2025年中职（审计咨询）风险排查阶段测试卷.doc

2025年中职（审计咨询）风险排查阶段测试卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，答题要求)

1. 审计风险的组成要素不包括以下哪项？（ ）
A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险
2. 以下哪种情况最可能导致重大错报风险增加？（ ）
A. 企业内部控制有效 B. 行业竞争不激烈 C. 管理层诚信度高 D. 复杂的业务结构
3. 审计人员在评估重大错报风险时，首先应当考虑的是（ ）。
A. 被审计单位内部控制 B. 审计程序的性质 C. 审计证据的充分性 D. 审计报告的类型
4. 控制风险与审计证据之间的关系是（ ）。
A. 同向变动 B. 反向变动 C. 无关系 D. 不确定
5. 检查风险取决于（ ）。
A. 审计程序设计的合理性 B. 审计人员的专业能力 C. 审计证据的数量 D. 审计报告的格式
6. 以下关于审计证据可靠性的说法，正确的是（ ）。
A. 内部证据比外部证据可靠 B. 书面证据比口头证据可靠 C. 复印件比原件可靠 D. 被审计单位提供的证据比审计人员自行获取的证据可靠

7. 审计人员获取审计证据的程序不包括（ ）。
A. 检查 B. 观察 C. 询问 D. 预算
8. 审计工作底稿的主要作用不包括（ ）。
A. 提供审计证据 B. 支持审计报告 C. 便于后续审计 D. 记录审计人员的工作失误
9. 审计报告的收件人一般是（ ）。
A. 被审计单位管理层 B. 被审计单位股东 C. 审计业务的委托人 D. 社会公众
10. 无保留意见审计报告的条件不包括（ ）。
A. 财务报表符合会计准则 B. 审计范围未受限 C. 不存在重大错报 D. 审计人员与被审计单位无任何分歧
11. 审计业务约定书的内容不包括（ ）。
A. 审计目标 B. 审计范围 C. 审计收费 D. 被审计单位未来发展规划
12. 以下哪种审计程序属于实质性程序？（ ）
A. 控制测试 B. 细节测试 C. 穿行测试 D. 重新执行
13. 审计抽样的主要目的是（ ）。
A. 提高审计效率 B. 降低审计风险 C. 增加审计证据数量 D. 发现所有错报
14. 属性抽样主要用于（ ）。
A. 实质性程序 B. 控制测试 C. 风险评估程序 D. 审计计划阶段
15. 变量抽样主要用于（ ）。
A. 实质性程序 B. 控制测试 C. 风险评估程序 D. 审计计划阶段
16. 审计人员在审计过程中发现了一项重大错报，以下做法正确的是（ ）。
A. 直接发表否定意见审计报告 B. 要求被审计单位调整错报 C. 不采取任何措施 D. 与被审计单位管理层协商隐瞒错报
17. 以下关于审计职业道德的说法，错误的是（ ）。
A. 保持独立性 B. 客观公正 C. 可以接受被审计单位的礼品 D. 保守秘密
18. 审计人员在审计过程中遇到的重大困难不包括（ ）。
A. 被审计单位拒绝提供必要资料 B. 审计收费过低 C. 管理层施加限制 D. 审计证据难以获取
19. 审计工作底稿的归档期限是（ ）。
A. 审计报告日后30天内 B. 审计报告日后60天内 C. 审计业务完成后30天内 D. 审计业务完成后60天内
20. 以下关于审计质量控制的说法，正确的是（ ）。
A. 只需要控制审计人员的工作质量 B. 不需要考虑审计过程的质量 C. 包括对审计业务承接、计划、实施等全过程的控制 D. 主要由被审计单位负责实施

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。(总共4题，每题5分，答题要求)

1. 简述审计风险的定义及构成要素。
2. 说明审计证据的分类及获取审计证据的主要程序。
3. 简述审计工作底稿的作用及编制要求。
4. 阐述审计报告的类型及出具不同类型审计报告的条件。

