中职第二学年（出纳实务）出纳业务操作2026年阶段测试题.doc

中职第二学年（出纳实务）出纳业务操作2026年阶段测试题

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A. 记账凭证
B. 原始凭证
C. 收款凭证
D. 付款凭证
2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 营业外支出
3. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A. 中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D. 1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”
4. 企业银行账户发生变更的，应在（ ）日内向主管税务机关办理变更手续。
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
5. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
6. 下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。
A. 银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额
B. 持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知
C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D. 申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
7. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。
A. 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
B. 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
C. 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
D. 借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
8. 下列各项中，不属于库存现金结算范围的是（ ）。
A. 职工工资、各种工资性津贴
B. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C. 出差人员必须随身携带的差旅费
D. 结算起点以上的支出
9. 下列关于商业汇票的表述中，正确的是（ ）。
A. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B. 商业汇票的提示付款期限自出票日起10日
C. 商业汇票只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
D. 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
10. 企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（ ）。
A. 会计确认
B. 会计计量
C. 会计记录
D. 会计报告

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）
1. 下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A. 稽核
B. 会计档案保管
C. 登记银行存款日记账
D. 登记收入总账
2. 下列各项中，属于银行结算方式的有（ ）。
A. 银行汇票
B. 商业汇票
C. 委托收款
D. 信用卡
3. 下列关于现金清查的表述中，正确的有（ ）。
A. 现金清查一般采用实地盘点法
B. 对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C 对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用
D. 对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入
4. 下列关于支票的表述中，正确的有（ ）。
A. 支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B. 支票的种类包括现金支票、转账支票、普通支票
C. 支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
D. 支票的提示付款期限自出票日起10日
5. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 存出投资款

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。（ ）
2. 企业银行存款日记账与银行对账单核对，是属于账账核对。（ ）
3. 企业开出的商业汇票，如为带息票据，应于期末计算应付利息，贷记“应付票据”科目。（ ）
4. 银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，其多余金额由出票银行退交申请人。（ ）
5. 企业采用托收承付结算方式销售商品的，应在发出商品并办妥托收手续时确认收入。（ ）
6. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入当期财务费用。（ ）
7. 企业在外地设立从事生产经营活动机构开立的账户属于临时存款账户。（ ）
8. 企业现金清查中，对于无法查明原因的现金长款，经批准后应计入营业外收入。（ ）
9. 企业可以根据需要不定期地编制财务会计报告。（ ）
10. 出纳人员离职交接时，应将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（ ）

四-简答题（总共2题，每题10分，请简要回答下列问题）
1. 简述出纳人员办理现金收付业务的基本程序。
2. 请说明支票付款签发的业务流程及相关注意事项。

五、业务处理题（总共2题，每题20分，请根据题目要求进行相应的账务处理）
1. 甲公司2026年5月发生以下经济业务：
- 5月1日，签发现金支票，从银行提取现金5000元备用。
- 5月5日，销售商品一批，收到现金800元。
- 5月10日，职工李华预借差旅费1500元，以现金支付。
- 5月15日，用现金支付办公用品费300元。
- 5月20日，将现金2000元存入银行（填写现金缴款单）。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。
2. 乙公司2026年6月发生以下与银行存款相关的业务：
- 6月1日，收到A公司前欠货款5000元存入银行。
- 6月5日，开出转账支票支付B公司货款3000元，并取得发票。
- 6月10日，从银行提取现金2000元备用。
- 6月中旬，向银行申请办理银行汇票将款项3000元交存银行，取得银行汇票。
- 6月20日，销售商品一批，收到购货方交来的银行汇票一张，票面金额5000元，经审核无误后送存银行。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

答案：
一、单项选择题
1. B
2. B
3. B
4. C
5. B
6. D
7. B
8. D
9. ACD
10. A

二、多项选择题
1. ABD
2. ABCD
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD

三、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. √
5. √
6. √
7. ×
8. √
9. ×
10. √

四、简答题
1. 出纳人员办理现金收付业务的基本程序：首先，审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。然后，根据审核无误的原始凭证收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。接着，及时登记现金日记账，做到日清月结。最后，定期盘点现金，保证账实相符。
2. 支票付款签发的业务流程：业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；会计部门经审核后交出纳部门支付；出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录；将支票交收款人或持票人；收款人或持票人持支票到银行办理结算。注意事项：严格审核付款凭证；确保支票填写规范准确；及时登记支票使用情况；关注支票有效期。

五、业务处理题
1.
- 5月1日：借：库存现金5000贷：银行存款5000
- 5月五日：借：库存现金800贷：主营业务收入800
- 5月10日：借：其他应收款——李华1500贷：库存现金1500
- 5月15日：借：管理费用300贷：库存现金300
- 5月20日：借：银行存款2000贷：库存现金2000
2.
- 6月1日：借：银行存款5000贷：应收账款——A公司5000
- 6月5日：借：应付账款——B公司3000贷：银行存款3000
- 6月10日：借：库存现金2000贷：银行存款2000
- 6月中旬：借：其他货币资金——银行汇票存款3000贷：银行存款3000
- 6月20日：借：银行存款5000贷：主营业务收入5000 其他货币资金——银行汇票存款3000 贷：银行存款