2025年高职审计毕业实习报告（实习报告）试题及答案.doc

2025年高职审计毕业实习报告（实习报告）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 审计实习中，对财务报表进行初步分析时，重点关注的不包括以下哪项？
A. 资产负债结构合理性
B. 利润来源稳定性
C. 现金流量充足性
D. 员工福利政策
2. 在审计应收账款时，以下哪种审计程序最有助于发现虚构交易？
A. 函证
B. 检查销售合同
C. 分析账龄
D. 核对发货凭证
3. 审计过程中，发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，首先应采取的措施是？
A. 扩大实质性程序范围
B. 向管理层提出改进建议
C. 出具保留意见审计报告
D. 与监管部门沟通
4. 对于审计证据的可靠性，以下说法正确的是？
A. 外部独立来源的证据可靠性低于内部证据
B. 口头证据可靠性高于书面证据
C. 直接获取的证据可靠性高于间接获取的证据
D. 复印件证据可靠性高于原件证据
5. 审计人员在审计存货时，发现存货盘点记录与实际盘点数量存在差异，应首先考虑？
A. 盘点方法是否正确
B. 存货是否存在减值
C. 有无未入账的采购或销售
D. 存货保管是否妥善

6. 审计报告中，强调事项段主要用于？
A. 提醒财务报表使用者关注重大不确定事项
B..批评被审计单位存在的重大问题
C. 说明审计范围受到限制
D. 表达审计人员的保留意见
7. 在审计货币资金时，以下哪种情况可能导致资金挪用风险？
A. 银行对账单与日记账余额相符
B. 存在未达账项
C. 现金收支频繁且金额较大
D. 定期进行现金盘点
8. 审计工作底稿的主要作用不包括？
A. 支持审计报告
B. 便于后续审计查阅
C. 记录审计人员工作失误
D. 证明审计程序执行情况
9. 对被审计单位固定资产折旧计提的审计，主要关注？
A. 折旧方法是否符合会计准则
B. 固定资产账面价值是否准确
C. 固定资产使用年限是否合理
D. 以上都是
10. 审计实习中，参与审计项目组讨论的主要目的是？
A. 分享个人审计经验
B. 确定审计重点和方向
C. 讨论审计报告措辞
D. 分配审计任务

第II卷（非选择题 共70分）
11. （共10分）简述审计重要性的概念，并说明在审计计划阶段如何确定重要性水平。
12. （共15分）在审计应付账款时，通常会实施哪些审计程序？请详细说明。
13. （共15分）假设你在审计实习中发现被审计单位存在收入确认不规范的情况，可能导致虚增收入。请阐述你会采取哪些审计步骤来核实该问题，并说明如何应对这种情况。
14. （共20分）材料：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司应收账款周转率波动较大。该公司近三年应收账款周转率分别为：2022年5次，2023年3次，2024年4次。行业平均应收账款周转率为4.5次。
问题：请分析该公司应收账款周转率波动较大可能存在的问题，并提出审计建议。
15. （共20分）材料：审计人员在审计某企业时，发现该企业固定资产管理混乱，部分固定资产未入账，折旧计提不准确，且存在固定资产闲置未及时处理的情况。
问题：针对该企业固定资产管理存在的问题，提出审计意见和建议。

答案：
1. D
2. A
3. A
4. C
5. C
6. A
7. C
8. C
9. D
10. B
11. 审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。在审计计划阶段确定重要性水平时，通常先选定一个基准，如资产总额、营业收入、净利润等。然后根据经验或行业惯例确定一个百分比，将基准乘以该百分比得出重要性水平。例如，若选定资产总额为基准，重要性水平可能确定为资产总额的1% - 2%。
12. 审计应付账款时，通常实施的审计程序包括：获取或编制应付账款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；分析应付账款的账龄及余额构成，关注长期挂账的应付账款，判断其是否可能无需支付；函证应付账款，选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人作为函证对象；检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款；查找未入账负债的测试，如检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确。
13. 首先，获取该公司收入确认的相关政策文件，检查是否符合会计准则要求。然后，抽取一定数量的收入凭证，核对销售合同、发货凭证、发票等，看是否存在虚构交易的迹象。对异常客户进行函证，确认交易真实性。对于虚增收入的情况，要求公司调整财务报表，冲减虚增收入，并追究相关人员责任。同时，建议完善收入确认内部控制，加强对收入相关凭证的审核。
14. 该公司应收账款周转率波动较大可能存在的问题有：2023年应收账款周转率低于行业平均且明显低于2022年，可能存在应收账款回收不力，信用政策过于宽松或存在大量坏账风险。2024年有所回升但仍不稳定。审计建议：详细分析各年应收账款账龄结构，找出账龄较长且回收困难的款项，督促公司加强应收账款催收；审查信用政策是否合理，是否需要调整以优化资金回笼；关注与应收账款相关的销售业务真实性，防止虚构交易导致应收账款虚增。
15. 审计意见和建议：对于部分固定资产未入账的问题，要求企业全面清查固定资产，按照规定及时入账，确保资产完整性。针对折旧计提不准确，应重新评估固定资产折旧方法、使用年限和残值，按照正确的会计估计进行调整，并追溯调整相关期间财务报表。对于固定资产闲置未及时处理，建议企业进行资产盘点，评估闲置资产的使用价值，及时处置闲置资产，提高资产使用效率，避免资源浪费。同时，建立健全固定资产管理制度，加强日常管理和监督。