（二）案例分析题（共20分）

答题要求：根据所给案例，分析相关问题，并提出合理的审计建议。(总共2题，每题10分，答题要求)

案例：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司应收账款明细账中存在大量贷方余额，经询问财务人员，得知是部分客户提前付款所致。但审计人员进一步检查发现，这些提前付款的客户与公司存在关联关系，且公司并未对这些款项按照规定进行账务处理。

1. 请分析该公司可能存在的问题及风险。（5分）
2. 针对上述问题，审计人员应采取哪些审计程序？并提出相应的审计建议。（5分）

（三）论述题（共10分）

答题要求：结合所学知识，对所给主题进行深入论述，观点正确，论证充分。(总共1题，每题10分，答题要求)

论述审计在企业风险管理中的作用。

（四）材料分析题（共10分）

材料：审计人员在对某企业进行审计时，获取了以下相关资料：该企业本年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为500万元，销售费用为300万元，财务费用为100万元。企业应收账款期末余额为800万元，坏账准备计提比例按照应收账款余额的5%计提。审计人员通过函证等程序发现，部分应收账款存在高估的情况，高估金额约为100万元。

答题要求：根据上述材料，分析该企业的财务状况，并指出审计人员应关注的重点问题。(总共2题，每题5分，答题要求)

1. 根据材料计算该企业本年度的净利润。（2分）
2. 分析该企业应收账款高估对财务报表的影响，并说明审计人员应采取的措施。（3分）

（五）综合应用题（共10分）

答题要求：结合实际情况，运用所学审计知识，解决给定的问题。(总共1题，每题10分，答题要求)

某企业委托审计机构对其财务报表进行审计。审计人员在审计过程中发现以下情况：企业固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法，但未在财务报表附注中披露；企业存在一笔重大的未决诉讼，可能导致企业承担巨额赔偿，但在财务报表中未进行任何处理。

1. 请分析该企业上述行为对财务报表的影响。（5分）
2. 针对上述问题，审计人员应如何处理？并说明理由。（5分）

答案：1. D 2. D 3. A 4. A 5. A 6. B 7. D 8. D 9. C 10. D 11. D 12. B 13. A 14. B 15. A 16. B 17. C 18. B 19. D 20. C 简答题答案：1. 审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。构成要素包括固有风险、控制风险和检查风险。2. 审计证据分类：按外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据；按来源分为外部证据、内部证据。获取程序：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。3. 作用：提供审计证据、支持审计报告、便于后续审计、证明审计人员工作。编制要求：内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。4. 审计报告类型：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。无保留意见条件：财务报表符合会计准则，审计范围未受限，不存在重大错报。保留意见条件：存在错报但不广泛，或审计范围局部受限。否定意见条件：错报广泛。无法表示意见条件：审计范围严重受限。案例分析题答案：1. 问题及风险：公司可能通过关联方提前付款虚增收入，未按规定处理账务，存在财务报表错报风险，影响财务信息真实性，误导报表使用者决策。2. 审计程序：进一步核实关联关系及付款真实性，检查相关合同协议等；重新计算应收账款余额及坏账准备；检查收入确认依据。建议：规范关联交易账务处理，准确确认收入，加强内部控制。论述题答案：审计在企业风险管理中的作用：识别风险因素，评估风险水平，监督风险应对措施执行，提供风险管理建议，促进企业完善风险管理体系，增强风险应对能力，保障企业稳健运营。材料分析题答案：1. 净利润=5000-3000-500-300-100-（800×5%）=1060万元。2. 应收账款高估影响资产和利润，导致资产虚增、利润虚增。审计人员应进一步核实高估原因，要求企业调整账务，重新计算相关财务指标，关注对财务报表整体影响。综合应用题答案：1. 固定资产折旧方法变更未披露影响报表可比性；未决诉讼未处理可能导致负债和损失未确认，影响报表完整性和准确性。2. 要求企业在附注中披露折旧方法变更；对未决诉讼估计可能损失并调整报表，若企业不调整，根据影响程度发表保留或否定意见，理由是保证报表信息质量，符合审计准则要求。