2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试卷.doc

2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
w1. 下列属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 契税
w2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食 B. 销售图书 C. 销售钢材 D. 销售农机
w3. 小规模纳税人征收率一般为（ ）
A. 3% B. 6% C. 9% D. 13%
w4. 下列行为应缴纳增值税的是（ ）
A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
B. 个体工商户为聘用的员工提供服务
C. 某运输企业销售货物并负责运输所售货物
D. 存款利息
w5. 增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 30
w6. 消费税主要在（ ）环节征收。
A. 生产 B. 流通 C. 消费 D. 分配
w7. 下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合复合计税办法的是（ ）
A. 啤酒 B. 白酒 C. 黄酒 D. 葡萄酒
w8. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 30%
w9. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 12% B. 15% C. 20% D. 25%
w10. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
w11. 下列不属于城市维护建设税计税依据的是（ ）
A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 企业所得税
w12. 城市维护建设税的税率不包括（ ）
A. 7% B. 5% C. 3 D. 1%
w13. 房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。
A. 10% - 20% B. 10% - 30% C. 20% - 30% D. 30% - 40%
w14. 契税的纳税人是（ ）
A. 承受土地、房屋权属的单位和个人
B. 转让土地、房屋权属的单位和个人
C. 出租土地、房屋的单位和个人
D. 抵押土地、房屋的单位和个人
w15. 土地增值税实行（ ）税率。
A. 比例 B. 超额累进 C. 超率累进 D. 定额
w16. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 全额累进税率
w17. 下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（ ）
A. 购销合同 B. 借款合同 C. 营业执照 D. 税务登记证
w18. 资源税的纳税环节主要是在（ ）
A. 生产销售环节 B. 进口环节 C. 批发环节 D. 零售环节
w19. 车辆购置税的税率为（ ）
A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
w20. 车船税的纳税义务发生时间是（ ）
A. 取得车船所有权或者管理权的当月
B. 取得车船所有权或者管理权的次月
C. 购买车船的当月
D. 购买车船的次月

第II卷（非选择题，共60分）
w21. （10分简述增值税的概念及特点。
w22. （10分）计算消费税时，哪些情况采用从价定率、从量定额、复合计税方法？请分别举例说明。
w23. （10分）企业所得税应纳税所得额如何计算？请写出计算公式及主要调整项目。
w24. （15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：
（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额万元。
（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（4）销售货物支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额万元。
要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。
w25. （15分）材料：某企业2024年度有关经营情况如下：
（）全年实现产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；
（）其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；
（）取得购买国债的利息收入40万元；
（）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；
（）发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；
（）发生财务费用200万元；
（）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；
（）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：计算该企业2024年应纳企业所得税税额。

答案：
w1. B
w2. C
w3. A
w4. C
w5. C
w6. A
w7. B
w8. B
w9. A
w10. B
w11. D
w12. C
w13. B
w14. A
w15. C
w16. C
w17. D
w18. A
w19. B
w20. A
w21. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1. 保持税收中性；2. 普遍征收；3. 税收负担由商品最终消费者承担；4. 实行税款抵扣制度；5. 实行比例税率；6. 实行价外税制度。
w22. 从价定率：如化妆品、高档手表等，应纳税额=销售额×比例税率。从量定额：如啤酒、黄酒等，应纳税额=销售数量×定额税率。复合计税：如白酒、卷烟，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。
w23. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。主要调整项目：1. 视同销售调整；2. 限额扣除项目调整，如业务招待费、广告费和业务宣传费等；3. 不得扣除项目调整，如税收滞纳金、罚金等；4. 资产税务处理调整等。
w24. 业务（1）销项税额=200×13% = 26万元；业务（2）进项税额=100×13% = 13万元；业务（3）视同销售，销项税额=15×13% = 万元；业务（4）进项税额=5×9% = 万元。应缴纳增值税税额=26 + - 13 - = 万元。
w25. 1. 收入总额：5600 + 800 + 40 + 34 + 100 = 6574万元。
2. 各项扣除：
- 成本：4000 + 660 = 4660万元。
- 税金及附加：300万元。
- 管理费用：新技术研发费加计扣除75%，调减60×75% = 45万元；业务招待费扣除限额1：70×60% = 42万元，扣除限额2：（5600 + 800）×5‰ = 32万元，调增70 - 32 = 38万元，管理费用调整后760 - 45 + 38 = 753万元。
- 财务费用：200万元。
- 营业外支出：公益捐赠扣除限额=（6574 - 4660 - 300 - 753 - 200）×12% = 万元，调增38 - = 万元，营业外支出调整后250 - + = 万元。
3. 应纳税所得额：6574 - 4660 - 300 - 753 - 200 - 40 - 34 - （100 - ）= 万元。
4. 应纳企业所得税税额：×25% = 万元。