2026年中职第二学年（审计基础）审计方法与程序综合测试题及答案.doc

2026年中职第二学年（审计基础）审计方法与程序综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（ ）。
A. 监督盘点
B. 观察法
C. 调节法
D. 审阅法
2. 审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价后，认为内部控制健全有效时应该（ ）。
A. 减少实质性测试
B. 不再进行实质性测试
C. 增加实质性测试
D. 不再进行符合性测试
3. 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ）。
A. 内部审计
B. 内部控制
C. 会计资料
D. 财务报表
4. 审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应该（ ）。
A. 直接进行实质性测试
B. 扩大符合性测试的范围
C. 减少实质性测试的范围
D. 取消符合性测试
5. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的现金进行监盘，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 盘点
D. 询问
6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行实地观察，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 盘点
D. 询问
7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 函证
D. 询问
8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 分析性复核
D. 询问
9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 评价
D. 询问
10. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的审计证据进行收集、整理和分析，这属于（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 收集审计证据
D. 询问

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 审计方法按审查书面资料的技术可分为（ ）。
A. 核对法
B. 审阅法
C. 分析法
D. 复算法
2. 审计人员在审计过程中，可以采用的审计程序有（ ）。
A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 审计抽样
3. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价时，应该考虑的因素有（ ）。
A. 内部控制的设计是否合理
B. 内部控制的执行是否有效
C. 内部控制的监督是否到位
D. 内部控制的成本效益原则
4. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的审计证据进行收集时可以采用的方法有（ ）。
A. 检查
B. 观察
C. 函证
D. 询问
5. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计时，应该关注的内容有（ ）。
A. 财务报表的真实性
B. 财务报表的完整性
C. 财务报表的准确性
D. 财务报表的合法性

三、判断题（总共10题，每题2分，请在括号内打“√”或“×”）
1. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价时，只需要考虑内部控制的设计是否合理，不需要考虑内部控制的执行是否有效。（ ）
2. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的审计证据进行收集时，可以采用检查、观察、函证、询问等方法。（ ）
3. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计时，只需要关注财务报表的真实性，不需要关注财务报表的完整性、准确性和合法性。（ ）
4. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价时，应该采用适当的方法，对内部控制的设计和执行进行测试和评价。（ ）
5. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的审计证据进行收集时，应该保证审计证据的真实性、合法性和相关性。（ ）
6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计时，应该根据审计结果，出具审计报告。（ ）
7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价时，应该考虑内部控制的成本效益原则。（ ）
8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的审计证据进行收集时，应该采用适当的方法，对审计证据进行整理和分析。（ ）
9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计时，应该关注财务报表的附注，以了解财务报表的编制基础和其他重要信息。（ ）
1分0. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价时，应该根据评价结果，提出改进建议。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）
1. 简述审计方法的分类。
2. 简述审计程序的主要内容。

五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据案例内容回答问题）
审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司存在以下问题：
1. 该公司的财务报表存在虚假记载，虚增了收入和利润。
2. 该公司的内部控制存在缺陷，对销售收入的确认没有严格的审批程序。
3. 该公司的审计证据存在瑕疵，部分发票的真实性无法确认。
请根据以上案例内容，回答以下问题：
1. 审计人员应该如何对该公司的财务报表进行审计？
2. 审计人员应该如何对该公司的内部控制进行评价？
3. 审计人员应该如何对该公司的审计证据进行处理？

答案：
一、1.D 2.A 3.B 4.B 5.C 6.B 7.C 8.C 9.C 10.C
二、1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4ABCD 5.ABCD
三、1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.√
四、1.审计方法按审查书面资料的技术可分为核对法、审阅法、分析法、复算法；按审查资料的顺序可分为顺查法和逆查法；按审查资料的范围可分为详查法和抽查法。
2.审计程序主要包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险；控制测试是为了测试内部控制的有效性；实质性程序是为了发现认定层次的重大错报。
五、1.对财务报表审计时，应实施风险评估程序，识别可能存在虚假记载风险；对收入等重要项目实施实质性程序，包括检查凭证、函证客户等，以确定报表真实性。
2.评价内部控制时，审查销售收入确认审批程序等制度设计合理性；测试制度执行有效性，通过抽取样本检查是否按规定流程操作；考虑控制成本效益及对财务报表影响。
3.对于有瑕疵审计证据，要求公司补充或提供替代证据；对无法确认真实性发票，进一步调查核实，如向开票方函证、检查业务合同等；对不能获取可靠证据项目，考虑对审计结论影响。