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2026年税务实务（纳税申报）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 企业所得税的纳税申报期限是（ ）
A. 自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B. 自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C. 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D. 自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
答案：C

2. 增值税一般纳税人申报纳税的期限是（ ）
A. 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
B. 1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1个月
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D. 1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
答案：C

3. 下列关于消费税纳税申报的说法，正确的是（ ）
A. 消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B. 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C. 进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D. 以上说法都正确
答案：D

4. 企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
答案：C

5. 增值税小规模纳税人的纳税期限一般为（ ）
A. 1个月
B. 1个季度
C. 半年
D. 1年
答案：B

6. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
答案：C

7. 企业所得税年度纳税申报表的主表是（ ）
A. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
B. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》
C. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
D. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》
答案：A

8. 增值税纳税申报表附列资料（一）的作用是（ ）
A. 填报本期销售情况明细
B. 填报本期进项税额明细
C. 填报本期应纳税额减征情况明细
D. 填报本期增值税纳税申报其他资料
答案：A

9. 消费税纳税申报表中“销售数量”栏，应填写（ ）
A. 应税消费品的销售数量
B. 应税消费品的移送使用数量
C. 委托加工应税消费品的收回数量
D. 进口应税消费品的海关核定的进口征税数量
答案：ABCD

10. 企业所得税年度纳税申报时，下列收入中属于免税收入的是（ ）
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D. 以上都是
答案：D

11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，（ ）
A. 不得扣减销项税额
B. 可以扣减销项税额
C. 不得扣减进项税额
D. 可以扣减进项税额
答案：A

12. 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。（ ）
A. 正确
B. 错误
答案：B

13. 企业所得税预缴申报时，小型微利企业应填报（ ）
A. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
B. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》
C. 《减免所得税优惠明细表》
D. 以上都要填报
答案：D

14. 增值税纳税申报表中“本期应纳税额”栏，应填写（ ）
A. 本期按适用税率计算的应纳税额
B. 本期按简易办法计算的应纳税额
C. 本期应纳税额减征额
D. 本期预缴税额
答案：A

15. 消费税纳税申报时，实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（ ）
A. 增值税税款
B. 消费税税款
C. 手续费
D. 违约金
答案：A

16. 企业所得税年度纳税申报时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额计算基数是（ ）
A. 工资、薪金总额
B. 营业收入
C. 利润总额
D. 应纳税所得额
答案：A

17. 增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式为（ ）
A. 应纳税额 = 销售额×征收率
B. 应纳税额 = 销售额÷征收率
C. 应纳税额 = 销售额×税率
D. 应纳税额 = 销售额÷税率
答案：A

18 消费税纳税申报时，下列应税消费品中，适用从量定额计税方法的有（ ）
A. 啤酒
B. 黄酒
C. 成品油
D. 白酒
答案：ABC

19. 企业所得税年度纳税申报时，下列支出中不得在税前扣除的是（ ）
A. 税收滞纳金
B. 罚金、罚款和被没收财物的损失
C. 超过规定标准的捐赠支出
D. 以上都是
答案：D

20. 增值税纳税申报时，一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报（ ）
A. 《增值税纳税申报表附列资料（三）》
B. 《增值税纳税申报表附列资料（四）》
C. 《固定资产进项税额抵扣情况表》
D．《本期抵扣进项税额结构明细表》
答案：A

第II卷（非选择题，共60分）
答题要求：请将答案写在相应的答题区域内，字迹要清晰，书写要工整。

二、多项选择题（共10分）
答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。

1. 下列关于纳税申报方式的说法，正确的有（ ）
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
答案：ABCD

2. 增值税一般纳税人申报时需要报送的资料有（ ）
A. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料
B. 使用防伪税控系统的纳税人，还应报送金税盘、税控盘、报税盘
C. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票
D. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
答案：ABCD

3. 企业所得税年度纳税申报时，下列属于纳税调整增加额的项目有（ ）
A. 超过税法规定扣除标准的职工福利费
B. 超过税法规定扣除标准的工会经费
C. 超过税法规定扣除标准的职工教育经费
D. 税收滞纳金
答案：ABCD

4. 消费税纳税申报时，下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复合计税方法的有（ ）
A. 卷烟
B. 白酒
C. 啤酒
D. 黄酒
答案：AB

5. 增值税小规模纳税人申报时需要报送的资料有（ ）
A. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
B. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
C. 机动车销售统一发票和普通发票的存根联
D. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单
答案：AC

三、判断题（共10分）
答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（ ）
答案：√

2. 增值税一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。（ ）
答案：√

3. 企业所得税纳税人享受税收优惠政策的，在纳税申报时不需要填报相关资料。（ ）
答案：×

4. 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，纳税人应自行直接抵减应纳税额。（ ）
答案：×

5. 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（ ）
答案：√

6. 企业所得税年度纳税申报时，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
答案：√

7. 增值税纳税申报时，一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》。（ ）
答案：×

8. 消费税纳税申报时，实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取 的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（ ）
答案：×

9. 企业所得税预缴申报时，小型微利企业应填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。（ ）
答案：×

10. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
答案：×

四、简答题（共20分）
答题要求：请简要回答下列问题，每题5分。

1. 简述增值税纳税申报的流程。
答案：首先，纳税人需收集整理相关申报资料，包括发票、凭证等。然后，填写增值税纳税申报表及其附列资料，准确填报销售额、销项税额、进项税额等信息。接着，核对申报数据的准确性。最后，在规定期限内通过电子税务局或前往办税服务厅提交申报资料，完成纳税申报。如申报有误，可在规定时间内更正申报。

2. 企业所得税年度纳税申报时，如何确定应纳税所得额？
答案：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等各种收入形式。不征税收入如财政拨款等。免税收入如国债利息收入等。各项扣除涵盖成本、费用、税金、损失等。以前年度亏损可按规定在本年度税前弥补。通过准确计算这些项目来确定应纳税所得额。

3. 消费税纳税申报时，从价定率和从量定额的计税依据分别是什么？
答案：从价定率计税依据为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。从量定额计税依据根据不同应税消费品确定，如啤酒以吨为计税单位，黄酒以吨为计税单位，成品油以升为计税单位等，按照实际销售数量计算应纳税额。

4. 简述纳税申报的重要性。
答案：纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。它确保国家税收及时足额入库，保障国家财政收入。有助于税务机关掌握纳税人的纳税情况，进行税收征管和监控。体现了纳税人的诚信纳税意识，维护税收秩序。同时，准确的纳税申报也是企业合法合规经营的重要体现，避免税务风险。

五、综合分析题（共20分）
答题要求：请根据所给材料，分析回答问题，每题10分。

材料：某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：
1. 销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，销项税额85万元。
2. 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，进项税额51万元。
3. 接受应税劳务，取得增值税专用发票，注明价款100万元，进项税额17万元。
4. 将自产产品用于职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。
5. 销售货物发生运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，进项税额1.1万元。

问题：
1. 计算该企业2026年当期销项税额。
答案：当期销项税额 = 销售产品销项税额 + 自产产品用于职工福利视同销售的销项税额 = 85 + 30×17% = 85 + 5.1 = 90.1（万元）

2. 计算该企业2026年当期进项税额。
答案：当期进项税额 = 购进原材料进项税额 + 接受应税劳务进项税额 + 运输费用进项税额 = 51 + 17 + 1.1 = 69.1（万元）

3. 计算该企业2026年当期应纳税额。
答案：当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 = 90.1 - 69.1 = 21（万元）