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2026下半年会计（财务预算管理）模拟冲刺卷.doc

1、 2026下半年会计（财务预算管理）模拟冲刺卷（考试时间：90分钟满分100分）班级______ 姓名______ 第 I 卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内） w1. 下列关于全面预算管理的说法，错误的是（） A. 以战略目标为导向 B. 涵盖企业经营全过程 C. 只涉及财务部门 D. 是一种整合性管理系统 w2. 零基预算的编制基础是（） A. 基期的费用水平 B. 历史上费用的最好水平 C. 国内外同行业费用水平 D. 一切从零开始 w3. 滚动预算的

2、优点不包括（） A. 保持预算的连续性 B. 能使各级管理人员始终对未来12个月的生产经营活动有所考虑和规划 C. 准确性高 D. 编制工作量小 w4. 下列不属于财务预算的是（） A. 预计资产负债表 B. 预计利润表 C. 现金预算 D. 销售预算 w5. 预算管理的核心是（） A. 成本控制 B. 资金管理 C. 目标利润 D. 资源配置 w6. 企业在编制年度预算时，一般要做的工作不包括（） A. 制定预算编制大纲 B. 下达预算编制指导意见 C. 各部门编制预算草案 D. 直接汇总编制正式预算第 II 卷（非选

3、择题共70分） w7. （10分）简述财务预算管理的流程。 w8. （15分）试分析固定预算与弹性预算的优缺点。 w9. （15分）材料：某企业生产甲产品，预计单位售价为200元，预计销售量为1000件。单位变动成本为120元，固定成本总额为30000元。要求：（1）计算该产品的保本销售量及保本销售额；（2）计算该产品的安全边际及安全边际率。 w10. （20分）材料：某公司在编制下一年度预算时，各部门提交了预算草案。销售部门预计销售额为5000万元，生产部门预计生产成本为3000万元，管理部门预计管理费用为500万元，财务部门预计财务费用为200万元。经过综合平

4、衡，公司确定下一年度的目标利润为800万元。要求：（1）根据上述资料，编制该公司下一年度的预计利润表；（2）分析该公司预算编制过程中可能存在的问题及改进措施。 w11. （20分）材料：某企业计划在明年扩大生产规模，需要购置新设备，预计设备购置费用为200万元，设备安装调试费用为30万元。同时，需要增加原材料储备，预计增加资金50万元。另外，为了满足生产需要，计划招聘新员工，预计增加人工成本20万元。企业预计明年销售收入增长30%，变动成本率为60%，固定成本增加40万元。要求：（1）计算该企业明年的增量预算；（2）分析该企业扩大生产规模的可行性。答案： w1.C w

5、2.D w3.D w4.D w5.C w6.D w7.财务预算管理流程：首先进行预算目标的确定与分解，根据企业战略规划等确定预算目标并下达给各部门。接着各部门编制预算草案，结合自身情况预估各项收支等。然后进行预算的汇总与审核，检查各部门预算的合理性与准确性。之后是预算的调整，若有内外部环境变化等因素需调整。最后是预算的执行与监控，跟踪预算执行情况并进行考核评价。 w8.固定预算优点：编制简单，能使预算期间与会计期间相对应，便于考核和评价预算执行结果。缺点：过于机械呆板，适应性差，不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动。弹性预算优点：考虑了业务量变动，扩大了预算适用范围，便于预算执行

6、的评价与考核。缺点：编制工作量大，对成本性态分析要求高。 w9.（1）保本销售量=固定成本总额÷（单价-单位变动成本）=30000÷（200-120）=375件；保本销售额=保本销售量×单价=375×200=75000元。（2）安全边际量=实际销售量-保本销售量=1000-375=625件；安全边际额=安全边际量×单价=625×200=125000元；安全边际率=安全边际量÷实际销售量=625÷1000=62.5%。 w10.（1）预计利润表：销售收入5000万元，减：生产成本3000万元，管理费用500万元，财务费用200万元，利润总额1300万元，减：所得税（假设税率25%）325万元

7、净利润975万元。（2）可能存在问题：各部门预算可能缺乏充分沟通协调，存在预算松弛等。改进措施：加强各部门沟通，建立严格审核机制，引入零基预算等方法提高预算准确性。 w11.（1）增量预算：设备购置及安装调试230万元，原材料储备增加50万元，人工成本增加20万元，共计300万元。收入增长：5000×30%=1500万元，变动成本增加：5000×60%×30%=900万元，固定成本增加40万元，利润增加：1500-900-40=560万元。（2）可行性分析：增量预算下利润增加560万元，大于增加的成本300万元，从盈利角度看有一定可行性。但还需考虑市场需求能否真正支撑销售收入增长等其他因素。