财务分析报告通用模板.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,公司财务分析报告,年 月 日,财务管理工具,财务分析与预测,财务综合分析工具,文档说明:,本文档是一个非常实用的财务分析报告模板，不但层次清晰、分析内容全面（横向、纵向、综合分析），而且包含许多分析表格，您可以直接根据企业财务报表数据进行填列、分析。,财务管理工具,财务分析与预测,财务综合分析工具,目录,一、公司运营背景,（一）公司概况,（二）行业情况分析,（三）宏观环境分析,二、财务分析,（一）财务比率分析,（二）比较分析,（三）综合分析,-,杜邦财务分析,（四）补充财务分析,三、总结附录：有关财务分析报告的说明、资料来源,一、公司运营背景,（一）公司概况,公司成立时间、背景,创始人及高管团队情况,公司主营业务发展情况,公司取得的成绩,（二）行业情况分析,行业概况,政府相关政策,行业发展前景,（三）宏观环境分析,宏观经济形势,对行业的影响,对公司的影响,二、财务分析,（一）财务比率分析,营运能力分析,盈利能力分析,长期偿债能力分析,短期偿债能力分析,1,营运能力分析,财务比率,上两年,上一年,分析年,总资产周转率,应收账款周转率,应收账款周转天数,存货周转率,存货周转天数,具体分析：,总资产周转率：,应收帐款周转率和周转天数：,存货周转率和周转天数：,2盈利能力分析,财务比率,上两年,上一年,分析年,毛利率,销售净利率,资产报酬率（,ROA,）,权益报酬率（,ROE,）,具体分析：,毛利率：,销售净利率：,资产报酬率：,权益报酬率：,3长期偿债能力分析,财务比率,上两年,上一年,分析年,资产负债率,利息保障倍数,具体分析：,资产负债率：,利息保障倍数：,4短期偿债能力分析,财务比率,上两年,上一年,分析年,流动比率,速动比率,（二）比较分析,结构百分比分析,定基百分比分析,环比百分比分析,同行业分析,1结构百分比分析,资产负债表结构分析（简化）,项目,上两年,(%),上一年,(%),分析年,(%),货币资金,应收账款及其他应收款净额,存货净额,短期投资净额,流动资产合计,长期投资净额,固定资产合计,无形资产及其他资产合计,资产总计,100.00%,100.00%,100.00%,短期借款,短期负债合计,长期借款,长期负债合计,负债合计,股东权益合计,负债及股东权益合计,100.00%,100.00%,100.00%,资产负债结构具体分析：,1结构百分比分析,利润表结构分析（简化）,项目,上两年,(%),上一年,(%),分析年,(%),主营业务收入,100.00%,100.00%,100.00%,主营业务成本,主营业务利润,营业费用,管理费用,财务费用,营业利润,投资收益,利润总额,所得税,净利润,利润结构具体分析：,1结构百分比分析,现金流量表结构分析（简化）,项目,上两年,(%),上一年,(%),分析年,(%),现金流入总量,100.00%,100.00%,100.00%,经营活动现金流入量,投资活动现金流入量,筹资活动现金流入量,现金流出总量,100.00%,100.00%,100.00%,经营活动现金流出量,投资活动现金流出量,筹资活动现金流出量,现金流量结构具体分析：,2定基百分比分析,资产负债表定基比率趋势分析,项目,上两年,(,基期,),上一年,(%),分析年,(%),货币资金,100.00%,应收账款及其他应收款净额,100.00%,存货净额,100.00%,流动资产合计,100.00%,固定资产合计,100.00%,无形资产及其他资产合计,100.00%,资产总计,100.00%,短期借款,100.00%,短期负债合计,100.00%,长期借款,100.00%,长期负债合计,100.00%,负债合计,100.00%,股东权益合计,100.00%,负债及股东权益合计,100.00%,资产结构趋势具体分析,2.定基百分比分析,利润表定基比率趋势分析（简化）,项目,上两年,(,基期,),上一年,(%),分析年,(%),主营业务收入,100.00%,主营业务成本,100.00%,主营业务利润,100.00%,营业费用,100.00%,管理费用,100.00%,财务费用,100.00%,营业利润,100.00%,投资收益,100.00%,利润总额,100.00%,所得税,100.00%,净利润,100.00%,利润结构趋势具体分析,2.定基百分比分析,现金流量表定基比率趋势分析（简化）,项目,上两年,(,基期,),上一年,(%),分析年,(%),销售商品、提供劳务收到的现金,100.00%,购买商品、接受劳务支付的现金,100.00%,支付给职工以及为职工支付的现金,100.00%,支付的各项税费,100.00%,支付的其他与经营活动有关的现金,100.00%,经营活动现金流入量,100.00%,经营活动现金流出量,100.00%,经营活动产生的现金流量净额,100.00%,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,100.00%,投资活动现金流入量,100.00%,投资活动现金流出量,100.00%,投资活动产生的现金流量净额,100.00%,筹资活动现金流入量,100.00%,筹资活动现金流出量,100.00%,筹资活动产生的现金流量净额,100.00%,总现金流入量,100.00%,总现金流出量,100.00%,总现金流量净额,100.00%,现金流量趋势具体分析,3环比分析,资产负债表环比分析,项目,上一年,(%),