资财部流程设计报告(修改版).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,流程目录（二级目录：预算流程）,1.3.1.预算启动流程,1.3.2.预算编制和审核流程,1.3.3.预算执行和反馈流程,1.战略层面,1.1.战略制定流程,1.2.经营计划制定流程,1.3.预算流程,加审批流程,1,流程系列：预算流程（,1.3,）,流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据,上年预算执行情况,预算指导原则,资金财务部,完成预算准备工作,预算编制和审批,资金财务部,编制预算和企业绩效目标进行比较,预算执行和调整,预算执行情况分析,滚动调整的总预算,资金财务部使对未来的预算更符合实际,部门年度工作计划,总预算初稿,各部门预算,资产负债表预算,损益表预算,现金流量表预算,2,流程名称：预算启动流程流程编号：,1.3.1,流程拥有者：资金财务部,时间,各部门,根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,资金财务部,总经理办公会,开始,年度经营目标，经营计划的制定,年度经营目标,经营计划,审批,汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,结束,每年11月下旬,战略发展部,3,流程名称：预算启动流程说明流程编号：,1.3.1,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,资金财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,2.,在11月中旬制定年度经营目标,经营计划,年度经营目标,经营计划,3.,资金财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,年度经营目标和计划,预算指导原则,4.,由公司决策层审批,预算指导原则,审批结果,5.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,4,流程名称：预算编制和审核流程流程编号：,1.3.2,流程拥有者：资金财务部,时间,每年11月下旬,各部门,召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算,审批通过？,否,根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,汇总调整后的各部门预算汇总,结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,资金财务部,总经理办公会,是,1,2,3,4,5,6,最终确定公司及各部门年度预算,并通知各部门,7,结束,开始,各部门财务预算,5,流程名称：预算编制和审核流程说明流程编号：,1.3.2,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标，制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,2.,资金财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,公司预算草案,3.,资金财务部召开各部门预算规划会议，讨论/平衡预算,公司预算草案,平衡后的公司预算草案,4.,各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,5.,汇总调整后的各部门预算汇总,各部门预算汇总,6.,公司决策层审批各部门预算,审批后的各部门预算,7.,资金财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门,确定公司年度预算（资产负债表预算、损益表预算、现金流量表预算）及各部门年度预算,6,流程名称：预算执行和反馈流程流程编号：,1.3.3,流程拥有者：资金财务部,时间审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,根据需要提出预算计划更改需求,批准？,是,结束,否,每月实际执行与预算对比,各部门,资金财务部,总经理办公会,预算执行,预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,通知相关部门执行原预算,1,2,3,4,5,6,7,开始,现金流量预算每月一次,资产负债表预算及损益表预算每半年一次,7,流程名称：预算执行和反馈流程说明流程编号：,1.3.3,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门预算执行,2.,资金财务部将每月实际执行与预算对比,前一阶段各部门预算与实际执行情况,3.,各部门根据需要提出预算计划更改需求,更改需求,4.,资金财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,更改需求,5.,更改需求由最高决策层审批,经审批的预算更改,6.,资金财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,7.,对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算,8,流程目录（二级目录：财务管理流程）,3.支撑层面,3.3.财务管理流程,3.1.综合管理流程,3.2.人力资源管理流程,3.5.审计流程,3.3.2.付款管理流程,3.3.5.固定资产管理流程,3.3.3.