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2025年高职会计（内部审计）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置）

1. 内部审计的主要目的不包括以下哪项？
A. 评估组织内部控制的有效性
B. 为外部审计提供协助
C. 增加组织价值和改善组织运营
D. 揭露财务报表中的所有错误

2. 内部审计师在审计过程中发现的重大违规行为，首先应向谁报告？
A. 董事会
B. 高级管理层
C. 审计委员会
D. 财务总监

3. 以下哪种审计证据可靠性最高？
A. 被审计单位提供的销售发票复印件
B. 审计人员亲自盘点存货的记录
C. 被审计单位管理层的口头陈述
D. 供应商提供的对账单传真件

4. 内部审计师在进行风险评估时，不需要考虑以下哪个因素？
A. 组织目标的实现情况
B. 法律法规的遵循情况
C. 竞争对手的财务状况
D. 业务流程的复杂程度

5. 审计工作底稿的主要作用不包括以下哪项？
A. 支持审计报告
B. 便于后续审计查阅
C. 记录审计人员的工作失误
D. 为审计质量控制提供依据

6. 内部审计部门的独立性主要体现在以下哪个方面？
A. 人员独立于其他部门
B. 经费独立于其他部门
C. 工作不受其他部门干扰
D. 以上都是

7. 审计抽样时，以下哪种抽样方法适用于总体特征差异较大的情况？
A. 简单随机抽样
B. 系统抽样
C. 分层抽样
D. 整群抽样

8. 内部审计师在审计财务报表时，主要关注的是以下哪项？
A. 财务报表的真实性
B. 财务报表的完整性
C. 财务报表的准确性
D. 以上都是

9. 以下哪种情况不属于内部审计的范围？
A. 对组织战略规划的评估
B. 对员工绩效的考核
C. 对信息系统安全性的审计
D. 对采购流程的审计

10. 内部审计师在审计过程中发现问题后，应采取的正确措施是？
A. 立即要求被审计单位整改
B. 与被审计单位沟通，了解情况后提出改进建议
C. 直接向外部监管机构报告
D. 不采取任何措施，等待下次审计时再关注

11. 审计报告的收件人通常是？
A. 被审计单位管理层
B. 董事会
C. 审计委员会
D. 以上都有可能

12. 内部审计师在审计内部控制时，以下哪种方法最常用？
A. 穿行测试
B. 问卷调查
C. 流程图绘制
D. 以上都是

13. 以下哪种情况会影响内部审计的客观性？
A. 审计人员与被审计单位存在利益关系
B. 审计人员对审计事项缺乏专业知识
C. 审计人员未按照审计程序进行审计
D. 以上都是

14. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施不包括以下哪项？
A. 及时向管理层报告
B. 收集证据，确定舞弊的范围和程度
C. 直接向公安机关报案
D. 协助管理层进行调查

15. 审计计划的制定应基于以下哪些因素？
A. 组织的战略目标
B. 风险评估结果
C. 以往审计经验
D. 以上都是

16. 内部审计师在审计固定资产时，不需要关注以下哪个方面？
A. 固定资产的购置是否经过授权
B. 固定资产的折旧计算是否正确
C. 固定资产的市场价格波动情况
D. 固定资产的维护保养情况

17. 以下哪种审计类型属于定期审计？
A. 财务报表审计
B. 专项审计
C. 后续审计
D. 经营审计

18. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应采取的措施是？
A. 出具否定意见的审计报告
B. 出具保留意见的审计报告
C. 向管理层提出改进建议，并跟踪整改情况
D. 不做任何处理

19. 审计证据的充分性是指？
A. 审计证据能够支持审计结论
B. 审计证据的数量足够
C. 审计证据的质量可靠
D. 审计证据与审计事项相关

20. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位的财务数据存在异常，应采取的措施是？
A. 直接认定为财务造假
B. 进一步调查分析，确定异常原因
C. 要求被审计单位调整财务数据
D. 不采取任何措施

