2026年中职第一学年（会计）出纳实务试题及答案.doc

2026年中职第一学年（会计）出纳实务试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 出纳人员付出货币资金的依据是（ ）。
A. 收款凭证 B. 付款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证
2. 现金日记账通常采用（ ）账簿。
A. 活页式 B. 订本式 C. 卡片式 D. 任何形式
3. 企业库存现金限额一般按照企业（ ）天日常零星开支所需确定。
A. 3-5 B. 5-7 C. 7-10 D. 10-15
4. 下列关于支票的说法，错误的是（ ）。
A. 支票是出票人签发的 B. 支票可以支取现金也可以转账
C. 支票无金额起点限制 D. 支票的提示付款期限自出票日起1个月
5. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。
A. 10日 B. 1个月 C. 2个月 D. 6个月
6. 商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。
A. 1个月 B. 2个月 C. 6个月 D. 1年
7. 下列不属于其他货币资金的是（ ）。
A. 银行本票存款 B. 信用卡存款 C. 存出投资款 D. 备用金
8. 企业收到购货单位交来的商业汇票一张，应借记（ ）科目。
A. 应收账款 B. 应收票据 C. 其他应收款 D. 库存现金
9. 企业将现金存入银行，应编制（ ）。
A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证
10. 出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A. 记账凭证 B. 原始凭证 C. 收款凭证 D. 付款凭证
11. 库存现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（ ）科目。
A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外支出
12. 企业到银行提取现金，编制的记账凭证是（ ）。
A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证
13. 支票的出票人是（ ）。
A. 存款人 B. 收款人 C. 付款人 D. 持票人
14. 银行本票适用于（ ）需要支付各种款项的单位和个人。
A. 同城 B. 异地 C. 同城和异地 D. 同一票据交换区域
15. 商业承兑汇票到期，付款人账户资金不足支付时，银行将汇票退还给收款人，由（ ）自行处理。
A..付款人 B. 收款人 C. 承兑人 D. 出票人
16. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）。

A. 发出商品时 B. 收到货款时 C. 办妥托收手续时 D. 购买方收到商品时
17. 下列结算方式中，适用于同城结算的是（ ）。
A. 汇兑 B. 托收承付 C. 委托收款 D. 银行汇票
18. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）科目。
A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本
19. 企业收到银行汇票，应借记（ ）科目。
A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他货币资金 D. 应收票据
20. 出纳人员不得兼管的工作不包括（ ）。
A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 收入、费用账目登记 D. 固定资产明细账登记

二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 出纳工作的基本原则有（ ）。
A. 内部牵制原则 B. 职责分工原则 C. 钱账分管原则 D. 账实相符原则
2. 现金的使用范围包括（ ）。
A. 职工工资、津贴 B. 个人劳务报酬
C. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
D. 结算起点以下的零星支出
3. 下列属于支票必须记载事项的有（ ）。
A. 表明“支票”的字样 B. 无条件支付的委托
C. 确定的金额 D. 付款人名称

4. 银行汇票的绝对记载事项包括（ ）。
A. 表明“银行汇票”的字样 B. 无条件支付的承诺
C. 出票金额 D. 付款人名称
5. 商业汇票按承兑人的不同分为（ ）。
A. 银行承兑汇票 B. 商业承兑汇票 C. 带息商业汇票 D. 不带息商业汇票
6. 其他货币资金包括（ ）。
A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款
7. 企业发生的下列业务中，应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。
A. 应收的各种赔款 B. 应收的出租包装物租金
C. 应向职工收取的各种垫付款项 D. 存出保证金
8. 下列关于库存现金清查的说法，正确的有（ ）。
A. 库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对
B. 清查小组对库存现金进行定期或不定期清查
C. 在清查过程中，出纳人员必须在场
D. 清查后，应编制“库存现金盘点报告表”
9. 下列结算方式中，可用于异地结算的有（ ）。
A. 汇兑 B. 托收承付 C. 委托收款 D. 银行汇票
10. 企业支付银行承兑汇票的相关费用时，可能涉及的会计科目有（ ）。
A. 财务费用 B. 银行存款 C. 应付票据 D. 其他应付款

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）
1. 出纳人员可以兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）
2. 企业的库存现金限额由企业自行决定。（ ）
3. 支票的出票人可以是个人。（ ）
4. 银行汇票可以背书转让。（ ）
5. 商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。（ ）
6. 其他货币资金与库存现金、银行存款一样，同属于货币资金。（ ）
7. 企业的备用金应通过“其他应收款”科目核算。（ ）
8. 库存现金清查中发现长款或短款，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ）
9. 托收承付结算方式适用于所有企业之间的商品交易。（ ）
10. 企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记“财务费用——手续费”科目。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分）
1. 简述出纳人员办理现金收付业务的基本程序。
2. 简述支票的种类及其适用范围。

五、业务题（总共2题，每题20分）
1. 某企业发生以下现金收付业务，请编制相关会计分录。
- 企业销售产品一批，售价5000元，增值税税额650元，收到现金存入银行。
- 企业职工出差预借差旅费现金1000元。
- 企业用现金支付办公用品费500元。
- 企业收回职工欠款现金800元。
2. 某企业2×26年3月发生以下与票据相关的业务，请编制会计分录。
- 3月1日，企业销售产品一批，价款100000元，增值税税额13000元，收到购货单位交来的一张期限为3个月的不带息商业承兑汇票。
- 3月15日，企业因急需资金，将上述商业承兑汇票向银行贴现（不附追索权），贴现率为6%。
- 6月1日，上述商业承兑汇票到期，购货单位无力支付票款。

答案：
一、单项选择题
1. B 2. B 3. A 4. D 5. B 6. C 7. D 8. B 9. B 10. B 11. B 12. D 13. A 14. D 15. B 16. C 17. C 18. B 19. A 20. D
二、多项选择题
1. AC 2 ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. AB 6. ABCD 7. ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. AB
三、判断题
1. × 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8. √ 9. × 10. √
四、简答题
1. 出纳人员办理现金收付业务的基本程序：
- 受理收款业务，审核收款凭证及原始凭证，清点现金数量，核对收款金额。
- 收入现金时，先点大数，再点细数，无误后开具收款收据。
- 受理付款业务，审核付款凭证及原始凭证，核对付款金额。
- 支付现金时，按规定程序付款，当面点交清楚。
- 每日终了，将现金日记账余额与实际库存现金核对，做到账实相符。
2. 支票的种类及其适用范围：
- 现金支票：只能用于支取现金，可由存款人签发用于向开户银行提取现金，也可签发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人。
- 转账支票：只能用于转账，适用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
- 普通支票：既可以支取现金，也可以转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
五、业务题
1.
- 借：银行存款 5650
贷：主营业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项税额）650
- 借：其他应收款——××职工 1000
贷：库存现金 1000
- 借：管理费用——办公费 500
贷：库存现金 500
- 借：库存现金 800
贷：其他应收款——××职工 800
2.
- 3月1日：
借：应收票据 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）13000
- 3月15日：
票据到期值 = 113000元
贴现息 = 1