2025年高职会计（内部审计实务）试题及答案.doc

2025年高职会计（内部审计实务）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在题后的括号内）
1. 内部审计的主要目的是（ ）
A. 对财务报表进行审计
B. 对内部控制进行评价
C. 对经营活动进行监督和评价
D. 对企业战略进行评估
答案：C
2. 内部审计机构的独立性主要体现在（ ）
A. 与被审计部门在组织上独立
B. 与被审计部门在人员上独立
C. 与被审计部门在工作上独立
D. 以上都是
答案：D
3. 以下不属于内部审计程序的是（ ）
A. 审计计划
B. 审计实施
C. 审计报告
D. 审计审批
答案：D
4. 内部审计人员在审计过程中发现的问题，应该及时与（ ）沟通。
A. 被审计部门负责人
B. 企业管理层
C. 审计委员会
D. 以上都是
答案：D
5. 内部审计报告的主要内容不包括（ ）
A. 审计目的
B. 审计范围
C. 审计结论
D. 审计建议的实施情况
答案：D
6. 内部审计人员在进行审计抽样时，应该遵循的原则是（ ）
A. 随机原则
B. 代表性原则
C. 可靠性原则
D. 以上都是
答案：D
7. 以下属于内部审计证据的是（ ）
A. 会计凭证
B. 审计工作底稿
C. 被审计部门的文件
D. 以上都是
答案：D
8. 内部审计人员在对内部控制进行评价时，应该重点关注（ ）
A. 内部控制的设计是否合理
B. 内部控制的执行是否有效
C. 内部控制的监督是否到位
D. 以上都是
答案：D
9. 内部审计人员在对财务报表进行审计时，应该重点关注（ ）
A. 财务报表的真实性
B. 财务报表的数据准确性
C. 财务报表的披露是否充分
D. 以上都是
答案：D
10. 内部审计人员在对企业经营活动进行审计时，应该重点关注（ ）
A. 经营活动的效率和效果
B. 经营活动的合规性
C. 经营活动的风险管理
D. 以上都是
答案：D
11. 内部审计人员在对企业内部控制进行评价时，应该采用的方法是（ ）
A. 询问法
B. 观察法
C. 检查法
D. 以上都是
答案：D
12. 内部审计人员在对企业财务报表进行审计时，应该采用的方法是（ ）
A. 核对法
B. 分析法
C. 函证法
D. 以上都是
答案：D
13. 内部审计人员在对企业经营活动进行审计时，应该采用的方法是（ ）
A. 现场观察法
B. 访谈法
C. 问卷调查法
D. 以上都是
答案：D
14. 内部审计人员在对企业内部控制进行评价时，应该遵循的标准是（ ）
A. 国家法律法规
B. 企业内部规章制度
C. 行业标准
D. 以上都是
答案：D
15. 内部审计人员在对企业财务报表进行审计时，应该遵循的标准是（ ）
A. 企业会计准则
B. 企业财务制度
C. 审计准则
D. 以上都是
答案：D
16. 内部审计人员在对企业经营活动进行审计时，应该遵循的标准是（ ）
A. 企业经营目标
B. 企业经营计划
C. 行业规范
D. 以上都是
答案：D
17. 内部审计人员在对企业内部控制进行评价时，应该出具的报告是（ ）
A. 内部控制评价报告
B. 审计报告
C. 管理建议书
D. 以上都是
答案：A
18. 内部审计人员在对企业财务报表进行审计时，应该出具的报告是（ ）
A. 审计报告
B. 内部控制评价报告
C. 管理建议书
D. 以上都是
答案：A
19. 内部审计人员在对企业经营活动进行审计时，应该出具的报告是（ ）
A. 审计报告
B. 内部控制评价报告
C. 管理建议书
D. 以上都是
答案：A
20. 内部审计人员在对企业内部控制进行评价时，应该将评价结果反馈给（ ）
A. 被审计部门
B. 企业管理层
C. 审计委员会
D. 以上都是
答案：D

第II卷（非选择题，共60分）

（一简答题（每题10分，共20分）
1. 简述内部审计的职能作用。
2. 简述内部审计的工作流程。

（二）论述题（每题20分，共20分）
1. 论述内部审计在企业风险管理中的作用。

（三）案例分析题（每题20分，共20分）
1. 某企业内部审计部门在对企业采购业务进行审计时，发现以下问题：采购部门在采购原材料时，没有按照规定进行招标，而是直接与供应商签订了采购合同；采购合同中没有明确规定原材料的质量标准和验收方法；采购部门在采购过程中，没有对供应商的资质进行审查。请分析该企业采购业务存在的问题，并提出相应的审计建议。

（四）材料分析题（每题20分，共20分）
1. 材料：某企业内部审计部门在对企业销售业务进行审计时，发现以下情况：销售部门在销售产品时，没有按照规定进行合同评审，而是直接与客户签订了销售合同；销售合同中没有明确规定产品的交付时间和交付方式；销售部门在销售过程中，没有对客户信用进行评估。请分析该企业销售业务存在的问题，并提出相应的审计建议。

（五）综合应用题（每题20分，共20分）
1. 请根据所学的内部审计知识，设计一份企业内部审计计划。

答案：
简答题答案：
1. 内部审计的职能作用包括监督、评价、鉴证、咨询等。监督企业各项活动的合规性和有效性；评价内部控制的健全性和有效性；鉴证财务报表等信息的真实性；为企业管理层提供咨询服务，促进企业改善经营管理。
2. 内部审计工作流程包括审计计划阶段，确定审计目标、范围等；审计实施阶段，收集审计证据等；审计报告阶段，撰写报告并提出建议；后续跟踪阶段，监督建议的执行情况。

论述题答案：
1. 内部审计在企业风险管理中可对风险识别与评估提供专业支持，帮助企业准确识别风险并评估其影响程度；能监督风险应对措施的执行，确保措施有效实施；通过审计发现风险管理中的薄弱环节，提出改进建议，完善风险管理体系，从而有效降低企业风险，保障企业稳健运营。

案例分析题答案：
该企业采购业务存在招标程序缺失、合同条款不完善、供应商资质审查不到位等问题。审计建议：完善采购招标制度，严格按规定招标；明确采购合同质量标准、验收方法等条款；加强对供应商资质审查，建立供应商评估体系。

材料分析题答案：
该企业销售业务存在合同评审缺失、交付条款不明、客户信用评估缺失等问题。审计建议：建立合同评审制度，确保合同合法合规；明确产品交付时间和方式等合同条款；建立客户信用评估体系，降低信用风险。

综合应用题答案：
企业内部审计计划：首先明确审计目标，如审查财务报表真实性等。确定审计范围涵盖主要业务流程。制定审计时间安排，分阶段进行。采用合适审计方法，如抽样审计等。安排人员分工，明确职责。同时制定质量控制措施，确保审计工作质量。