2025年中职（会计）税务申报实务阶段测试题及答案.doc

2025年中职（会计）税务申报实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税
2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售农机 B. 销售天然气 C. 销售图书 D. 销售服装
3. 小规模纳税人征收率一般为（ ）
A. 3% B. 5% C. 6% D. 9%
4. 下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（ ）
A. 将购进的货物用于集体福利 B. 将购进的货物用于个人消费
C. 将购进的货物分配给股东 D. 将购进的货物用于非增值税应税项目
5. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
A. 存根联 B. 发票联 C. 抵扣联 D. 记账联
6. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 30%
7. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 有限责任公司 B. 股份有限公司 C. 个人独资企业 D. 合伙企业（法人）
8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 12% B. 15% C. 20% D. 25%
9. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
10. 下列所得中，免征个人所得税的是（ ）
A. 保险赔款 B. 加班工资 C. 年终奖金 D. 劳务报酬所得
11. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 累进税率
12. 下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）
A. 购销合同 B. 借款合同 C. 技术合同 D. 以上都是
13. 房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。
A. 10%-20% B. 10%-30% C. 20%-30% D. 30%-40%
14. 城镇土地使用税采用的税率形式是（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
15. 下列属于消费税征税范围的是（ ）
A. 酒精 B. 电动汽车 C. 高档化妆品 D. 调味料酒
16. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 从价定额
17. 城市维护建设税的计税依据是（ ）
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额 D. 纳税人应缴纳的企业所得税税额
18. 教育费附加的征收率为（ ）
A. 1% B. 2% C. 3% D. 5%
19. 下列不属于税收征收管理环节的是（ ）
A. 税务登记 B. 发票管理 C. 纳税申报 D. 会计核算
20. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A 万分之一 B. 万分之三 C. 万分之五 D. 万分之七

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，每题10分。

1. 简述增值税的纳税义务发生时间。

2. 简述企业所得税的纳税调整项目。

（二）业务计算题（共20分）
答题要求：计算结果保留两位小数，写出计算过程。

1. 某增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元。已知增值税税率为13%，计算该纳税人10月应缴纳的增值税税额。（10分）

2. 某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（10分）

（三）综合分析题（共10分）
答题要求：根据所给材料，分析回答问题。

材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年11月发生下列业务：
（）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；
（）销售B产品一批，开具普通发票注明价税合计113万元；
（）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元；
（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额10万元；
支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。

要求：计算甲公司11月应缴纳的增值税税额。（10分）

（四）案例分析题（共10分）
答题要求：分析案例，回答问题。

案例：乙公司为小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额30.9万元。已知小规模纳税人征收率为3%。

要求：计算乙公司12月应缴纳的增值税税额，并分析其纳税申报流程。（10分）

（五）税务筹划题（共10分）
答题要求：根据所给企业情况，提出合理的税务筹划建议。

企业情况：丙公司主要从事生产销售高档化妆品，适用消费税税率为15%该公司每年销售高档化妆品取得不含税销售额1000万元，成本为600万元。

要求：请为丙公司提出降低消费税税负的税务筹划建议。（10分）

答案：
1. B
2. D
3. A
4. C
5. A
6. B
7. C
8. A
9. B
10. A
11. C
12. D
13. B
14. B
15. C
16. D
17. A
18. C
19. D
20. C

简答题答案：
1. 销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天；增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2. 收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。

业务计算题答案：
1. 销项税额=100×13%+113÷（1+13%）×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（万元），进项税额=5+10+0.3=15.3（万元），应缴纳增值税税额=46.8-15.3=31.5（万元）。
2. 公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），应调增应纳税所得额=15-12=3（万元），应纳税所得额=100+3=103（万元），应缴纳企业所得税税额=（100+3）×25%=25.75（万元）。

综合分析题答案：
销项税额=26+113÷（1+13%）×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（万元），进项税额=10+0.3=10.3（万元），应缴纳增值税税额=46.8-10.3=36.5（万元）。

案例分析题答案：
不含税销售额=30.9÷（1+3%）=30（万元），应缴纳增值税税额=30×3%=0.9（万元）。纳税申报流程：先在规定时间内登录电子税务局，填写小规模纳税人增值税纳税申报表，将不含税销售额、应纳税额等信息填入相应栏次，提交申报并缴纳税款。

税务筹划题答案：可以考虑设立独立核算的销售公司，将产品以较低价格销售给销售公司，再由销售公司对外销售，通过合理定价降低消费税计税依据，从而降低消费税税负。