2026年审计基础（合规检查）综合测试题及答案.doc

2026年审计基础（合规检查）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 审计的本质特征是
A. 独立性
B. 权威性
C. 公正性
D. 合法性
答案：A

2. 合规检查的核心目标是确保
A. 财务报表真实
B. 业务活动合法合规
C. 内部控制有效
D. 审计程序恰当
答案：B

3. 下列属于内部审计机构职责的是
A. 对上市公司财务报表审计
B. 对国有企业进行年度审计
C. 检查本单位内部制度执行情况
D. 对政府部门财政收支审计
答案：C

4. 审计证据的充分性与下列哪项因素无关
A. 审计风险
B. 具体审计项目的重要性
C. 审计人员的经验
D. 样本量大小
答案：C

5. 审计工作底稿的复核中，一般由谁进行详细复核
A. 项目负责人
B. 部门经理
C. 主任会计师
D. 注册会计师
答案：B

6. 合规检查中发现违规行为，首先应采取的措施是
A. 记录违规事实
B. 向管理层报告
C. 提出整改建议
D. 进行处罚
答案：A

7. 审计报告的收件人一般是
A. 被审计单位管理层
B. 审计业务委托人
C. 社会公众
D. 政府监管部门
答案：B

8. 内部控制的要素不包括
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 外部监督
答案：D

9. 下列关于审计抽样的说法正确的是
A. 抽样总体规模越大，样本量越小
B. 可容忍误差越大，样本量越大
C. 预计总体误差越大，样本量越大
D. 审计人员专业能力越强，样本量越大
答案：C

10. 合规检查中对于发现的重大违规事项应
A. 及时向上级汇报
B. 自行处理
C. 隐瞒不报
D. 与违规部门协商解决
答案：A

11 审计计划阶段的主要工作不包括
A. 初步业务活动
B. 制定总体审计策略
C. 实施风险评估程序
D. 制定具体审计计划
答案：C

12. 下列属于审计业务约定书基本内容的是
A. 审计收费
B. 审计意见类型
C. 审计报告日期
D. 审计程序
答案：A

13. 合规检查的依据不包括
A. 法律法规
B. 企业内部规章制度
C. 行业惯例
D. 审计人员个人经验
答案：D

14. 审计证据按其外形特征可分为
A. 实物证据、书面证据、口头证据、环境证据
B. 内部证据、外部证据
C. 基本证据、辅助证据、矛盾证据
D. 亲历证据、内部证据、外部证据
答案：A

15. 下列关于审计工作底稿的说法错误的是
A. 审计工作底稿应如实反映审计计划的制定与执行情况
B. 审计工作底稿可以不包括审计过程中发现的问题及解决情况
C. 审计工作底稿应包括审计人员的专业判断
D. 审计工作底稿是审计证据的载体
答案：B

16. 合规检查报告应包括的内容不包括
A. 检查范围、内容、方法
B. 发现的违规问题及处理建议
C. 被检查单位的财务状况分析
D. 检查结论
答案：C

17. 审计业务约定书的变更需要
A. 双方协商一致即可
B. 经审计机关批准
C. 经被审计单位上级主管部门同意
D 有合理理由，并取得双方一致同意
答案：D

18. 内部控制评价的方法不包括
A. 询问
B. 观察
C. 重新执行
D. 外部评估
答案：D

19. 审计抽样时，确定样本量的主要考虑因素不包括
A. 审计风险
B. 可接受的抽样风险
C. 总体变异性
D. 审计人员的性别
答案：D

20. 下列关于审计报告的说法正确的是
A. 审计报告是审计工作的最终成果
B. 审计报告只能是无保留意见
C. 审计报告无需征求被审计单位意见
D. 审计报告由被审计单位编制
答案：A

第II卷（非选择题 共60分）
21. （10分）简述审计的职能和作用。
答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督职能是指监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；经济评价职能是指通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行；经济鉴证职能是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的作用主要体现在防护性作用和建设性作用。防护性作用在于揭露差错和舞弊，维护财经法纪，保护财产安全完整；建设性作用在于改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控。

22. （10分）如何进行合规检查的准备工作？
答案：首先要明确检查目标和范围，根据检查目的确定具体的检查事项和涉及的业务环节。收集相关法律法规、政策文件以及企业内部规章制度，作为检查的依据。组建专业的检查团队，成员应具备相应的专业知识和技能。制定详细的检查计划，包括检查步骤、时间安排、人员分工等。准备好检查所需的工具和表格，如检查清单、工作底稿模板等。对被检查单位的基本情况进行初步了解，包括业务流程、组织架构等。

23. （15分）材料：某企业在采购业务中存在一些问题。采购部门在采购物资时，未严格按照规定的采购流程进行操作，经常跳过采购申请审批环节直接进行采购。采购人员与供应商勾结，收受回扣，导致采购成本过高，且所采购物资质量存在问题。请分析该企业采购业务中存在的合规风险，并提出相应的改进措施。
答案：合规风险：采购流程缺失审批，可能导致采购行为未经有效监督，造成资源浪费或采购物资不符合企业需求。采购人员收受回扣，违反廉洁自律规定，损害企业利益，同时可能因采购成本虚高影响企业经济效益，且物资质量问题会影响企业生产经营活动正常开展。改进措施：完善采购流程，明确各环节审批要求和责任人，严格执行采购申请审批制度。加强对采购人员的廉洁教育和监督，建立举报机制，对违规行为严肃处理。建立供应商评估体系，定期对供应商进行考核，选择优质供应商，确保采购物资质量。加强采购成本控制，定期对采购价格进行分析比较，防止不合理高价采购。

24. （15分）材料：审计人员在对某公司财务报表审计时，发现该公司应收账款余额较大，且账龄较长。通过抽查部分应收账款明细，发现存在一些客户的应收账款长期未收回，但公司未按照规定计提坏账准备。请分析该公司在应收账款管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应采取的审计程序。
答案：可能存在的问题：公司对应收账款账龄分析不准确，未及时识别长期未收回款项的风险。未按规定计提坏账准备，可能高估资产，导致财务报表不准确。应收账款管理制度不完善，缺乏有效的催收措施。审计程序：获取应收账款账龄分析表，检查账龄划分是否合理，是否与实际情况相符。复核坏账准备计提政策和方法，检查计提金额是否准确，是否符合规定向客户函证应收账款余额，核实款项真实性和可收回性。检查公司与应收账款相关的内部控制制度，评价其有效性。查阅公司催收记录，了解是否采取有效催收措施。

25. （20分）材料：某公司为了加强内部控制，制定了一系列制度和措施，但在实际执行过程中，效果并不理想。部分员工对内部控制制度不了解，不遵守相关规定。一些业务流程过于繁琐，影响了工作效率，导致员工为了图方便而违规操作。请针对该公司内部控制执行中存在的问题，提出改进建议。
答案：改进建议：加强内部控制制度培训，通过组织培训课程、发放宣传资料等方式，确保员工全面了解制度内容和要求。简化业务流程，去除不必要的环节，提高工作效率，同时确保简化后的流程仍能保证内部控制的有效性。建立有效的监督机制，定期对内部控制执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。对违规行为制定明确的处罚措施，以增强制度的威慑力。设立奖励机制，对严格遵守内部控制制度、表现优秀的员工给予奖励，激励员工积极执行制度。加强企业文化建设，营造重视内部控制、遵守规章制度的良好氛围。