1、
2026年税务（税务稽查）专项测试题及答案
（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______
第 I 卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在题后的括号内。
w1. 税务稽查的主要依据不包括以下哪项？（ ）
A. 税收法律法规
B. 财务会计制度
C. 行业规范
D. 企业内部规定
w2. 在税务稽查中，对于纳税人编造虚假计税依据的行为，税务机关应责令限期改正，并处（ ）的罚款。
A. 五万元以下
B. 五万元以上五十万元以下
2、
C. 十万元以下
D. 十万元以上一百万元以下
w3. 税务机关实施税务稽查时，一般应在（ ）个工作日内完成检查。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
w4. 以下哪种情况不属于税务稽查的对象？（ ）
A. 涉嫌偷税的企业
B. 纳税信用等级为A级的企业
C. 未按规定申报纳税的个体工商户
D. 被举报有税收违法行为的单位
w5. 税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以采取（ ）措施。
A. 责令提供纳税担保
B. 税收保全
C. 强制执
3、行
D. 阻止出境
w6. 税务稽查报告应包括以下哪些内容？（ ）
①案件的来源及被查对象的基本情况
②检查时间和检查所属期间
③检查方式、方法以及检查过程中采取的措施
④查明的税收违法事实及性质、手段
⑤被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形
⑥拟处理意见及依据
A. ①②③④⑤
B. ①②③④⑥
C. ①②③⑤⑥
D. ①②③④⑤⑥
第 II 卷（非选择题 共70分）
w7. （10分）简述税务稽查的基本程序。
w8. （2题，每题10分，共20分）案例分析：
案例一：某企业被税务机关检查发现，其在成本核算中多列支出，少计收入，造成少缴企业所
4、得税。税务机关认定该企业构成偷税行为。
问题：请分析该企业偷税行为的认定依据，并说明税务机关应如何处理？
案例二：税务机关在对某个体工商户进行检查时，发现其未按照规定设置、保管账簿，税务机关责令其限期改正，但该个体工商户逾期仍未改正。
问题：针对该个体工商户的行为，税务机关应采取什么措施？
w9. （20分）材料：税务机关在对一家公司进行税务稽查时，发现该公司存在以下问题：
1. 将应计入收入的部分款项挂在往来账上，未及时确认收入，少缴增值税和企业所得税。
2. 购进固定资产时，取得的增值税专用发票不符合规定，却用于抵扣进项税额。
3. 支付给员工的工资部分未通过银行转账
5、而是以现金形式发放，未履行代扣代缴个人所得税义务。
问题：请分别针对上述问题，分析该公司应承担的法律责任，并说明税务机关可能采取的处理措施。
w10. （20分）材料：某税务稽查局在对甲企业进行检查时，发现甲企业与乙企业之间存在关联交易。甲企业以明显偏低的价格向乙企业销售产品，减少了应纳税所得额。税务机关认为甲企业的行为属于不合理的关联交易，存在逃避纳税义务的嫌疑。
问题：
（1）简述关联交易的概念以及税务机关对关联交易进行监控的意义。
（2）针对甲企业的情况，税务机关应如何进行调查和处理？请说明具体的方法和程序。
答案：
w1. D
w2. A
w3. C
6、w4. B
w5. B
w6. D
w7. 税务稽查基本程序包括选案、检查、审理、执行四个环节。选案是确定稽查对象；检查通过各种方法对被查对象纳税情况进行核实；审理对检查结果进行分析判断，确定违法事实和性质，提出处理意见；执行是将处理决定付诸实施，确保税款及罚款等征收入库。
w8. 案例一：认定依据是企业多列支出少计收入造成少缴税款。处理：追缴少缴的企业所得税税款、滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。案例二：措施：税务机关应核定其应纳税额，责令缴纳，并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
w9. 对于将应计收入
7、挂往来账少缴增值税和企业所得税问题，应补缴税款、滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。对取得不合规发票抵扣进项税额，应转出进项税额，补缴增值税及滞纳金，并处相应罚款。对未代扣代缴个人所得税，应补扣税款、缴纳滞纳金，并处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。税务机关可责令限期改正，采取税收保全或强制执行措施。
w10. （1）关联交易是指企业与关联方之间发生的转移资源或义务的事项。监控意义在于防止企业通过关联交易转移利润、逃避纳税，保证税收公平合理，维护国家税收权益。（2）调查方法：审查企业财务资料、询问相关人员、核实交易价格等。程序：先下达税务事项通知书，要求企业提供相关资料说明情况；根据企业提供资料及调查情况进行分析判断；如认定存在问题，下达税务处理决定书，要求企业补缴税款、滞纳金等。
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