2026年税务申报（流程执行）综合测试题及答案.doc

2026年税务申报（流程执行）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 企业所得税申报时，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（ ）
A. 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

2. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算进项税额的公式正确的是（ ）
A. 进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
B. 进项税额=票价÷（1+9%）×9%
C. 进项税额=（票价+燃油附加费）×9%
D. 进项税额=票价×9%

3. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（ ）
A. 子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B. 继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
C. 大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D. 住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

4. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60

5. 下列关于印花税计税依据的说法正确的是（ ）
A. 购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除
B. 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额，包括加工所耗用的原材料金额
C. 财产租赁合同的计税依据为租赁金额，税额不足1元的，按1元贴花
D. 货物运输合同的计税依据为运输费用金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

6. 纳税人申报缴纳资源税的纳税地点，下列说法错误的是（ ）
A. 应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B. 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定
C. 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税
D. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

第 II 卷（非选择题，共70分）

二、填空题（共10分）
答题要求：本大题共5空，每空2分。请将答案填写在横线上。

1. 税务申报的方式主要有______申报、邮寄申报、数据电文申报等。
2. 企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过_____万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过______万元）的，免征增值税。
4. 个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，______所得。
5. 房产税依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。

三、简答题（共20分）
答题要求：本大题共2题，每题10分。请简要回答问题。

1. 简述增值税纳税申报的流程。
2. 简述企业所得税汇算清缴的要点。

四、案例分析题（共20分）
答题要求：本大题共2题，每题10分。请根据所给案例，回答问题。

案例一：
某企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：
1. 销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，税额为13万元。
2. 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。
3. 当月将自产的产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
4. 销售不动产取得收入200万元，该不动产购置原价为150万元。

已知该企业销售货物适用税率为13%，销售不动产适用税率为9%。

要求：计算该企业2026年10月应缴纳的增值税税额。

案例二：
某居民个人小李2026年取得以下收入：
1. 每月工资收入10000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计3000元。

2. 劳务报酬所得20000元。
3. 稿酬所得5000元。
4. 特许权使用费所得3000元。

已知小李无其他收入及扣除项目，综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0。

要求：计算小李2026年应缴纳的个人所得税税额。

五、综合应用题（共20分）
答题要求：本大题共1题，20分。请根据所给材料，回答问题。

材料：
某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售业务。2026年全年有关经营情况如下：
1. 取得产品销售收入8000万元，出租闲置厂房取得收入100万元，国债利息收入50万元。
2. 发生产品销售成本5000万元，销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费80万元），财务费用100万元。
3. 发生税金及附加100万元。
4. 营业外支出300万元（其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款200万元，税收滞纳金10万元）。
5. 计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，发生职工教育经费30万元。

已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；职工工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。

要求：
1. 计算该企业2026年应纳税所得额。
2. 计算该企业2026年应缴纳的企业所得税税额。

答案：
1. C
2. A
3. D
4. D
5. A
6. D

二、
1. 直接
2. 15
3. 10；30
4. 特许权使用费
5. 10% - 30%

三、
1. 增值税纳税申报流程一般包括：首先，纳税人收集、整理纳税相关资料，如发票、会计凭证等；然后，登录电子税务局或前往办税服务厅；接着，填写增值税纳税申报表及其附列资料，准确填报销售额、销项税额、进项税额等数据；之后，提交申报数据；最后，若有应纳税额，按规定缴纳税款。
2. 企业所得税汇算清缴要点：一是准确计算收入总额，包括应税收入、免税收入等；二是合理扣除成本、费用、税金等项目，注意扣除标准和范围；三是正确调整纳税调整项目，如税收滞纳金不得扣除等；四是准确计算应纳税所得额和应纳税额；五是按规定时间申报和缴纳税款，报送年度企业所得税纳税申报表等资料。

四、
案例一：
销项税额=13+15×13%+200×9%=13+1.95+18=32.95（万元）
进项税额=6.5万元
应缴纳增值税税额=32.95 - 6.5 = 2645（万元）

案例二：
综合所得收入额=10000×12+20000×（1 - 20%）+5000×（1 - 20%）×70%+3000×（1 - 20%）=120000+16000+2800+2400 = 14万5200元
应纳税所得额=145200 - 60000 - 3000×12 = 69200元
应缴纳个人所得税税额=69200×3% = 2076元

五、
1. 销售（营业）收入=8000+100 = 8100万元
广告费扣除限额=8100×15% = 1215万元＞1200万元，广告费可全额扣除。
业务招待费扣除限额1=80×60% = 48万元，扣除限额2=8100×5‰ = 40.5万元，业务招待费应调增应纳税所得额=80 - 40.5 = 39.5万元。
公益性捐赠扣除限额=（8000+100+50 - 5000 - 1500 - 800 - 100 - 300）×12% = 36万元，应调增应纳税所得额=200 - 36 = 164万元。
税收滞纳金不得扣除，应调增10万元。
工会经费扣除限额=500×2% = 10万元，可全额扣除。
职工福利费扣除限额=500×14% = 70万元，应调增应纳税所得额=80 - 70 = 10万元。
职工教育经费扣除限额=500×8% = 40万元＞30万元，可全额扣除。
国债利息收入免税，应调减50万元。
应纳税所得额=（8000+100 - 5000 - 1500 - 800 - 100 - 300）+39.5+164+10+10 - 50 = 573.5万元
2. 应缴纳企业所得税税额=573.5×25% = 143.375万元