员工报销流程,3.3.4.财务分析流程,3.3.1.资金计划管理流程,3.3.6.财务报销审批流程,9,流程系列：财务管理流程（3.3）,付款管理,支付凭证,资金财务部,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,流程输出,流程设计出发点,流程负责人,付款申请书,流程输入,固定资产新增,/,盘点,/,折旧,/,报废需求,固定资产新增,/,盘点,/,折旧,/,报废财务处理,资金财务部,固定资产管理工作规范,固定资产管理,采购合同,入库单,发票,付款申请,员工报销管理,货款支付计划,资金财务部,会计操作规范,财务分析,业务绩效目标,会计数据,成本分析,财务分析报告,资金财务部,提供决策支持信息,资金计划管理,资金的管理、调拨,资金财务部,使资金与预算一致,各部门用款申请,10,流程名称：资金计划管理流程流程编号：3.3.1,流程拥有者：资金财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审核,资金需求是否在预算内？,是,各部门按实际需求,编制的用款申请,财务部,开始,否,预算规划流程,年度/季度/月,资金预算规划,部门经理审核,通过,不通过,决策层,根据权限对要求,进行审批,通过,不通过,申请对超计划,的特批或修改预算,审核批准手续,票据是,否齐全,审核预算,资金划拨,管理银行与公司间帐户关系,根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,对某些筹资、投资机会进行可行性分析,接受资金/管理资金并平衡/调拨资金,制作资金管理报表,报公司决策层,结束,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,11,流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：33.1,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门按实际需求编制用款申请,用款申请,2.,部门经理对需求进行审核,审核结果,3.,财务部制定年度/季度/月资金预算规划,预算规划,年度/季度/月资金预算规划,4.,部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？,年度/季度/月资金预算规划,审核结果,5.,申请对超计划的特批或修改预算,计划特批或预算,6.,决策层根据权限的要求进行审批,资金使用申请,审批结果,7.,财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算,批准手续、预算、票据,8.,财务部资金划拨,9.,财务部接受资金/管理资金并平衡/调拨资金,10.,财务部每天管理银行与公司间帐户关系,11.,财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,资金状况,筹资、投资机会,筹资、投资机会分析,12.,财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析,筹资、投资机会,筹资、投资可行性分析,13.,财务部制作资金管理报表,报公司决策层,资金管理报表,12,流程名称：付款管理流程流程编号：3.3.2,流程拥有者：资金财务部,资金财务部,汇票付款等,支票付款,承兑付款,经批准的付款申请审批单,会计制证交出纳进行付款操作,会计办理付款手续,出纳登记支票领用本并开具支票,出纳填写相应凭证和票据,出纳付款,会计主管核对支付凭证及相关单据,更新财务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,结束,支付凭证,经办人在支票领用本上签字后领用支票,支票领用本,加盖印鉴,已盖章支票,开始,时间,13,流程名称：付款管理流程说明流程编号：3.3.2,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等,经批准的付款申请审批单,付款申请审批单,2.,承兑付款:会计办理付款手续,承兑付款,3.,支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票,支票付款,4.,汇票付款:出纳填写相应凭证和票据,汇票付款等,5.,加盖公司财务章和总裁人名章,已盖章支票,6.,经办人在支票领用本上签字后领用支票,已盖章支票,支票领用本,7.,出纳付款汇款,8.,会计主管核对支付凭证及相关单据,支付凭证,9.,更新财务帐,14,流程名称：员工报销流程流程编号：3.3.3,流程拥有者：资金财务部,时间,每月,开始,结束,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/会计,收入现金,付出现金,借：费用,贷：其他应收款,-,备用金,现金,借：现金,费用,贷：其他应收款,-,备用金,借：费用,贷,:,现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批,报销申请,员工已申请备用金?,报销额大于等于备用金,填写会计凭证,填写会计凭证,填写会计凭证,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,15,流程名称：员工报销流程说明流程编号：3.3.3,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,员工填写报销单及其它支持文件,报销单,其它支持文件,报销单,2.,部门经理/财务经理/总经理根据权限审批报销申请,报销单,其它支持文件,审批意见,报销单,3.,财务部查询员工是否已申请备用金,4.,财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额,5.,对于没有申领备用金的员工,付出现金,6.,财务人员填写会计凭证 