2025年高职流动资产管理（资金管理）试题及答案.doc

2025年高职流动资产管理（资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 企业持有现金的动机不包括以下哪一项？（ ）
A. 交易动机
B. 预防动机
C. 投机动机
D. 投资动机
2. 下列关于现金管理目标的说法中，正确的是（ ）。
A. 现金持有量越大，持有现金的机会成本越高
B. 现金持有量越大，短缺成本越高
C. 现金持有量越小，管理成本越高
D. 现金持有量越大，收益越高
3. 某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为10%，则该企业最佳现金持有量为（ ）万元。
A. 20
B. 30
C. 40
D. 50
4. 企业在进行应收账款管理时，以下哪项措施不会增加坏账损失的风险？（ ）
A. 延长信用期限
B. 提高信用标准
C. 降低现金折扣
D. 增加收账费用
5. 信用条件“2/10，n/30”表示（ ）。
A. 信用期限为10天，折扣期限为30天，现金折扣率为2%
B. 信用期限为30天，折扣期限为10天，现金折扣率为2%
C. 信用期限为30天，折扣期限为20天，现金折扣率为10%
D. 信用期限为20天，折扣期限为10天，现金折扣率为30%
6. 某企业赊销商品一批，售价为100万元，增值税税率为13%，为尽早收回货款，给予对方的信用条件是“2/10，1/20，n/30”，则该企业应收账款的入账价值为（ ）万元。
A. 100
B. 113
C. 100.94
D. 111.76
7. 企业采用ABC分析法进行存货管理时，对于A类存货应采取的管理方法是（ ）。
A. 重点控制，严格管理存货资金
B. 一般控制，适当管理存货资金
C. 灵活掌握，简化管理存货资金
D. 放弃管理，减少存货资金投入
8. 存货的经济订货批量是指（ ）。
A. 使存货总成本最低的每次订货批量
B. 使存货储存成本最低的每次订货批量
C. 使存货订货成本最低的每次订货批量
D. 使存货缺货成本最低的每次订货批量
9. 某企业全年需要甲材料54000千克，每次订货成本为400元，单位储存成本为10元，则该企业甲材料的经济订货批量为（ ）千克。
A. 3000
B. 3600
C. 4200
D. 4800
10. 在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货经济订货批量没有影响的是（ ）。
A. 每日消耗量
B. 每日供应量
C. 储存变动成本
D. 订货提前期
11. 企业在进行短期投资时，以下哪种投资工具的流动性最强？（ ）
A. 股票
B. 债券
C. 基金
D. 现金
12. 下列关于短期投资的说法中，错误的是（ ）。
A. 短期投资的目的是为了获取短期收益
B. 短期投资通常具有较高的流动性
C. 短期投资的风险相对较低
D. 短期投资可以随时变现
13. 某企业投资100万元购买了一项短期金融资产，预计在一年内可获得利息收入6万元，该金融资产的年收益率为（ ）。
A. 6%
B. 10%
C. 16%
D. 20%
14. 企业在进行短期投资决策时，通常不考虑以下哪个因素？（ ）
A. 投资收益
B. 投资风险

C. 投资期限
D. 投资成本
15. 下列关于流动资产的说法中，正确的是（ ）。
A. 流动资产是指企业可以在一年内变现或耗用的资产
B. 流动资产的特点是流动性强、风险高、收益高
C. 流动资产包括货币资金、应收账款、存货等
D. 流动资产的管理目标是提高资产的流动性和收益性
16. 企业在进行流动资产管理时，以下哪种方法不属于定性分析方法？（ ）
A. 经验分析法
B. 专家判断法
C. ABC分析法
D. 趋势分析法
17. 某企业流动比率为2，速动比率为1.5，存货周转率为10次，销售成本为100万元，则该企业的存货为（ ）万元。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
18. 下列关于流动比率的说法中，正确的是（ ）。
A. 流动比率越高，企业的短期偿债能力越强
B. 流动比率越低，企业的短期偿债能力越强
C. 流动比率过高，可能说明企业存在存货积压等问题
D. 流动比率过低，可能说明企业存在应收账款周转缓慢等问题
19. 企业在进行流动资产管理时，以下哪种措施可以提高流动资产的收益率？（ ）
A. 增加流动资产投资
B. 减少流动资产投资
C. 提高流动资产周转率
D. 降低流动资产周转率
20. 某企业预计下年度销售净额为1800万元，如果应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），则应收账款平均余额为（ ）万元。
A. 300
B. $450$
C. 600
D. 900

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共2小题，每小题10分，共20分）
1. 简述企业持有现金的动机及其影响因素。
2. 简述应收账款的管理目标及主要措施。

（二）计算题（共2小题，每小题15分，共30分）
1. 某企业全年需要某种材料36000千克，单价为10元/千克，每次订货成本为25元，单位储存成本为2元。要求：
（1）计算该材料的经济订货批量；
（2）计算经济订货批量下的存货总成本；
（3）计算最佳订货次数。
2. 某企业2024年12月31日的流动资产为1000万元，流动负债为500万元，其中存货为200万元。要求：
（1）计算该企业的流动比率速动比率；
（2）如果该企业的流动比率和速动比率均符合行业平均水平，且行业平均流动比率为2，速动比率为1.5，分析该企业的短期偿债能力状况。

