2025年中职内部审计实训（内部审计实训基础）试题及答案.doc

2025年中职内部审计实训（内部审计实训基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 内部审计的主要目的是（ ）
A. 提供财务报告
B. 审查财务报表
C. 增加组织价值和改善组织运营
D. 进行税务筹划
2. 以下不属于内部审计职能的是（ ）
A. 监督
B. 评价
C. 鉴证
D. 咨询
3. 内部审计机构的独立性主要体现在（ ）
A. 人员独立
B. 工作独立
C. 经费独立
D. 以上都是
4. 内部审计人员应具备的职业道德不包括（ ）
A. 诚信正直
B. 保密
C. 专业胜任能力
D. 外部审计协作
5. 内部审计计划包括（ ）
A. 年度审计计划
B. 项目审计计划
C. 审计方案
D. 以上都是
6. 内部审计程序的第一步是（ ）
A. 审计准备
B. 审计实施
C. 审计报告
D. 后续跟踪
7. 审计准备阶段的主要工作不包括（ ）
A. 确定审计目标
B. 制定审计方案
C. 发出审计通知书
D. 收集审计证据
8. 审计实施阶段的主要工作是（ ）
A. 审查和评价被审计单位的内部控制
B. 收集审计证据
C. 编写审计工作底稿
D. 以上都是
9. 审计证据的特征不包括（ ）
A. 充分性
B. 适当性
C. 相关性
D. 完整性
10. 以下不属于审计工作底稿内容的是（ ）
A. 审计计划
B. 审计证据
C. 审计结论
D. 被审计单位财务报表
11. 审计报告的主要内容不包括（ ）
A. 审计概况
B. 审计依据
C. 审计建议
D. 被审计单位财务报表
12. 内部审计报告的收件人一般是（ ）
A. 被审计单位管理层
B. 董事会
C. 监事会
D. 以上都有可能
13. 后续跟踪的主要目的是（ ）
A. 检查审计建议的执行情况
B. 评价审计效果
C. 提高审计质量
D. 以上都是
14. 内部审计质量控制的要素不包括（ ）
A. 审计计划
B. 审计实施
C. 审计报告
D. 外部审计监督
15. 内部审计机构负责人对内部审计质量控制负（ ）
A. 领导责任
B. 直接责任
C. 间接责任
D. 无责任
16. 内部审计人员职业道德规范要求内部审计人员应保持（ ）
A. 独立性
B.客观性
C. 专业胜任能力
D. 以上都是
17. 内部审计机构应定期对内部审计人员的（ ）进行评价。
A 工作业绩
B. 职业道德
C. 专业胜任能力
D. 以上都是
18. 内部审计机构应建立健全（ ）制度，防范审计风险。
A. 审计质量控制
B. 审计计划
C. 审计实施
D. 审计报告
19. 在内部审计中，对内部控制的评价主要包括（ ）
A. 健全性评价
B. 合理性评价
C. 有效性评价
D. 以上都是
20. 内部审计机构应根据（ ），制定年度审计计划。
A. 组织的战略目标
B. 组织的经营活动
C. 组织的内部控制
D. 以上都是

第II卷（非选择题，共60分）

一、简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，答案要准确、简洁。

1. 简述内部审计的定义和目标。（10分）
2. 简述内部审计的职能。（10分）

二、论述题（共20分）
答题要求：论述要观点明确，论据充分，逻辑清晰。

论述内部审计在组织治理中的作用。（20分）

三、案例分析题（共10分）
答题要求：根据所给案例，分析问题并回答。

某公司内部审计机构在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：
1. 部分费用报销凭证没有相关负责人签字。
2. 银行存款日记账与银行对账单余额不符。
3. 固定资产账实不符。

针对以上问题，分析公司内部控制可能存在的缺陷，并提出改进建议。（10分）

四、材料分析题（共10分）
答题要求：阅读材料，结合所学知识，分析问题并回答。

材料：某企业内部审计机构在对企业采购业务进行审计时，发现采购部门在采购原材料时，经常选择价格较高的供应商，而不考虑质量和交货期等因素。经过进一步调查发现，采购部门与部分供应商存在利益关系。

问题：
1. 分析该企业采购业务内部控制可能存在的缺陷。（5分）
2. 提出改进该企业采购业务内部控制的建议。（5分）

五、综合应用题（共10分）
答题要求：根据所给情境，运用所学知识，进行综合分析和解答。

某公司内部审计机构计划对公司销售业务进行审计。请设计审计方案，包括审计目标、审计范围、审计程序等。（10分）

答案：
1. C
2. C
3. D
4. D
5. D
6. A
7. D
8. D
9. D
10. D
11. D
12. D
13. D
14. D
15. A
16. D
17. D
18. A
19. D
20. D

简答题答案：
1. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标是增加组织价值和改善组织运营。
2. 内部审计具有监督、评价、咨询职能。监督职能是对被审计单位的财政财务收支及其他经济活动进行检查和评价；评价职能是对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价；咨询职能是为组织提供专业咨询服务，促进组织改善管理。

论述题答案：内部审计在组织治理中发挥着重要作用。它通过对风险管理、内部控制和治理过程的评价，帮助组织识别风险，完善内部控制，提高治理效率。内部审计能够为董事会和管理层提供独立的信息和建议，促进决策的科学性和公正性。同时，内部审计还可以监督组织的合规性，确保组织活动符合法律法规和内部政策要求，维护组织的良好形象。

案例分析题答案：内部控制缺陷：费用报销审批制度不健全；银行存款日记账与银行对账单核对制度执行不力；固定资产管理制度不完善。改进建议：完善费用报销审批流程，明确审批责任；加强银行存款日记账与银行对账单的核对工作，定期编制银行存款余额调节表；建立健全固定资产管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。

材料分析题答案：1.采购业务内部控制缺陷：采购决策缺乏有效监督，采购人员与供应商存在利益关系，可能导致采购成本增加，采购质量和交货期无法保证。2.改进建议：建立独立的采购监督机制，对采购决策进行审查；加强对采购人员的职业道德教育，防止利益输送；建立供应商评估体系，综合考虑价格、质量、交货期等因素选择供应商。

综合应用题答案要点：审计目标：审查销售业务的真实性、合法性和效益性，评价销售业务内部控制的有效性。审计范围：公司销售业务流程，包括销售合同签订、发货、收款等环节。审计程序：审计准备阶段，确定审计目标、范围，制定审计方案；审计实施阶段，审查销售业务相关文件、记录，询问相关人员，实地观察；审计报告阶段，编写审计报告，提出审计意见和建议。