2025年大三（税收学）税法应用综合测试卷.doc

2025年大三（税收学）税法应用综合测试卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置上（本题无答题卡，直接在试卷上作答）。

1. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税
2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售农机 B. 销售图书 C. 销售天然气 D. 销售服装

3. 下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）
A. 进口高档化妆品 B. 零售烟丝 C. 批发白酒 D. 销售电动汽车
4. 消费税的计税依据不包括（ ）
A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 利润额
5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 10%
6. 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）
A. 合理的工资薪金支出 B. 公益性捐赠支出 C. 税收滞纳金 D. 固定资产折旧
7. 个人所得税中，综合所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
8. 下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）
A. 在任职单位取得的工资收入 B. 转让专利取得收入 C. 发表文章取得稿酬 D受托从事翻译服务取得报酬
9. 房产税的计税依据不包括（ ）
A. 房产原值 B. 房产租金收入 C.房产评估价值 D.房产净值
10. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 土地的市场价格 C. 土地的评估价值 D. 土地的租金收入
11. 下列车辆中，应缴纳车船税的是（ ）
A. 纯电动商用车 B. 燃料电池商用车 C. 符合规定标准的节能汽车 D. 拖拉机
12. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率
13. 契税的纳税人是（ ）
A. 出让土地使用权的单位 B. 受让土地使用权的单位 C. 转让房屋的个人 D. 出租房屋的个人
14. 资源税的征税对象不包括（ ）
A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 人造石油
15. 环境保护税的计税依据不包括（ ）
A. 污染当量数 B. 排放量 C. 超标分贝数 D. 污染种类数
16. 下列税收优惠中，属于税额式减免的是（ ）
A. 减半征收 B. 免征 C. 抵免税额 D. 加计扣除
17. 税收法律关系的主体不包括（ ）
A. 国家税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 征税对象
18. 下列税收违法行为中，属于偷税的是（ ）
A.少列收入 B. 多列支出 C. 虚假申报 D. 以上都是
19. 税务行政复议的被申请人是（ ）
A. 作出具体行政行为的税务机关 B. 作出具体行政行为的税务机关的上级机关 C. 作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府 D. 作出具体行政行为的税务机关的同级人大
20. 税收征管法规定的税款追征期限最长为（ ）
A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 10年

第II卷（非选择题 共60分）
21. （本题10分）简述增值税的概念及特点。
22. （本题10分）简述消费税的纳税环节。
23. （本题10分）简述企业所得税的纳税调整项目。
24. （本题15分）材料：甲企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售A产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。（3）将自产的B产品用于本企业职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。已知增值税税率为13%。要求：计算甲企业2024年应缴纳的增值税税额。
25. （本题15分）材料：乙企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查发现以下问题：（1）管理费用中列支业务招待费10万元，当年销售收入为2000万元。（2）财务费用中列支向非金融机构借款利息10万元，借款金额为100万元，借款期限为1年，同期同类金融机构贷款利率为6%。（3）营业外支出中列支税收滞纳金5万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算乙企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：
1. C
2. D
3. A
4. D
5. B
6. C
7. B
8. D
9. D
10. A
11. C
12. C
13. B
14. D
15. D
16. C
17. D
18. D
19. A
20. C
21. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由商品最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。
22. 消费税的纳税环节：（1）生产销售环节，纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。（2）委托加工环节，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（3）进口环节，进口的应税消费品，由进口报关者在报关进口时纳税。（4）零售环节，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。（5）批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。
23. 企业所得税的纳税调整项目：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。（2）扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（4）特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。（5）其他调整项目，如税收滞纳金、罚金、罚款等不得扣除的项目。
24. （1）销售A产品销项税额=100×13% = 13（万元），包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额，包装物租金销项税额=5÷（1 + 13%）×13%≈0.58（万元）。（2）购进原材料进项税额=6.5万元。（3）将自产产品用于职工福利，视同销售，销项税额=30×13% = 3.9（万元）。应缴纳增值税税额=13 + 0.58 + 3.9 - 6.5 = 10.98（万元）。
25. （1）业务招待费扣除限额1 = 10×60% = 6（万元），扣除限额2 = 2000×5‰ = 10（万元），应调增应纳税所得额=10 - 6 = 4（万元）。（2）向非金融机构借款利息应调增应纳税所得额=10 - 100×6% = 4（万元）。（3）税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100 + 4 + 4 + 5 = 113（万元），应缴纳企业所得税税额=