第II卷（非选择题 共60分）

（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）

1. 简述内部审计的主要职能。

2. 简述审计工作底稿的编制要求。

（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）

某公司内部审计部门在对公司采购业务进行审计时，发现以下情况：
1. 采购部门在采购一批原材料时，未对供应商进行充分的资质审查，导致部分原材料质量不符合要求。
2. 采购合同签订后，未及时将合同副本送交财务部门，导致财务部门无法及时掌握采购情况。
3. 采购人员在采购过程中存在收受供应商回扣的行为。

要求：针对上述情况，分析该公司采购业务存在的问题，并提出改进建议。

（三）论述题（共1题，每题20分，共20分）

论述内部审计在企业风险管理中的作用。

（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）

材料：某企业内部审计部门在对企业销售业务进行审计时，发现以下情况：
1. 销售部门在销售产品时，未对客户进行信用评估，导致部分应收账款无法收回。
2. 销售合同签订后，未及时将合同副本送交财务部门，导致财务部门无法及时确认收入。
3. 销售人员在销售过程中存在虚构销售业绩的行为。

要求：分析该企业销售业务存在的问题，并提出改进建议。

（五）综合题（共1题，每题20分，共20分）

某企业内部审计部门计划对企业的财务报表进行审计。请你根据所学知识，设计一份审计方案，包括审计目标、审计范围、审计程序、审计人员分工等内容。

答案：
1. D
2. B
3. B
4. C
5. C
6. D
7. C
8. D
9. B
10. B
11. D
12. D
13. D
14. C
15. D
16. C
17. A
18. C
19. B
20. B

简答题答案：
1. 内部审计的主要职能包括监督、评价和咨询。监督职能是指对组织的业务活动、内部控制和风险管理进行监督检查；评价职能是指对组织的内部控制、风险管理和治理过程的有效性进行评价；咨询职能是指为组织提供专业建议和服务，帮助组织改善运营管理，实现目标。
2. 审计工作底稿的编制要求包括：内容完整、记录清晰、结论明确、手续完备。审计工作底稿应包含审计项目的基本信息、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容；记录应清晰可辨，便于查阅和理解；结论应明确，能够支持审计报告的出具；编制过程应手续完备，有审计人员的签名和日期。

案例分析题答案：
问题：采购业务存在供应商资质审查不充分、合同传递不及时、采购人员收受回扣等问题。
改进建议：加强对供应商的资质审查，建立供应商评估体系；及时将采购合同副本送交财务部门；加强对采购人员的监督和管理，建立廉洁制度，严肃处理违规行为。

论述题答案：
内部审计在企业风险管理中的作用主要体现在以下几个方面：
1. 风险识别与评估：通过对企业业务流程和内部控制的审查，识别潜在风险，并评估其可能性和影响程度。
2. 风险应对建议：根据风险评估结果，为企业提供风险应对建议，帮助企业制定合理的风险管理策略。
3. 监督风险控制措施的执行：监督企业风险控制措施的执行情况，确保风险得到有效控制。
4. 促进风险管理文化的形成：通过审计工作，向企业员工宣传风险管理理念，促进风险管理文化的形成。

材料分析题答案：
问题：销售业务存在客户信用评估缺失、合同传递不及时、销售人员虚构业绩等问题。
改进建议：建立客户信用评估体系，对客户进行信用评估；及时将销售合同副本送交财务部门；加强对销售人员的管理和监督，建立绩效考核制度，杜绝虚构业绩行为。

综合题答案：
审计方案：
审计目标：审查企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
审计范围：企业的财务报表及相关财务资料。
审计程序：包括初步业务活动、风险评估、控制测试、实质性程序等。
审计人员分工：根据审计任务的复杂程度和审计人员的专业能力进行分工。
具体实施步骤：首先进行初步业务活动，了解被审计单位基本情况；然后进行风险评估，识别重大错报风险；接着进行控制测试，评估内部控制有效性；最后进行实质性程序，获取审计证据，形成审计结论。在审计过程中，审计人员应保持独立性和客观性，确保审计工作质量。