大学（审计学）审计程序2026年综合测试题及答案.doc

大学（审计学）审计程序2026年综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 下列关于审计程序的说法中，正确的是（ ）。
A. 审计程序是审计人员在审计工作中所采用的各种方法和步骤
B. 审计程序仅包括审计计划、实施和报告三个阶段
C. 审计程序的目的是为了发现所有的错报和漏报
D. 审计程序的执行必须严格按照审计准则的规定进行
2. 在审计计划阶段，审计人员需要确定审计范围。下列各项中，不属于确定审计范围时需要考虑的因素是（ ）。
A. 被审计单位的组织结构
B. 审计业务约定书所约定的审计范围
C. 与审计相关的法律法规和行业规范
D. 审计人员的专业胜任能力
3. 审计人员在实施审计程序时，需要获取充分、适当的审计证据。下列关于审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计证据是审计人员得出审计结论、形成审计意见的基础
B. 审计证据包括会计记录和其他信息
C.. 审计证据的可靠性越高，证明力越强
D. 审计人员可以通过观察、询问、函证等方法获取审计证据
4. 在审计报告阶段，审计人员需要对审计工作进行总结和评价。下列各项中，不属于审计报告阶段工作内容的是（ ）。
A. 评价审计证据的充分性和适当性
B. 撰写审计报告
C. 与被审计单位管理层沟通审计结果
D. 对审计工作底稿进行归档
5. 在审计过程中，审计人员需要对内部控制进行了解和评价。下列关于内部控制的说法中，正确的是（ ）..
A. 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序
B. 内部控制仅包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通四个要素
C. 内部控制的有效性与被审计单位的规模和业务性质无关
D. 审计人员在审计过程中不需要对内部控制进行测试
6. 审计人员在实施审计程序时，可能会遇到各种风险。下列关于审计风险的说法中，正确的是（ ）。
A. 审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性
B. 审计风险仅包括固有风险、控制风险和检查风险
C. 审计风险与审计证据的数量成反比
D. 审计人员可以通过降低审计风险来提高审计质量
7. 在审计计划阶段，审计人员需要制定审计策略。下列关于审计策略的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计策略是审计人员根据审计目标和审计范围，为获取充分、适当审计证据而制定的总体思路和方法
B. 审计策略包括总体审计策略和具体审计计划两个层次
C. 总体审计策略主要包括审计范围、审计方向和审计资源的分配等
D. 具体审计计划是对总体审计策略的细化，不需要考虑审计风险
8. 审计人员在实施审计程序时，需要对审计工作进行记录。下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ）。
A. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的资料
B. 审计工作底稿仅包括审计计划、实施和报告阶段的工作记录
C. 审计工作底稿的内容不需要包括审计人员的判断和结论
D. 审计工作底稿不需要进行归档保存
9. 在审计过程中，审计人员需要对审计证据进行评价。下列关于审计证据评价的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标和审计事项之间的逻辑联系
B. 审计证据的可靠性是指审计证据的来源和性质是否可靠
C. 审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计人员的审计结论
D. 审计人员在评价审计证据时，不需要考虑审计证据的质量
10. 在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告。下列关于审计报告的说法中正确的是（ ）。
A. 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
B. 标准审计报告是指审计人员发表无保留意见的审计报告
C. 非标准审计报告是指审计人员发表保留意见、否定意见或无法表示意见 的审计报告
D. 以上说法都正确

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）
1. 下列各项中，属于审计程序的有（ ）。
A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 审计抽样
2. 在审计计划阶段。审计人员需要考虑的因素有（ ）。
A. 被审计单位的性质和经营规模
B. 审计业务约定书的要求
C. 审计风险的评估结果
D. 审计人员的专业胜任能力和时间预算
3. 审计证据的可靠性受下列哪些因素的影响（ ）。
A. 证据的来源
B. 证据的性质
C. 证据的获取方式
D. 证据与审计目标的相关性
4. 在审计报告阶段，审计人员需要向被审计单位沟通的内容有（ ）。
A. 审计发现的问题
B. 审计意见和建议
C. 审计工作的基本情况
D. 审计报告的草稿
5. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（ ）。
A. 内部控制评价是对内部控制有效性发表意见
B. 内部控制评价包括设计有效性和运行有效性的评价
C. 内部控制评价可以采用个别访谈、调查问卷等方法
D. 内部控制评价的结果可以作为审计人员确定审计重点和范围的依据

