2026年审计（内部审计实务）考题及答案.doc

2026年审计（内部审计实务）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）

答题要求：本卷共20题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意，请将其选出。

1. 内部审计在组织风险管理中的核心作用不包括以下哪项？
A. 识别风险 B. 评估风险 C. 承担风险 D. 监督风险应对措施的有效性
答案：C

2. 以下关于内部审计独立性的说法，错误的是？
A. 独立性是内部审计的灵魂
B. 内部审计机构必须独立于被审计单位
C. 内部审计人员执行审计业务时不受任何干扰
D. 独立性要求内部审计人员与被审计对象保持适当距离
答案：C

3. 内部审计师在审计过程中发现的重大违规行为，应首先向谁报告？
A. 被审计单位管理层 B. 董事会 C. 审计委员会 D. 高级管理层
答案：D

4. 以下哪种审计证据可靠性最高？
A. 被审计单位提供的内部文件 B. 审计人员实地观察获得的证据
C. 外部独立机构出具的证明文件 D. 通过询问被审计人员得到的口头证据
答案：C

5. 内部审计计划阶段的主要工作不包括？
A. 确定审计目标 B. 制定审计方案 C. 实施审计程序 D. 确定审计范围
答案：C

6 审计工作底稿的作用不包括？
A. 为审计报告提供依据 B. 证明审计人员的工作过程
C. 便于后续审计人员查阅 D. 作为被审计单位整改的直接依据
答案：D

7. 内部审计人员在审计中发现内部控制存在重大缺陷，应采取的措施不包括？
A. 及时向管理层报告 B. 提出改进建议
C. 直接参与内部控制的整改 D. 跟踪整改情况
答案：C

8. 以下关于内部审计报告的说法，正确的是？
A. 审计报告应只包含审计发现 B. 审计报告无需征求被审计单位意见
C. 审计报告应明确提出审计建议 D. 审计报告由被审计单位撰写
答案：C

9. 内部审计师在对财务报表进行审计时，主要关注？
A. 财务报表的真实性 B. 财务报表的完整性
C. 财务报表的合法性 D. 以上都是
答案：D

10. 以下哪种审计类型不属于内部审计的主要类型？
A. 财务审计 B. 经营审计 C. 合规审计 D. 国家审计
答案：D

11. 内部审计人员在审计中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施不包括？
A. 进行深入调查 B. 收集充分证据
C. 直接向公安机关报案 D. 及时向管理层和董事会报告
答案：C

12. 审计质量控制的关键环节不包括？
A. 审计计划的制定 B. 审计人员的培训
C. 审计过程的监督 D. 审计报告的格式统一
答案：D

13. 内部审计在促进组织战略目标实现方面的作用是？
A. 直接推动战略实施 B. 提供信息支持和监督
C. 替代管理层决策 D. 与战略目标无关
答案：B

14. 以下关于内部审计与外部审计的关系，说法错误的是？
A. 内部审计与外部审计相互补充
B. 内部审计可以利用外部审计的工作成果
C. 外部审计可以替代内部审计的工作
D. 两者在审计目标上有一定一致性
答案：C

15. 内部审计师在审计采购业务时，重点关注的内容不包括？
A. 采购流程的合规性 B. 采购成本的合理性
C. 采购人员的个人喜好 D 采购合同的有效性
答案：C

16. 审计抽样的目的是？
A. 提高审计效率 B. 降低审计风险
C. 选取具有代表性的样本进行审查 D. 以上都是
答案：D

17. 内部审计人员在审计固定资产时，主要审查内容不包括？
A. 固定资产的购置是否合理 B. 固定资产的折旧计算是否正确
C. 固定资产的使用部门是否满意 D. 固定资产的处置是否合规
答案：C

18. 以下关于内部审计职业道德的说法，正确的是？
A. 内部审计人员可以接受被审计单位的礼品
B. 内部审计人员应保持客观公正态度
C. 内部审计人员无需保守审计秘密
D. 内部审计人员可以参与被审计单位的经营决策
答案：B