借：费用,贷:现金,财务帐务,7.,对于备用金少于报销金额的员工,付出现金,8.,财务人员填写会计凭证,借：费用,贷：其他应收款-备用金,现金,财务帐务,9.,对于备用金大于报销金额的员工,收取现金,10.,财务人员填写会计凭证,借：现金费用,贷：其他应收款-备用金,财务帐务,16,流程名称：财务分析流程流程编号：3.3.4,流程拥有者：资金财务部,开始,业务绩效目标,是否能够获得所需信息,会计报表,成本分析,研究和评估分析所需的信息,确定分析所用的工具和方法,确定定期分析报告的格式,制定分析报告的申请程序,编制报告,分析结果,向总经理及相关部门通报分析结果,是,否,1,2,3,4,5,6,7,财务部,结束,时间,每月底,或根据需要,17,流程名称：财务分析流程说明流程编号：3.3.4,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,根据业务绩效目标,会计关帐,成本分析等流程内容及其结果研究和评估进行企业财务分析所需的信息和资料。,业务绩效目标,成本分析,会计报表,所需信息,2.,根据企业具体情况确定并获取所需的分析工具和方法。,工具和方法的确定,3.,财务部需要定期发布财务分析报告，因此需要确定一个固定的定期财务分析报告格式。,报告格式,4.,除去定期财务分析报告，各个部门会提出特定的或者临时的财务分析要求，因此需要制定临时分析报告的申请程序,临时申请程序,5.,定期编制报告,财务分析报告,6.,对报告的结果进行分析，并提出合理的解释和建议,合理的解释和建议,7.,向总经理及相关部门通报分析结果,结果通报和应用,18,流程名称：固定资产管理流程流程编号：3.3.5,流程拥有者：资金财务部,时间,根据固定资产新增需要,行政事务部,开始,采购计划,采购合同,资金财务部,固定资产入库单,供应商将发票提供给资金财务部,发票,采购合同,收货入库，更新库存帐,固定资产入库单,核对单据,A,1,2,3,4,19,流程名称：固定资产管理流程（续）流程编号：3.3.5,流程拥有者：资金财务部,时间,财务经理,资金财务部,A,应付帐款维护,每年一次组织盘点,固定资产折旧计算,更新折旧试算登记簿,折旧试算报表,折旧是否正确？,折旧修改,否,是,折旧转帐,更新折旧登记簿,折旧报表,B,凭证,根据固定资产折旧需要,5,6,8,9,10,11,12,13,根据固定资产盘点需要,根据盘点情况调,整帐簿、报表,7,20,流程名称：固定资产管理流程（续）流程编号：3.3.5,流程拥有者：资金财务部,时间,总经理,使用部门,行政事务部,资金财务部,更新固定资产台帐,B,填写报废申请单,部门经理审核,固定资产报废,凭证,结束,根据固定资产报废需要,14,15,16,17,19,18,审批,审批,是,否,是,否,地方税务,审批,是,否,20,21,流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：3.3.5,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,行政事务部将经过审批的采购合同提交财务部,采购合同,2.,行政事务部将固定资产入库单提交财务部,固定资产入库单,固定资产入库单,3.,供应商将发票提供给财务部,发票,4.,财务部验收所有单据是否齐全,采购合同,固定资产入库单,发票,固定资产验收单,单据匹配结果,5.,财务部进行应付帐款维护,6.,财务部每年一次组织采购部门一同进行固定资产的盘点,固定资产盘点结果,7.,根据盘点情况调整帐簿、报表,调整后的帐簿、报表,8.,财务部进行固定资产折旧计算,9.,财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表,10.,财务经理审核折旧是否正确,22,流程名称：固定资产管理流程说明（续）流程编号：3.3.5,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部进行折旧修改,12.,财务部进行折旧转帐,13.,财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表,折旧报表,14.,使用部门填写报废申请单,报废申请单,15.,部门经理审批,报废申请单,审批结果,16.,资金财务部审批,报废申请单,审批结果,17.,总经理审批,报废申请单,审批结果,18.,地方税务审批,报废申请单,审批结果,19.,行政事务部登记库存帐簿,报废申请单,审批结果,库存帐,20.,财务部登记固定资产报废帐务,报废申请单,审批结果,财务帐,23,部门经理,结束,开始,时间,流程名称：财务报销审批流程流程编号：3.3.6,流程拥有者：资金财务部,员工,支出款项属,计划内支出,主管部门经理,资财部经理,总经理,签批,签批,签批,签批,填写对外付款报销单及计划外支出审批单,是,否,支出款项属计,划内投资支出,签批,签批,签批,填写对外付款报销单,否,是,支出款项属计,划内工程支出,支出款项1万元以,内且为合同内支出,支出款项属,500元以内支出,是,否,签批,签批,签批,否,否,是,是,24,流程名称：财务报销审批流程说明流程编号：3.3.6,流程拥有者：资金财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,支出款项属计划内支出,对外付款报销单,2.,支出款项属计划外支出,对外付款报销单,计划外支出审批单,25,