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2025年高职会计（税务申报流程）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 增值税一般纳税人申报增值税时，需要填写的主表是（ ）
A. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
B. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
C. 《企业所得税纳税申报表》
D. 《消费税纳税申报表》
2. 企业所得税季度预缴申报时，应报送的资料不包括（ ）
A. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
B. 财务报表
C. 税务机关要求报送的其他资料
D. 年度汇算清缴申报表
3. 小规模纳税人申报增值税的期限一般是（ ）
A. 每月15日前
B. 每季度末
C. 每年1月1日前
D. 每半年申报一次
4. 消费税申报时，下列哪种情况不需要缴纳消费税（ ）
A. 生产应税消费品用于销售
B. 委托加工应税消费品收回后直接销售
C. 进口应税消费品
D. 零售金银首饰
5. 企业申报印花税时，应根据（ ）计算应纳税额。
A. 合同金额
B. 销售收入
C. 利润额
D. 资产总额
6. 城镇土地使用税的申报期限是（ ）
A. 按年计算，分期缴纳
B. 按月申报
C. 按季申报
D. 按次申报
7. 纳税人申报资源税时，应提供的资料不包括（ ）
A. 应税产品的销售数量
B. 应税产品的销售额
C. 开采或生产应税产品的成本
D. 税务机关要求提供的其他资料
8. 增值税专用发票认证期限是（ ）
A. 180天
B. 360天
C. 90天
D. 无期限
9. 企业申报城市维护建设税时，计税依据是（ ）
A. 增值税税额
B. 消费税税额
C. 增值税和消费税税额之和
D. 企业所得税税额
10. 教育费附加的申报期限与（ ）一致。
A. 增值税
B. 消费税
C. A和B都对
D. 企业所得税
11. 企业申报房产税时，从价计征的税率是（ ）
A. 1.2%
B. 12%
C. 5%
D. 3%
12. 土地增值税申报时，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
13. 企业申报车船税时，应提供的资料不包括（ ）
A. 车辆行驶证
B. 船舶登记证书
C. 车辆购置税完税证明
D. 车辆保险单
14. 个人所得税申报时，工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
15. 企业申报契税时，计税依据是（ ）
A. 土地、房屋权属转移合同确定的成交价格
B. 市场评估价格
C. 重置成本价格
D. 双方协商价格
16. 环境保护税申报时，应税污染物的计税依据不包括（ ）
A. 污染当量数
B. 排放量
C. 超标倍数
D. 产品产量
17. 烟叶税申报时，纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报纳税。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
18. 耕地占用税申报时，纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳耕地占用税。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
19. 车辆购置税申报时，纳税人应当自购买之日起（ ）日内申报纳税。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
20. 契税申报时，纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60

第II卷（非选择题 共60分）
21. （8分）简述增值税一般纳税人申报增值税的流程。
22. （10分）企业所得税年度汇算清缴时，需要注意哪些事项？
23. （12分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%。
要求：计算该企业10月应缴纳的增值税税额，并说明增值税申报时需要填写的相关报表及数据。
24. （15分）材料：某企业2024年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费30万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额，并说明企业所得税年度汇算清缴时如何调整应纳税所得额。
25. （1５分）材料：某房地产开发企业转让新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入9000万元，已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用中的利息支出为500万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息。所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为5%。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。
要求：计算该企业应缴纳的土地增值税税额，并说明土地增值税申报时需要提供的资料及申报流程。

答案：1. B 2. D 3. A 4. B 5. A 6. A 7. C 8 B 9. C 10. C 11. A 12. A 13. C 14. B 15. A 16. D 17. C 18. C 19. D 20. A
21. 增值税一般纳税人申报增值税流程：首先收集整理相关票据，如进项发票、销项发票等。然后在申报期内登录电子税务局，进入增值税申报界面。填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及相关附表，准确录入销售额、销项税额、进项税额等数据。核对数据无误后提交申报，系统自动计算应纳税额。最后缴纳税款。
22. 企业所得税年度汇算清缴注意事项：准确核算收入、成本、费用等项目，确保数据真实准确。按照税法规定调整应纳税所得额，如业务招待费、广告费扣除等。及时申报，在规定期限内完成汇算清缴。准备好相关资料，如财务报表、纳税申报表等，以备税务机关检查。
23. 销项税额=100×13% = 13万元，进项税额8万元，应缴纳增值税税额=13 - 8 = 5万元。申报时填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，主表中销售额填100万元，销项税额填13万元，进项税额填8万元，应纳税额填5万元等相关数据。
24. 业务招待费发生额的60% = 30×60% = 18万元，当年销售（营业）收入的5‰ = 2000×5‰ = 10万元，可在税前扣除10万元。企业所得税年度汇算清缴时，应调增应纳税所得额=30 - 10 = 20万元。
25. 扣除项目金额=1000 + 3000 +（500 - 50）+（1000 + 3000）×5% +（1000 + 3000）×20% = 5150万元，增值额=9000 - 5150 = 3850万元，增值率=3850÷5150≈74.76%，应缴纳土地增值税税额=3850×40% - 5150×５% = 1282.5万元。申报时需提供土地出让合同、房地产开发成本明细、转让合同等资料。申报流程为在规定时间内到房地产所在地主管税务机关领取申报表，填写相关数据后提交申报并缴纳税款。