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财政国库集中支付业务流程专题培训课件.ppt

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2、心是国库集中收付制度,国际贯例或通行做法,制度的先进性,0d58b4b8 大明武夫 户,收款人,账 户,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,现行财政资金拨付流程,指标管理,计划管理,支付管理,清算银行,代理银行,财政部门,预算单位,指标录入、审核、下达,指标接收,用款计划录入,、送审、接收,用款计划审核、批复,直接支付申请,授权支付令,直接支付令,支付给收款人,确认汇划清算,二、国库集中支付业务变化,(一)国库集中支付中各部门角色,财政部门,预算单位,人民银行,代理银行,核算中心,(二)账户体系的变化,账户体系的构成,账户体系的功能,账户体系的管理,国库单一帐户体系,国库存款帐户,(,财政,)

3、人民银行,零余额帐户,(,财政、按单位,),商业银行,预算外专户,(财政),商,业银,行或人民银行,特殊过渡性专户,(单位),商,业银,行或政策行,帐户的使用与管理,国库存款帐户,预算内资金,纳入预算管理的政府性基金,用于直接支付,4时前与单一帐户清算,单笔大于5000万的即时清算,预算单位零余额帐户,用于授权支付,4时前在限额内与单一帐户清算,单笔大于5000万的即时清算,预算外资金专户:,预算外资金的收入和支出,特设专户:,经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出,(三)资金运动的变化,1、国库(专户)凭什么支付资金,2、谁来支付资金,3、支付给谁,4、怎么支付资金,5、替谁支

4、付的资金,6、什么时间支付资金,7、支付多少资金,三、业务流程详解,指标管理,计划管理,直接支付,授权支付,退库业务,(一)指标管理业务流程,编制部门预算,指标录入,指标终审,指标核对,预算单位,纸质文件,业务科(预算科),预算科,指标下达、发送,计划管理业务流程,指标接收,预算指标要素:预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型,职责分工,-要点,计划录入,计划终审,计划审定,预算单位,业务科(预算科),国库科,计划批复、发送,支付管理业务流程,计划接收,计划申请,汇总清算额,度通知单,授权支付额,度通知单,代理银行及清算银行,汇总清算

5、额,度接收,汇总清算额,度接收,到账通知书,通知书接收,(二)计划管理业务流程,在已接收的指标中选择某条编制,支付方式,计划使用金额,计划使用月份,计划类型,备注,-要点1:用款计划编制内容和方法,按季分月编制用款计划,基本支出按时间进度,项目支出按项目进度,用款计划编制要科学准确合理,-要点1:用款计划编制内容和方法,-要点2:直接支付和授权支付范围的划分,财政统发工资支出,列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出,超过,30,万元的基建支出,未列入政府采购预算,但单件商品或单项服务购买额超过,5,万元(含万元)的物品、服务采购支出,财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购

6、支出实行直接支付,直接支付范围,未实行财政统发工资单位的工资支出,单件物品或单项服务购买额不足,5,万元的购买支出(不含政府采购预算内支出),年度财政预算内投资不足,30,万元的基建支出,特别紧急支出,经市财政局国库科批准的其他支出,-要点2:直接支付和授权支付范围的划分,授权支付范围,国库资金支付方式,直接支付,授权支付,物品、服务,采购支出,特别紧急,的支出,工资支出,工程采购支出,零星支出,不足5万元,的购买支出,不足20万元,的基建支出,快点儿!,咳!,-要点3:清算额度下达,(三)直接支付业务流程,预算单位,国库科 支付中心,用款申请录入,申请审核上报,用款申请审定,用款申请接收,直

7、接支付凭证,汇总清算单打印,国库科签章后发送,支付凭证确认,入账通知书,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,单位入账,代理银行,清算银行,直接支付流程,.,汇总,申请,支付申请,一级,预算单位,汇总审核申请,财政部门,国库执行机构,汇总直接拨付申请书,支付,回单,申请单回联,支付凭证回联,入帐通知,支付申请,支付凭证,直接支付通知书,支付凭证,直接支付通知书,基层,预算单位,二级,预算单位,供应商,人民银行,代理行分行,回单,清算,入帐通知,入帐通知,入帐通知,直接支付申请书,直接支付凭证和清算额度,入账通知书,清算,-要点:,(四)授权支付业务流程,预算单位,国库

8、科 支付中心,支付凭证录入,支付凭证,审核发送,支付凭证确认,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,授权清算额度,授权支付额度,授权支付日报,支付中心入账,授权支付流程,财政部门,国库执行机构,代理银行分行,基层单位,人民银行,供应商,二级单位,一级单位,授权,支付令,用款计划,批复用款计划,授权支付通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付通知,付款,授权支付回单,分支机构,分支机构,分支机构,供应商,付款,供应商,用款计划,用款计划,清算,两票合一,现金管理和委托收款业务,-要点,:,(五)退库业务流程,预算单位,国库科 支付中心,日报或回单登记,接收入账,国库科入账,退款通知书,退款清算确认,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,退库通知录入,凭证打印发送,回单登记,回单登记,(六)对账管理,代理银行与财政局(集中支付管理机构),代理银行与财政局(集中支付执行机构)及预算单位,代理银行与清算银行,预算单位与财政局,进一步比较存款的变化,国库,预算单位存款账户,国库,预算单位零余额账户,先拨款,后支付,先支付,后清算,四、改革前的准备工作,基础数据报送,账务核对,结存指标分配,用款计划,谢谢大家!,

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