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的划“√”，错误的划“×”）
1. 审计程序是审计人员在审计工作中所采用的各种方法和步骤，仅包括审计计划、实施和报告三个阶段。（ ）
2. 在审计计划阶段，审计人员需要确定审计范围但不需要考虑审计风险。（ ）
3. 审计证据的可靠性越高，证明力越强，审计人员在获取审计证据时，应尽量获取可靠性高的证据。（ ）
4. 在审计报告阶段，审计人员不需要对审计工作进行总结和评价，可以直接撰写审计报告。（ ）
5. 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。（ ）
6. 审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，仅包括固有风险、控制风险和检查风险。（ ）
7. 在审计计划阶段，审计人员制定的审计策略包括总体审计策略和具体审计计划两个层次，具体审计计划不需要考虑审计风险。（ ）
8. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的资料，仅包括审计计划、实施和报告阶段的工作记录。（ ）
9. 审计人员在评价审计证据时，需要考虑审计证据的相关性、可靠性、充分性和适当性。（ ）
10. 在审计报告阶段，审计人员撰写的审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，标准审计报告是指审计人员发表无保留意见的审计报告。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）
1. 请简述审计程序的含义和作用。
2. 审计计划阶段主要包括哪些工作内容？
3. 审计人员在获取审计证据时，可以采用哪些方法？

五、综合题总共1题，每题20分，根据所给资料，回答问题）
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2025年度财务报表进行审计。审计人员在审计过程中，获取了以下资料：
资料一甲公司2025年度财务报表显示，其营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，净利润为1000万元。
资料二审计人员在对甲公司应收账款进行函证时，发现有一笔应收账款金额为500万元，对方单位回函称该款项已于年前支付，但甲公司财务记录中仍显示未收回。
资料三审计人员在对甲公司存货进行盘点时，发现有一批存货账实不符，盘亏金额为100万元。
资料四审计人员在对甲公司内部控制进行了解和评价时，发现该公司存在一些内部控制缺陷，如采购审批流程不规范、销售合同签订未经授权等。
要求：
1. 根据上述资料，指出甲公司可能存在的错报和漏报风险。
2. 针对上述风险，审计人员应采取哪些审计程序进行应对？

答案
一、单项选择题
1-5：ADCDA 6-10：ADADD
二、多项选择题
1. ABC
2. ABCD
3. ABC
4. ABCD
5. ABCD
三、判断题
1-5：××√×√ 6-10：×××√√
四、简答题
1. 审计程序是审计人员在审计工作中所采用的各种方法和步骤，其作用在于通过实施这些程序获取充分、适当的审计证据，以对被审计单位财务报表发表审计意见，实现审计目标，保证审计工作质量，降低审计风险。
2. 审计计划阶段主要工作内容包括：初步业务活动，确定审计业务约定条款；制定总体审计策略；制定具体审计计划，包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序，还需考虑审计范围确定重要性水平等。
3. 审计人员获取审计证据的方法有：检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行；分析程序。
五、综合题
1. 甲公司可能存在的错报和漏报风险有：应收账款存在高估风险，因函证显示对方已付款但甲公司仍记录未收回；存货存在账实不符风险，可能存在存货计价错误导致账亏；内部控制缺陷可能导致财务报表存在错报风险，如采购审批不规范、销售合同签订未经授权可能影响成本和收入确认。
2. 针对应收账款高估风险，审计人员应进一步检查相关销售合同、发货凭证等原始单据，核实款项实际收回情况；对于存货账实不符，实施存货监盘程序，检查存货盘点记录，对盘亏原因进行调查分析；针对内部控制缺陷，详细评估其对财务报表的影响范围，扩大对采购和销售业务的实质性程序范围，检查相关业务的会计处理是否正确，以应对可能的错报风险。