租给关联企业，租金明显低于市场价格，这种行为可能面临（ ）风险。
A. 偷税
B. 逃税
C. 避税
D. 税务机关调整租金计税依据
4. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，取得（ ）时，可按规定计算抵扣进项税额。
A. 增值税普通发票
B. 增值税专用发票
C. 税务机关代开的增值税专用发票
D. 收据
5. 企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 15%
6. 下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是（ ）
A. 加速折旧法可以使企业前期少缴纳所得税
B. 直线折旧法计算的折旧额在各期是相等的
C. 双倍余额递减法最后两年改为直线折旧法
D以上说法都正确
7. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 50%
B. 75%
C. 100%
D. 150%
8. 下列关于增值税纳税义务发生时间说法错误的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
9. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产的货物用于非增值税应税项目
B. 将购进的货物用于集体福利
C. 将购进的货物用于个人消费
D. 将购进的货物用于免征增值税项目
10. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止
11. 某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A. 10
B. 12
C. 15
D. 18
12. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）
A. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税
B. 印花税的税率有比例税率和定额税率两种
C. 印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等
D. 以上说法都正确
13. 下列关于消费税的说法，错误的是（ ）
A. 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税
B. 消费税的税率有比例税率、定额税率和复合税率三种
C. 消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节
D. 消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
14. 某企业销售应税消费品一批，取得不含税销售额l00万元，同时收取包装物押金10万元（单独核算），则该企业应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为10%）
A. 10
B. 11
C. 10.85
D. 11.85
15. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ ）
A. 城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税。 B. 城镇土地使用税的税率有定额税率和比例税率两种
C. 城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D. 以上说法都正确
16. 下列关于房产税的说法，错误的是（ ）
A. 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
B. 房产税的税率有比例税率和定额税率两种
C. 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D. 房产税的纳税人包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人等
E. 以上说法都正确
17. 某企业拥有房产原值1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（ ）万元。
A. 8.4
B. 12
C. 16.8 D. 24
18. 下列关于契税的说法，正确的是（ ）
A. 契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人征收的一种税
B. 契税的税率有比例税率和定额税率两种
C. 契税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D. 以上说法都正确
19. 根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
A 3
B. 5
C. 10
D. 15
20. 下列关于税收征管法的说法，正确的是（ ）
A. 税收征管法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称
B. 税收征管法的宗旨是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展 C. 税收征管法的适用范围是依法由税务机关征收的各种税收的征收管理
D. 以上说法都正确

第II卷（非选择题 共60分）
21. （10分）简述税务筹划的概念及特点。
22. （10分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年10月发生如下业务：
（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元；
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；
（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。
23. （10分）简述企业所得税纳税筹划的主要方法。
24. （15分）材料：某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。
问题：计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额，并说明理由。
25. （15分）材料：某企业有闲置资金1000万元，现有两种投资方案可供选择：方案一，投资国债，年利率为3%；方案二，投资某公司债券，年利率为5%。已知企业所得税税率为25%。
问题：分别计算两种投资方案的税后收益，并分析哪种方案更优。

答案：1.B 2.B 3.D 4.C 5.C 6.D 7.B 8.D 9.A 10.A 11.B 12.D 13.D 14.A 15.D 16.B 17.A 18.A 19.C 20.D 21.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点：合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。 22.销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元）；进项税额=13万元；应缴纳增值税税额=27.95-13=14.95（万元）。 23.合理利用税收优惠政策；合理选择会计政策和会计估计；合理安排收入确认时间；合理利用成本费用的扣除标准；合理利用亏损弥补政策；合理利用企业组织形式；合理利用税收协定等。 24.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。50×60%=30（万元），50%0×5‰=25（万元），所以可在税前扣除的业务招待费金额为25万元。 25.方案一：国债利息收入免税，税后收益=1000×3%=30（万元）；方案二：税后收益=1000×5%×（1-25%）=37.5（万元）。方案二的税后收益更高，所以方案二更优。