2025年高职（审计）内部审计期末测试题及答案.doc

2025年高职（审计）内部审计期末测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 内部审计的主要目的是（ ）
A. 对财务报表进行审计
B. 检查内部控制的有效性
C. 发现和纠正错误与舞弊
D. 增加组织价值和改善组织运营

2. 内部审计机构的独立性体现在（ ）
A. 与被审计单位在组织上独立
B. 与被审计单位在经济上独立
C. 与被审计单位在工作上独立
D. 以上都是

3. 内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应及时向（ ）报告。
A. 被审计单位管理层
B. 内部审计机构负责人
C. 董事会或最高管理层
D. 外部审计机构

4. 以下关于内部审计工作底稿的说法，正确的是（ ）
A. 工作底稿可以不记录审计过程
B. 工作底稿只需要保存一年
C. 工作底稿应包括审计证据和审计结论
D. 工作底稿不需要经过审核

5. 内部审计人员在进行审计抽样时，应考虑的因素不包括（ ）
A. 审计目的
B. 审计风险
C. 总体规模
D. 样本的代表性

6. 内部审计机构应定期对审计工作进行质量评估，评估周期最长不超过（ ）
A. 一年
B. 两年
C. 三年
D. 四年

7. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应提出（ ）
A. 审计建议
B. 整改要求
C. 处罚决定
D. 以上都不是

8. 以下关于内部审计报告的说法，错误的是（ ）
A. 审计报告应包括审计目的、范围、结论和建议
B. 审计报告应经内部审计机构负责人审核
C. 审计报告应及时送达被审计单位
D. 审计报告不需要被审计单位反馈意见

9. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，应（ ）
A. 立即向管理层报告
B. 进行深入调查
C. 与舞弊人员沟通
D. 以上都不是

10. 内部审计机构应建立健全内部管理制度，以下不属于内部管理制度的是（ ）
A. 质量控制制度
B. 职业道德规范
C. 人员培训制度
D. 财务管理制度

11. 内部审计人员在审计过程中，应保持（ ）
A. 独立性
B. 客观性
C. 公正性
D. 以上都是

12. 以下关于内部审计与外部审计的关系，说法正确的是（ ）
A. 内部审计与外部审计相互独立，互不影响
B. 内部审计可以利用外部审计的工作成果
C. 外部审计可以替代内部审计
D. 内部审计与外部审计的工作内容完全相同

13. 内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训，培训内容不包括（ ）
A. 审计业务知识
B. 法律法规知识
C. 计算机技术知识
D. 市场营销知识

14. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大风险，应提出（ ）
A. 风险评估报告
B. 风险管理建议
C. 风险应对措施
D. 以上都不是

15. 以下关于内部审计的职业道德规范，说法错误的是（ ）
A. 内部审计人员应遵守国家法律法规
B. 内部审计人员应保持独立性和客观性
C. 内部审计人员可以接受被审计单位的贿赂
D. 内部审计人员应保守被审计单位的商业秘密

16 内部审计机构应定期对内部审计工作进行总结，总结周期最长不超过（ ）
A. 一年
B. 两年
C. 三年
D. 四年

17. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在财务报表舞弊行为，应（ ）
A. 立即向管理层报告
B. 进行深入调查
C. 与舞弊人员沟通
D. 以上都不是

18. 内部审计机构应建立健全内部审计档案管理制度，以下不属于内部审计档案管理内容的是（ ）
A. 档案的收集
B. 档案的整理
C. 档案的保管
D. 档案的销毁

19. 内部审计人员在审计过程中，应遵循（ ）
A. 审计准则
B. 职业道德规范
C. 法律法规
D. 以上都是

20. 以下关于内部审计的发展趋势，说法错误的是（ ）
A. 内部审计的职能将不断拓展
B. 内部审计的方法将不断创新
C. 内部审计的独立性将不断降低
D. 内部审计的信息化水平将不断提高

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）
1. 简述内部审计的定义和目标。
2. 简述内部审计人员应具备的职业道德规范。

（二）论述题（共1题，每题20分，共20分）
请论述内部审计在企业风险管理中的作用。

（三）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）
某企业内部审计机构在对该企业的财务收支进行审计时，发现以下问题：
1. 该企业的部分销售收入未及时入账，导致少计收入。
2. 该企业的部分费用支出未取得合法有效的发票，导致费用支出不实。
3. 该企业的部分固定资产未按规定计提折旧，导致资产价值不实。

要求：请分析以上问题对企业财务报表的影响，并提出相应的审计建议。

（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）
材料：某企业内部审计机构在对该企业的内部控制进行审计时，发现以下情况：
1. 该企业的采购部门在采购原材料时，未对供应商进行严格的资质审查，导致部分原材料质量不合格。
2. 该企业的销售部门在销售产品时，未对客户进行信用评估，导致部分应收账款无法收回
3. 该企业的财务部门在处理会计凭证时，未严格按照规定进行审核，导致部分会计凭证存在错误。

要求：请分析以上情况对企业内部控制的影响，并提出相应的改进措施。

（五）综合应用题（共1题，每题20分，共20分）
请根据以下资料，设计一份内部审计计划：
资料：某企业是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。该企业内部审计机构计划对该企业的生产车间进行审计，审计目的是评估生产车间的内部控制有效性，发现和纠正存在的问题，提高生产效率和产品质量。

要求：请设计一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序和审计时间安排等内容。

答案：
1. D
2. D
3. C
4. C
5. D
6. C
7. A
8. D
9. B
10. D
11. D
12. B
13. D
14. B
15. C
16. A
17. B
18. D
19. D
20. C

简答题答案：
1. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括：检查和评价内部控制的有效性；检查财务和经营信息的真实性、准确性和完整性；检查经营活动的效率和效果；检查对法律法规、政策和程序的遵循情况。
2. 内部审计人员应具备的职业道德规范包括：遵守国家法律法规，严格依法审计；保持独立性和客观性，不受任何利益关系的影响；具备专业胜任能力，不断提高业务水平；保守秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息；廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂或其他不当利益；客观公正，不偏袒任何一方；勤勉尽责，认真履行审计职责。

论述题答案：内部审计在企业风险管理中的作用主要体现在以下几个方面：一是风险识别与评估，通过对企业各项业务活动的审查，识别潜在风险并评估其影响程度；二是风险应对建议，根据风险评估结果，提出针对性风险应对措施建议；三是监督风险控制措施执行情况，确保风险控制措施有效实施；四是促进风险管理文化形成，提高员工风险意识；五是完善风险管理体系，通过审计发现问题，推动企业完善风险管理体系。

案例分析题答案：问题1导致少计收入，虚减利润；问题2导致费用支出不实，虚增利润；问题3导致资产价值不实，影响财务报表资产数据。审计建议：加强销售收入管理，确保及时入账；严格审核费用支出凭证，确保合法有效；按规定计提固定资产折旧，保证资产价值准确。

材料分析题答案：情况1影响采购环节控制，可能导致原材料质量问题影响生产；情况2影响销售环节信用管理，增加坏账风险；情况3影响财务核算准确性。改进措施：加强供应商资质审查；建立客户信用评估体系；严格会计凭证审核制度。

综合应用题答案：审计目标：评估生产车间内部控制有效性，发现并纠正问题，提高生产效率和产品质量。审计范围：生产车间的生产流程、设备管理、人员管理、质量管理等。审计方法：采用询问、观察、检查文件记录、抽样测试等。审计程序：了解车间基本情况，识别关键控制点，进行测试，分析结果，提出建议。审计时间安排：[具体时间区间]。