2025年中职会计（出纳实务操作）试题及答案.doc

2025年中职会计（出纳实务操作）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）

本卷共20小题，每小题2分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的序号填在括号内。

1. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A. 记账凭证
B. 原始凭证
C. 收款凭证
D. 付款凭证

2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。
A. 财务费用
B. 管理费用

C. 销售费用
D. 营业外支出

3. 下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的有（ ）。
A. 用现金支付向农民收购的农副产品2000元
B. 用现金支付办公用品费800元
C. 从单位库存现金限额中支付500元用于职工出差预借差旅费
D. 从开户银行提取现金5000元用于发放工资

4. 企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（ ）。
A. 账证核对
B. 账账核对
C. 账实核对
D. 账表核对

5. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日

6. 商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年

7. 下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。
A. 支票
B. 银行本票
C. 银行汇票
D. 商业汇票

8. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。
A. 银行存款
B. 其他货币资金
C. 预付账款
D. 在途物资

9. 企业收到银行汇票，应借记（ ）科目。
A. 银行存款
B. 其他货币资金
C. 应收账款
D. 应收票据

10. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 备用金

11. 企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（ ）。
A. 待处理财产损溢
B. 营业外支出
C. 其他应收款
D. 管理费用

12. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）。
A. 发出商品时
B. 收到货款时
C. 办妥托收手续时
D. 购买方承诺付款时

13. 企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，应贷记（ ）科目。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 其他应收款
D. 主营业务收入

14. 企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现息应记入（ ）科目。
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 投资收益
D. 营业外支出

15. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ）。
A. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

16. 企业库存现金限额一般按照企业（ ）天日常零星开支所需确定。
A. 3 - 5
B. 5 - 7
C. 7 - 10
D. 10 - 天

17. 下列关于银行存款账户的表述中，正确的是（ ）。
A. 企业可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
B. 一个企业可以在多家银行开立基本存款账户
C. 企业可以通过专用存款账户办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付
D. 企业可以通过基本存款账户办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

18. 企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（ ）。
A. 会计确认
B. 会计计量
C. 会计记录
D. 会计报告

19. 企业支付银行承兑汇票手续费应计入（ ）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 营业外支出
D. 其他业务成本

20. 企业采用汇兑结算方式购入M材料一批，并已验收入库，发票账单已收到，增值税专用发票上注明的价款为20000元增值税税额为3400元，企业开出一张面值为23400元的银行汇票支付款项，多余款项已退回开户银行。该企业应编制的会计分录为（ ）。
A. 借：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：其他货币资金——银行汇票存款 23400

B. 借：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400
C. 借：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：应付票据 23400
D. 借：原材料 23400
贷：其他货币资金——银行汇票存款 23400

第II卷（非选择题，共60分）

二、填空题（每题2分，共10分）

1. 出纳人员不得兼管（ ）、（ ）和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2. 企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对（ ）次。
3. 支票分为（ ）、（ ）和（ ）。
4. 商业汇票按承兑人不同分为（ ）和（ ）。
5. 企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入（ ）科目；属于无法查明的其他原因，计入（ ）科目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1. 企业可以根据需要坐支现金。（ ）
2. 企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因一定是记账错误。（ ）
3. 转账支票只能用于转账，不能支取现金。（ ）
4. 商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。（ ）
5. 企业采用托收承付结算方式销售商品的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入。（ )

四、简答题（每题10分，共20分）

1. 简述出纳人员办理现金收付业务的基本程序。

2. 请说明企业银行存款账户的分类及各类账户的用途。

五、业务处理题（每题10分，共20分）

1. 某企业2025年3月发生以下与货币资金相关的经济业务：
（1）3月1日出纳员开出现金支票，从银行提取现金3000元备用。
（2）3月5日，销售产品一批，价款50000元，增值税税额8500元，收到购货方交来的转账支票一张，已办理进账手续。
（3）3月10日，用现金支付办公用品费800元。
（4）3月15日，职工李华预借差旅费1500元，以现金支付。
（5）企业将款项汇往外地开立采购专用账户，汇出金额为20000元。

要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

2. 甲公司2025年4月发生如下与票据相关的业务：
（1）4月1日，销售商品一批，收到购货方交来的一张面值为100000元、期限为6个月的不带息商业承兑汇票。
（2）4月15日，甲公司因急需资金，将上述商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为6%。
（3）4月20日，销售商品一批，价款80000元，增值税税额13600元，收到购货方交来的银行承兑汇票一张，面值为93600元，期限为3个月。
（4）4月25日，甲公司将持有的上述银行承兑汇票背书转让给乙公司，以购买一批原材料，该批原材料价款为90000元，增值税税额15300元。

要求
（1）计算4月15日商业承兑汇票的贴现息和贴现净额。
（2）根据上述经济业务编制相关会计分录。

答案：
第I卷
1. B
2. B
3. D
4. C
5. B
6. C
7. B
8. B
9. A
10. D
11. A
12. C
13. A
14. A
15. B
16. A
17. D
18. A
19. B
20. A

第II卷
二、填空题
1. 稽核、会计档案保管
2. 一
3. 现金支票、转账支票、普通支票
4. 商业承兑汇票、银行承兑汇票
5. 其他应收款、管理费用

三、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. ×
5. √

四、简答题
1. 出纳人员办理现金收付业务的基本程序：首先，审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。其次，根据审核无误的原始凭证编制收款或付款凭证。然后，按照凭证金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。最后，登记现金日记账，做到日清月结。
2. 企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户用于企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付；临时存款账户用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。

五、业务处理题
1. （1）借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
（2）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
（3）借：管理费用 800
贷：库存现金 800
（4）借：其他应收款——李华 1500
贷：库存现金 1500
（5）借：其他货币资金——外埠存款 20000
贷：银行存款 20000
2. （1）贴现息 = 100000×6%×3/12 = （元）
贴现净额 = 100（元）
（2）4月1日：借：应收票据 100000
贷：主营业务收入 100000
4月15日：借：银行存款 98500
财务费用 1500
贷：应收票据 100000
4月20日：借：应收票据 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13600
4月25日：借：原材料 90000
应交税费——应交增值税（进项税额） 15300
贷：应收票据 93600
银行存款 11700