19. 内部审计在评价信息系统安全性时，不包括以下哪方面？
A. 网络安全 B. 数据备份 C. 系统功能的先进性 D. 用户权限管理
答案：C

20. 审计后续跟踪的主要目的是？
A. 检查被审计单位是否采纳审计建议
B. 评估审计建议的实施效果
C. 督促被审计单位整改 D. 以上都是
答案：D

第II卷（非选择题 共60分）

（一）简答题（每题10分，共20分）

答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。

1. 简述内部审计在组织治理中的作用。

2. 说明内部审计人员获取审计证据的主要方法。

（二）案例分析题（每题20分，共20分）

答题要求：根据给定案例，分析问题并提出解决方案。

某公司内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现以下情况：部分销售人员为了完成销售任务，存在虚构销售合同的行为。同时，销售部门在发货后未及时将相关信息传递给财务部门，导致应收账款记录不准确。

1. 请分析该公司销售业务存在哪些风险？
2. 针对上述问题，提出相应的审计建议。

（三）论述题（20分）

答题要求：结合相关理论，论述内部审计如何促进组织内部控制的有效运行。

（四）材料分析题（20分）

材料：某企业内部审计部门在对生产车间进行审计时，发现车间存在生产效率低下、原材料浪费严重的问题。经过深入调查，发现车间设备老化，部分员工操作不熟练，且缺乏有效的成本控制措施。

答题要求：根据材料，分析该企业生产车间存在的问题，并提出改进建议。

（五）综合题（20分）

答题要求：综合运用所学知识，解决实际问题。

某集团公司计划开展一次全面的内部审计工作，以加强集团内部管理和风险防控。请你为该集团公司设计一个内部审计总体方案，包括审计目标、审计范围、审计重点和审计步骤等。

答案：
1. 内部审计在组织治理中的作用：促进组织目标实现，通过监督和评价活动，确保组织运营符合法律法规和内部政策；完善组织治理结构，对治理过程进行审查，提出改进建议；增强组织透明度，向利益相关者提供客观信息；防范组织风险，识别、评估和应对各类风险。
2. 内部审计人员获取审计证据的主要方法：检查，审查书面文件和记录；观察，实地观察业务活动和内部控制执行情况；询问，向相关人员询问信息；函证，向第三方函证重要信息；重新计算，对数据进行重新计算验证；重新执行，重新执行相关内部控制程序；分析程序，对数据进行分析比较。
案例分析题答案：
1. 风险：虚构销售合同导致销售收入不实，影响财务报表真实性；发货信息传递不及时导致应收账款记录不准确，可能造成坏账风险；销售业务流程失控，损害公司利益和信誉。
2. 审计建议：加强对销售人员的培训和监督建立严格的销售合同审批制度；明确销售部门与财务部门的信息传递流程和责任，定期核对数据；完善销售业务内部控制，加强对销售业务各环节的审计监督。
论述题答案：内部审计通过对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，促进其有效运行。健全性评价可发现内控缺失环节并督促完善；合理性评价能确保内控设计符合成本效益原则；有效性评价通过测试内控执行情况，揭示问题并提出改进措施。内部审计还可通过持续监督和定期评估，推动内控持续优化，保障组织目标实现。
材料分析题答案：问题：设备老化影响生产效率；员工操作不熟练导致生产效率低和原材料浪费；缺乏成本控制措施。改进建议：更新老化设备；加强员工培训，提高操作技能；建立成本控制体系，制定定额标准并严格考核，减少浪费。
综合题答案：审计目标：审查集团公司各部门运营情况，发现问题，提出改进建议，加强管理和防控风险。审计范围：涵盖集团公司各职能部门、下属子公司业务活动和财务状况等。审计重点：财务收支、重大项目、内部控制、风险管理等。审计步骤：计划阶段确定目标范围重点等；实施阶段运用多种方法收集证据；报告阶段撰写报告提出建议；后续跟踪阶段检查整改落实情况。