分析年,(%),货币资金,100.00%,应收账款及其他应收款净额,100.00%,存货净额,100.00%,流动资产合计,100.00%,固定资产合计,100.00无形资产及其他资产合计,100.00%,资产总计,100.00%,短期借款,100.00%,短期负债合计,100.00%,长期借款,100.00%,长期负债合计,100.00%,负债合计,100.00%,股东权益合计,100.00%,负债及股东权益合计,100.00%,资产结构环比具体分析：,3环比分析,利润表环比分析,项目,上一年,(%),分析年,(%),主营业务收入,100.00%,主营业务成本,100.00%,主营业务利润,100.00%,营业费用,100.00%,管理费用,100.00%,财务费用,100.00%,营业利润,100.00%,投资收益,100.00%,利润总额,10000%,所得税,100.00%,净利润,100.00%,利润表环比具体分析：,3.环比分析,现金流量表环比分析（简化）,项目,上一年,分析年,(%),销售商品、提供劳务收到的现金,100.00%,购买商品、接受劳务支付的现金,100.00%,支付给职工以及为职工支付的现金,100.00%,支付的各项税费,100.00%,支付的其他与经营活动有关的现金,100.00%,经营活动现金流入量,100.00%,经营活动现金流出量,100.00%,经营活动产生的现金流量净额,100.00%,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,100.00%,投资活动现金流入量,100.00%,投资活动现金流出量,100.00%,投资活动产生的现金流量净额,100.00%,筹资活动现金流入量,100.00%,筹资活动现金流出量,100.00%,筹资活动产生的现金流量净额,100.00%,总现金流入量,100.00%,总现金流出量,100.00%,总现金流量净额,100.00%,现金流量环比具体分析：,同行业分析,行业财务比率比较分析,财务比率,同行,同行比较,甲,乙,丙,丁,本企业,平均值,最高值,最低值,资产负债率,流动比率,速动比率,现金比率,长期负债对长期资本比率,利息保障倍数,现金流量比率,存货周转速度,应收账款周转速度,总资产周转率,毛利率,销售净利率,资产报酬率（,ROA,）,权益报酬率（,ROE,）,同行比较,偿债能力分析：,营运能力分析：,盈利能力分析：,结合行业形势进行综合分析：,（三）综合分析,杜邦财务分析,杜邦财务体系,分解分析,公司,年度杜邦财务分析体系,（,）,期初资产总额,权益净利率,总资产净利率,销售净利率,净利润,权益乘数,资产周转率,主营业务收入,主营业务收入,全部成本,其他利润,所得税,主营业务成本及税金,营业费 用,管理费 用,财务费用,1,（,1-,资产负债率）,主营业务收入,平均资产总额,期末资产总额,长期资产,流动资产,现金及其等价物,应收账款,存货,其他流动资产,/,2,注：将计算出来的各指标数据写在相应指标旁边。,（1）权益净利率分析权益净利率指标是衡量企业利用资产获取利润能力的指标。因为充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，所以它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。,权益净利率分析表,具体分析：,年份,权益净利率,资产净利率,权益乘数,上两年,上一年,分析年,（2）权益乘数分析,权益乘数越大，企业负债程度越高，偿还债务能力越差，财务风险程度越高。该指标同时也反映了财务杠杆对利润水平的影响。财务杠杆具有正反两方面的作用：在收益较好的年度，它可以使股东获得的潜在报酬增加，但股东要承担因负债增加而引起的风险；在收益不好的年度，则可能使股东潜在的报酬下降。当然，从投资者角度而言，只要资产报酬率高于借贷资本利息率，负债比率越高越好。,权益乘数分析表,具体分析：,年份,权益乘数,=1,（,1,资产负债率）,上两年,上一年,分析年,（3）资产净利率分析,资产净利率表明企业资产利用的综合效果，它也是反映企业获利能力的一个重要财务比率，揭示了企业生产经营活动的效率，综合性也极强。,资产净利率分析表,具体分析：,年份,资产净利率,资产净利率,总资产周转率,上两年,上一年,分析年,（4）销售净利率分析,销售净利率反映企业净利润与销售收入之间的关系，衡量企业盈利能力。,销售净利率分析表,具体分析：,年份,销售净利率,净利润,主营业务收入,上两年,上一年,分析年,（5）资产结构及资产周转情况分析,资产结构影响企业的偿债能力，同时也影响企业的获利能力。,主要资产项目周转速度分析表,具体分析：,项目,上两年,上一年,分析年,应收账款周转率,应收账款周转天数,存货周转率,存货周转天数,流动资产周转率,总资产周转率,（四）补充财务分析,结合会计报表附注，对一些重要的会计报表项目进行补充说明，以更全面、准确地了解企业财务状况。一般包括：,应收账款分析,主营业务收入分析,利润分析,长期投资分析,长期及短期借款分析,三、总结,基于前述各项分析，对企业的经营状况、资产状况、盈利能力等进行总结；,基于分析中发现的问题，对企业经营管理提出改进建议；,基于分析，提出企业未来财务目标、战略乃至发展目标、战略方面的建议；,结合报告开始部分的宏观环境、行业发展趋势，预测企业发展前景。,附录：有关财务分析报告的说明,本次财务分析中采用的一些假设、估计以及不足之处,资料来源，,比如，同业比较数据来源,