2025年中职财政税务（税收基础知识）试题及答案.doc

2025年中职财政税务（税收基础知识）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 税收的本质是（ ）。
A. 国家凭借政治权力参与社会剩余产品分配所形成的一种特殊分配关系
B. 国家取得财政收入的一种方式
C. 国家调节经济的重要手段
D. 国家管理社会的重要工具
2. 税收制度的核心要素是（ ）。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税环节
3. 下列属于流转税的是（ ）。
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）。
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售农机
D. 销售化妆品
5. 消费税的计税依据一般是（ ）。
A. 不含增值税的销售额
B. 含增值税的销售额
C. 成本
D. 利润
6. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%
7. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）。
A. 比例税率
B 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
8. 下列不属于税收优惠形式的是（ ）。
A. 减免税
B. 退税
C. 加征
D. 税收抵免
9. 税收法律关系的主体是（ ）。
A. 征税主体
B. 纳税主体
C. 征纳双方
D. 国家
10. 税务登记的种类不包括（ ）。
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 核定登记

第II卷
二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 税收的特征包括（ ）。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 灵活性
2. 下列属于地方税的有（ ）。
A. 房产税
B. 契税
C. 土地增值税
D. 印花税
3. 增值税的纳税期限可以是（ ）。
A. 1日
B. 3日
C. 5日
D. 10日
4. 企业所得税的纳税人包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 外商投资企业
5. 下列属于税收征管环节的有（ ）。
A. 税务登记
B. 账簿、凭证管理
C. 纳税申报
D. 税款征收

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，对的打√，错的打×）
1. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。（ ）
2. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（ ）
3. 增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（ ）
4. 消费税只在生产环节征收。（ ）
5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
6. 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ）
7. 税收优惠就是对纳税人少征税。（ ）
8. 税收法律关系的客体就是征税对象。（ ）
9. 税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（ ）
10. 纳税申报只能采取直接申报的方式。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分）
1. 简述增值税的概念和特点。
2. 简述企业所得税的纳税调整项目。

五、案例分析题（总共1题，每题20分）
某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：
1. 销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。
2. 购进原材料一批，并取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。
3. 将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
4. 销售产品发生运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税税额0.45万元。
5. 企业取得国债利息收入2万元。
6. 企业发生业务招待费5万元。
7. 企业发生广告费和业务宣传费30万元。
8. 企业年度利润总额为30万元。

要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税、企业所得税。（注：企业所得税税率为25%，不考虑其他因素）

答案：
第I卷：1. A 2. C 3. C 4. D 5. A 6. B 7. B 8. C 9. C 10. D
第II卷：
二、多项选择题：1. ABC 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABCD
三、判断题：1. × 2. × 3. √ 4 × 5. √ 6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. ×
四、简答题答案：
1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
2. 企业所得税的纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；其他调整项目等。
五案例分析题答案：
增值税：销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元），进项税额=13+0.45=13.45（万元），应缴纳增值税=27.95-13.45=14.5（万元）。
企业所得税：应纳税所得额=30-2+5-5×60%+30-（200+15）×15%=30-2+5-3+30-32.25=27.75（万元），应缴纳企业所得税=27.75×25%=6.94（万元）