2025年大学本科（财务管理）营运资金管理综合测试题及答案.doc

2025年大学本科（财务管理）营运资金管理综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共30分）
答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（ ）
A. 营运资金的来源具有多样性
B. 营运资金的数量具有波动性
C. 营运资金的周转具有长期性
D. 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

2. 企业保持较高的流动比率，可能会导致（ ）
A. 增加机会成本
B. 增加财务风险
C. 降低偿债能力
D. 提高营运效率

3. 某企业的存货周转期为60天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，则该企业的现金周转期为（ ）天
A. 50
B. 60
C. 70
D. 80

4. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）
A. 推迟支付应付款
B. 提高信用标准
C. 以汇票代替支票
D. 争取现金收支同步

5. 某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次
A. 12
B. 6
C. 3
D. 4

6. 下列关于应收账款保理的说法中，错误的是（ ）
A. 应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转
B. 保理分为有追索权保理和无追索权保理
C. 无追索权保理下，与应收账款所有权有关的风险和报酬全部转移给保理商
D. 有追索权保理下，供应商需要承担全部的坏账风险

7. 某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（ ）万元
A. 27
B. 45
C. 108
D. 180

答案：1.C 2.A 3.C 4.B 5.B 6.D 7.A

第 II 卷（非选择题，共70分）

8. （10分）简述营运资金管理的原则。

9. （15分）某企业每年耗用甲材料3600千克，该材料单价10元，单位储存成本2元，一次订货成本25元。要求：
（1）计算甲材料的经济订货量；
（2）计算经济订货量下的相关总成本；
（3）计算每年最佳订货次数。

10. （15分）材料：某企业目前的信用政策为“2/10，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供得折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回。已知该企业销售产品的变动成本率为80%，资金成本率为10%。该企业预计销售额为5000万元。
要求：
（1）计算该企业的应收账款平均收账期；
（2）计算该企业应收账款的机会成本。

11. （15分）材料：某企业生产A产品，预计单位产品的制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。
要求：
（1）运用全部成本费用加成定价法计算单位A产品的价格；
（2）运用保本点定价法计算单位A产品的价格。

12. （1)分）材料：某企业生产甲产品，预计单位产品的制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。
要求：
（1）运用全部成本费用加成定价法计算单位甲产品的价格；
（2）运用保本点定价法计算单位甲产品的价格。

答案：8. 营运资金管理的原则包括：（1）满足合理的资金需求，企业应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。（2）提高资金使用效率，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。（3）节约资金使用成本，在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。（4）保持足够的短期偿债能力，合理安排流动资产与流动负债的比例关系，维持适当的短期偿债能力。

9. （1）经济订货量Q = √(2KD/Kc) = √(2×3600×25/2) = 300千克。（2）相关总成本TC = √(2KDKc) = √(2×3600×25×2) = 600元。（3）每年最佳订货次数N = D/Q = 3600/300 = 12次。

10. （1）应收账款平均收账期 = 10×60% + 30×40%×80% + 40×40%×20% = 18.8天。（2）应收账款平均余额 = 5000/360×18.8 = 261.11万元，应收账款占用资金 = 261.11×80% = 208.89万元，应收账款机会成本 = 208.89×10% = 20.89万元。

11. （1）全部成本费用加成定价法：单位A产品价格 = (100 + 900000/10000)×(1 + 20%)/(1 - 5%) = 240元。（2）保本点定价法：单位A产品价格 = 100 + 900000/10000 = 190元。

12. （1）全部成本费用加成定价法：单位甲产品价格 = (100 + 900000/10000)×(