（三）案例分析题（共1小题，10分）
某企业为了扩大销售，提高市场占有率，决定放宽信用条件。原信用条件为“2/10，n/30”，变动成本率为60%，资金成本率为10%。新信用条件为“n/60”。预计销售收入将由原来的1000万元增加到1500万元，收账费用将由原来的20万元增加到30万元，坏账损失率将由原来的2%增加到5%。要求：通过计算分析该企业是否应改变信用条件。

（四）论述题（共1小题，10分）
材料：某企业在流动资产管理方面存在一些问题，如现金持有量不合理、应收账款周转缓慢、存货积压等。请结合所学知识，论述企业应如何加强流动资产管理，提高资产的使用效率和效益。

（五）综合分析题（共1小题，10分）
材料：某企业2024年度的财务数据如下：流动资产为2000万元，其中货币资金为200万元，应收账款为600万元，存货为300万元；流动负债为1000万元；销售收入为8000万元，销售成本为5000万元；全年净利润为5％。要求：
（1）计算该企业的流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率；
（2）根据上述指标分析该企业的财务状况和经营成果。

答案：
1. D
2. A
3. C
4. B
5. B
6. B
7. A
8. A
9. B
10. D
11. D
12. C
13. A
14. D
15. C
16. D
17. A
18. ACD
19. C
20. B

简答题答案：
1. 企业持有现金的动机包括交易动机、预防动机和投机动机。交易动机是指企业为了满足日常经营活动的需要而持有现金；预防动机是指企业为了应对意外事件而持有现金；投机动机是指企业为了抓住有利的投资机会而持有现金。影响企业持有现金的因素包括企业的经营规模、现金流量的稳定性、市场利率水平、企业的信用状况等。
2. 应收账款的管理目标是在保证企业销售收入和利润最大化的前提下，尽可能降低应收账款的风险和成本。主要措施包括：合理确定信用标准，评估客户的信用状况；制定合理的信用条件，包括信用期限、现金折扣等；加强应收账款的日常管理，包括账龄分析、催收账款等；建立坏账准备金制度，及时处理坏账损失。

计算题答案：
1. （1）经济订货批量$Q=\sqrt{\frac{2KD}{Kc}}=\sqrt{\frac{2\times25\times36000}{2}}=3000$千克；
（2）存货总成本$TC=\sqrt{2KDKc}=6000$元；
（3）最佳订货次数$n=\frac{D}{Q}=\frac{36000}{3000}=12$次。
2. （1）流动比率=流动资产÷流动负债=$1000\div500=2$；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（$1000-200$）÷$500=$$1.6$；
（2）该企业的流动比率和速动比率均符合行业平均水平，说明该企业的短期偿债能力较强。

案例分析题答案：
原信用条件下：
销售收入$1000$万元，变动成本$1000\times60\%=600$万元，
应收账款平均余额$1000\div360\times10=27.78$万元，
应收账款占用资金$27.78\times60\%=16.67$万元，
应收账款机会成本$16.67\times10\%=1.67$万元，
坏账损失$1000\times2\%=20$万元，
收账费用$20$万元，
信用成本后收益$1000-600-1.67-20-20=358.33$万元。

新信用条件下：
销售收入$1500$万元，变动成本$1500\times60\%=900$万元，
应收账款平均余额$1500\div360\times60=250$万元，
应收账款占用资金$250\times60\%=150$万元，
应收账款机会成本$150\times10\%=15$万元，
坏账损失$1500\times$5%=$75$万元，
收账费用$30$万元，
信用成本后收益$1500-900-15-75-30=480$万元。

因为新信用条件下信用成本后收益大于原信用条件下信用成本后收益，所以该企业应改变信用条件。

论述题答案：
企业加强流动资产管理可从以下几方面着手：合理确定现金持有量，综合考虑交易、预防、投机动机及相关成本收益，运用存货模型等方法；强化应收账款管理，科学评估客户信用，制定适宜信用政策，加强账龄分析与催收；优化存货管理，根据ABC分析法区分重点与一般存货，控制经济订货批量与再订货点；提高流动资产周转率，通过合理配置资产、加速资金周转等提升使用效率效益。

综合分析题答案：
（1）流动比率=流动资产÷流动负债=$2000\div1000=2$；速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（$2000-300$）÷$1000=1.7$；存货周转率=销售成本÷平均存货=$5000\div300\approx16.67$次；应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款=$8000\div600\approx13.33$次。
（2）流动比率为2，表明企业短期偿债能力较强；速动比率为1.7，也显示短期偿债能力较好；存货周转率较高，说明存货管理效率较高；应收账款周转率尚可，但仍有提升空间。整体来看，企业财务状况和经营成果较好，但应收账款管理还有优化余地。