2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案.doc

2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20题，每题2分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 内部审计的主要目的是（ ）
A. 提高企业经济效益 B. 保证财务报表真实性 C. 检查外部法规遵循情况 D. 协助外部审计
2. 以下哪项不属于内部审计的职能（ ）
A. 监督 B. 评价 C. 鉴证 D. 咨询
3. 内部审计机构的独立性主要体现在（ ）
A. 人员独立 B. 经费独立 C. 工作独立 D. 以上都是
4. 内部审计计划的制定依据不包括（ ）
A. 企业战略目标 B. 经营活动特点 C. 外部审计意见 D. 风险评估结果
5. 风险评估中，风险水平的计算不涉及以下哪个因素（ ）
A. 风险发生的可能性 B. 风险影响程度 C. 风险应对措施 D. 风险暴露值
6. 审计证据的可靠性受多种因素影响，以下表述正确的是（ ）
A. 直接获取的证据比间接获取的证据更可靠 B. 内部证据比外部证据更可靠 C. 口头证据比书面证据更可靠 D. 复印件比原件更可靠
7. 审计工作底稿的主要作用不包括（ ）
A. 为审计报告提供依据 B. 证明审计工作的执行情况 C. 便于后续审计查阅 D. 对外公开披露企业信息
8. 内部控制的要素不包括（ ）
A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 外部监督
9. 对内部控制进行测试时，常用的方法不包括（ ）
A. 询问 B. 观察 C. 重新执行 D. 函证
10. 以下哪种情况可能表明存在内部控制缺陷（ ）
A. 职责分工明确 B. 授权审批严格 C. 存在未授权的交易 D. 定期进行内部审计
11. 内部审计报告的收件人通常是（ ）
A. 企业管理层 B. 股东 C. 监管机构 D. 社会公众
12. 审计报告中审计意见的类型不包括（ ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 推荐意见
13. 后续审计的主要目的是（ ）
A. 检查审计建议的执行情况 B. 发现新的审计问题 C. 重新评估内部控制 D. 以上都是
14. 内部审计人员职业道德规范不要求（ ）
A. 保持独立性 B. 具备专业胜任能力 C. 保守被审计单位商业秘密 D. 参与被审计单位经营决策
15. 以下关于内部审计与外部审计的关系，表述错误的是（ ）
A. 内部审计可以协助外部审计工作 B. 两者目标相同 C. 外部审计可以利用内部审计成果 D. 内部审计完全独立于外部审计
16. 企业内部审计部门的设置应遵循（ ）原则
A. 独立性 B. 权威性 C. 有效性 D. 以上都是
17. 审计项目组的成员在审计过程中发现问题时，应首先（ ）
A. 自行决定处理 B. 向管理层汇报 C. 与被审计单位沟通 D. 记录在工作底稿
18. 对固定资产进行审计时，不需要关注的是（ ）
A. 固定资产的购置成本 B. 固定资产的折旧方法 C. 固定资产的市场价格波动 D. 固定资产的使用状况
19. 审计抽样时，样本量的确定不考虑以下因素（ ）
A. 审计风险 B. 总体规模 C. 样本的代表性 D. 审计人员的经验
20. 内部审计信息化建设的主要目的不包括（ ）
A. 提高审计工作效率 B. 提升审计质量 C. 替代人工审计 D. 加强审计数据分析

第II卷（非选择题，共60分）

一、（共10分）
答题要求：请简要回答内部审计在企业风险管理中的作用。

二、（共10分）
答题要求：简述审计证据收集的主要方法及其适用范围。

三、（共10分）
答题要求：说明内部控制评价的程序和方法。

四、（共15分）
材料：某企业在采购业务中存在一些问题，采购部门在采购过程中未严格执行采购审批制度，部分采购合同未经授权签订，导致采购成本过高且存在潜在的质量风险。
答题要求：针对上述材料，请分析该企业采购业务内部控制可能存在的缺陷，并提出改进建议。

五、（共15分）
材料：内部审计人员在对某企业销售业务进行审计时，发现以下情况：销售部门为了完成业绩指标，在年末将一些尚未发货的订单提前确认为销售收入；部分客户应收账款长期未收回，且没有有效的催收措施。另外，企业销售合同管理混乱，合同条款存在漏洞。
答题要求：根据上述材料，指出该企业销售业务存在的问题，并说明内部审计人员应采取的审计程序和措施。

答案：
1. A 2. C 3. D 4. C 5. C 6. A 7. D 8. D 9. D 10. C 11. A 12. D 13. D 14. D 15. D 16. D 17. D 18. C 19. D 20. C
第II卷答案：
一、：内部审计在企业风险管理中的作用包括：识别风险，通过对企业各项业务和流程的审查，发现潜在风险；评估风险，分析风险发生的可能性和影响程度；提出风险管理建议，协助企业完善风险管理体系；监督风险应对措施的执行情况，确保风险管理有效。
二、：审计证据收集的主要方法有：检查记录或文件，适用于对书面资料的审查；观察，用于观察业务活动的执行情况；询问，向相关人员获取信息；函证，证实往来款项等信息；重新计算，验证数据的准确性；重新执行，测试内部控制的有效性。
三、：内部控制评价的程序包括：制定评价工作方案，明确评价目标、范围等；组成评价工作组，具备专业知识和经验；实施现场测试，运用多种方法获取证据；汇总评价结果，编制评价报告。方法有个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。
四、：缺陷：采购审批制度执行不严格，部分采购合同未经授权签订。改进建议：完善采购审批流程，明确审批权限和责任；加强对采购合同的审核，确保合同合法合规；建立采购风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。
五、：问题：提前确认收入，应收账款催收不力，销售合同管理混乱。审计程序和措施：审查销售业务的会计记录，核实收入确认的准确性；调查应收账款账龄，评估催收措施的有效性；检查销售合同条款，提出完善合同管理的建议。