1、
2025年中职第二学年（会计）出纳实务试题及答案
（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______
第I卷（选择题，共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在题后的括号内。
1. 下列关于现金管理的说法中，正确的是（ ）
A. 企业可以根据需要自行决定是否进行现金清查
B. 企业的库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定
C. 企业可以坐支现金
D. 企业的现金收入可以以个人名义存入银行
答案：B
2. 企业从银行提取现金，应编制的记
2、账凭证是（ ）
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证
答案：D
3. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 备用金
答案：D
4. 企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，该汇票应通过（ ）科目核算。
A. 应收票据
B. 应收账款
C. 其他应收款
D. 应付票据
答案：A
5. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）
A. 发出商品时
B. 收到货款时
C. 办妥托收手续时
3、
D. 购买方承付时
答案：C
6. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）科目。
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 营业外支出
答案：A
第II卷（非选择题，共70分）
二、（共10分）
答题要求：请简要回答下列问题。
简述出纳人员的职责。
答案：出纳人员的职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。
三、（共15分）
答题要求：请根据题目要求进行作答。
1. 简述现金清查的方法及结果处理。（7分）
答案：
4、现金清查采用实地盘点法。清查结束后，应根据清查结果编制现金盘点报告表。若账实相符，无需进行账务处理；若账实不符，对于盘盈的现金，应借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入”等；对于盘亏的现金，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”，经批准后，借记“其他应收款”等，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。
2. 简述银行存款日记账的登记方法。（8分）
答案：银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。每
5、日终了，应计算出当日的收入合计数、支出合计数和结余数，并与银行对账单核对相符。
四、（共20分）
材料：某企业发生以下经济业务：
1. 销售产品一批，售价50000元，增值税税率13%，款项已收存银行。
2. 购入原材料一批，价款30000元，增值税税率13%，款项用银行存款支付。
3. 从银行提取现金5000元备用。
4. 职工李某预借差旅费2000元，以现金支付。
答题要求：根据上述材料，编制相关会计分录，并计算该企业本月的现金流量净额。
1. 编制销售产品的会计分录。（5分）
答案：借：银行存款 56500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——
6、应交增值税（销项税额）6500
2. 编制购入原材料并支付款项的会计分录。（5分）
答案：借：原材料 30000
应交税费——应交增值税（进项税额）3900
贷：银行存款 33900
3. 编制从银行提取现金的会计分录。（5分）
答案：借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4. 编制职工预借差旅费的会计分录。（5分）
答案：借：其他应收款——李某 2000
贷：库存现金 2000
本月现金流量净额计算：销售产品收到现金56500元，购买原材料支付现金33900元，提取现金5000元，支付差旅费2000元。现金流入小计56500元，现金流出小计33
7、900 + 5000 + 2000 = 40900元，现金流量净额 = 56500 - 40900 = 15600元。
五、（共25分）
材料：某企业2025年12月发生如下经济业务：
1. 12月1日，企业收到购货方交来的一张面值为100000元、期限为3个月的不带息商业承兑汇票，用于抵付前欠货款。
2. 12月5日，企业将持有的一张面值为50000元、期限为6个月的银行承兑汇票背书转让，以取得一批价值45000元（不含增值税）的原材料，增值税税率13%，差额以银行存款补足。
3. 12月10日，企业向银行申请办理银行汇票，将款项20000元交存银行，取得银行汇票一张。
8、4. 12月15日，企业用上述银行汇票支付采购货款18000元，增值税税率13%。
答题要求：根据上述材料，编制相关会计分录。
1. 编制收到商业承兑汇票的会计分录。（5分）
答案：借：应收票据 100000
贷：应收账款 100000
2. 编制银行承兑汇票背书转让的会计分录。（7分）
答案：借：原材料 45000
应交税费——应交增值税（进项税额）5850
贷：应收票据 50000
银行存款 850
3. 编制申请办理银行汇票的会计分录。（6分）
答案：借：其他货币资金——银行汇票存款 20000
贷：银行存款 20000
4. 编制用银行汇票支付货款的会计分录。（7分）
答案：借：原材料 18000
应交税费——应交增值税（进项税额）2340
贷：其他货币资金——银行汇票存款 20340
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