2025年大学本科四年级（财政学）税收征管实务测试题及答案.doc

2025年大学本科四年级（财政学）税收征管实务测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 税收征管的核心环节是（ ）
A. 税务登记
B. 税款征收
C. 纳税申报
D. 税务检查
2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A. 15日
B. 30日
C. 60日
D. 90日
3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 万分之一
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 万分之七
4. 下列不属于纳税申报方式的是（ ）
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 口头申报
5. 税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（ ）
A. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B. 纳税人抗税的
C. 纳税人转移、隐匿应税商品、货物或者其他财产的
D. 纳税人欠缴税款，又放弃到期债权的
6. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A. 县以上税务局（分局）局长
B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C. 省以上税务局（分局）局长
D. 国家税务总局局长
7. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）的罚款。
A. 2000元以下
B. 2000元以上5000元以下
C. 5000元以上10000元以下
D. 50000元以下
8. 税收保全措施的期限一般不得超过（ ）
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
9. 税务机关对单价（ 以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 5000元
B. 10000元
C. 20000元
D. 50000元
10. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
11. 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）内作出批准或者不予批准的决定，并书面通知纳税人。
A. 10日
B. 15日
C. 20日
D. 30日
12. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ ）的罚款。
A. 50%以上5倍以下
B. 50%以上3倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 1倍以上3倍以下
13. 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。
A. 50%以上5倍以下
B. 50%以上3倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 1倍以上3倍以下
14. 税务机关对纳税人实施税收检查时，应当出示（ ）
A. 税务检查证
B. 税务检查通知书
C. 税务检查证和税务检查通知书
D. 工作证和身份证
15. 税务机关在实施税收保全措施时，（ ）不在保全措施的范围之内。
A. 高档消费品
B. 易腐烂的商品
C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D. 金银首饰
16. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。但对（ ）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A. 征收税款
B. 加收滞纳金
C. 罚款
D. 税收保全措施
17. 行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出行政复议决定。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 120日
18. 税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）
A. 罚款
B. 加收滞纳金
C. 确认纳税主体
D. 征收税款
19. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。这体现了税收征管的（ ）原则。
A. 效率原则
B. 公平原则
C. 法定原则
D. 合理性原则
20. 税收征管法规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（ ）
A. 商业秘密
B. 个人隐私
C. 税收违法行为
D. 商业秘密及个人隐私

第II卷（非选择题，共60分）

二、填空题（每题2分，共10分）
答题要求：请在每题的横线上填写正确答案。

1. 税收征管的目的是保证国家税收法规的贯彻实施，保证______及时足额入库。
2. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其______账号向税务机关报告。
3. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处______的罚款。
4. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的______。
5. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向______提起诉讼。

三、简答题（每题10分，共20分）
答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。

1. 简述税款征收的方式有哪些？
2. 简述税收保全措施和强制执行措施的区别。

四、案例分析题（每题15分，共30分）
答题要求：分析案例，结合所学知识回答问题，要求分析合理，结论正确。

案例一：
某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：
1. 销售货物取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票注明税额13万元。
2. 购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元，发票已认证相符。
3. 因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为10万元，进项税额已在上月申报抵扣。
4. 将自产的一批产品用于本企业职工福利，该批产品成本为8万元，同类产品不含税售价为10万元，并按规定计算了销项税额。
5. 企业当月申报缴纳增值税时，少申报缴纳增值税2万元。税务机关在检查中发现了该问题。

问题：
1. 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 指出该企业存在的税务违法行为，并说明应承担的法律责任。

案例二：
某县税务局在对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业存在以下问题：
1. 该企业2023年度少申报销售收入50万元，少缴纳企业所得税12.5万元。
2. 该企业在账簿上多列支出10万元，少缴纳企业所得税2.5万元。
3. 该企业未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未改正。
4. 该企业在税务机关检查期间，转移、隐匿部分财产，企图逃避纳税义务。

问题：
1. 针对该企业的上述问题，税务机关应采取哪些措施？
2. 该企业应承担哪些法律责任？

五、论述题（10分）
答题要求：结合财政学相关理论，论述加强税收征管的重要意义。

答案：
1. B
2. B
3. C
4. D
5. A
6. B
7. D
8. D
9. A
10. C
11. C
12. A
13. C
14. C
15. C
16. AB
17. B
18. A
19. D
20. D

二、
1. 税款
2. 全部银行
3. 2000元以下
4. 住房和用品
5. 人民法院

三、
1. 税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、邮寄纳税、自计自填自缴、自报核缴等。
2. 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。区别在于：适用对象不同；实施条件不同；实施程序不同等。

四、
案例一：
1. 当月销项税额=13+10×13%=14.3（万元），当月进项税额=5-10×13%=3.7（万元），当月应缴纳增值税税额=14.3-3.7=10.6（万元）。该企业少申报缴纳增值税2万元，实际应补缴增值税2万元。
2. 税务违法行为：少申报缴纳增值税。应承担的法律责任：补缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

案例二：
1. 税务机关应采取的措施：责令限期补缴少申报的销售收入及少缴纳的企业所得税；对多列支出的行为进行调整，补缴企业所得税；对未按规定期限办理纳税申报的行为责令限期改正，并可处以罚款；对转移、隐匿财产的行为采取税收保全措施或强制执行措施。
2. 该企业应承担的法律责任：补缴税款及滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款；对转移、隐匿财产的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、加强税收征管具有重要意义。从财政学理论看，税收是国家财政收入的主要来源，加强征管能确保税收足额入库，保障国家财政资金的稳定。有利于维护税收公平原则，防止偷逃税等行为，使税负在不同纳税人之间合理分配。能提高资源配置效率，引导经济主体行为符合国家产业政策等要求。还能增强政府宏观调控能力，通过税收征管调节经济结构、促进经济稳定增长等，推动经济社会持续健康发展。