项目成本控制技术与管理-成本控制解析.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第四章,项目成本控制技术与管理,含义,通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施成本、进度绩效的一种方法。,挣值法,基本原理,通过“三个成本”、“两个偏差”和“两个绩效”的比,较,对成本实施控制。,三个成本,已完工程的计划成本,（,BCWP,）,BCWP=,已完工程量,预算单价计划价值,PV,拟完工程的计划成本,（,BCWS,）,BCWS=,计划工程量,预算单价实现价值,EV,已完工程实际成本,（,ACWP,）,ACWP=,已完工程量,实际单价实际费用,AC,两个绩效,成本绩效指数,CPI),CPI=BCWP/ACWP,当,CPI1,时：,进度绩效指数（,SPI,）,SPI=BCWP/BCWS,当,SPI1,时：,成本超支,进度提前,成本节约,进度拖延,案例分析,某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：,月份,计划完成工作预算费用,已完工作量与计划工作量比率,(%),实际发生费用,1,200,100,190,2,280,105,290,3,310,90,290,4,470,100,470,5,620,50,300,6,430,110,440,7,600,40,240,8,290,50,130,月份,计划完成工作预算费用,已完工作量与计划工作量比率,(%),实际发生费用,9,300,80,220,10,260,120,300,11,210,90,180,12,180,100,170,问题：,1.,求出,12,个月的挣得值；,2.,求出,12,个月的,CV,和,SV,；,3.,求出,12,个月的,CPI,、,SPI,并分析成本和进度情况。,BCWS_,计划工作计划成本,BCWP_,已完工作计划成本,成本偏差,:CV=BCWP-ACWP,进度偏差,:SV,BCWP-BCWS,ACWP_,已完工作实际成本,解：,1.,计算结果如下表,月份,BCWS,已完工作量与计划工作量比率,(%),ACWP,BCWP,1,200,100,190,2,280,105,290,3,310,90,290,4,470,100,470,5,620,50,300,6,430,110,440,7,600,40,240,8,290,50,130,9,300,80,220,10,260,120,300,11,210,90,180,12,180,100,170,合价,2.12,个月的,ACWP,为,2750,万元，,BCWS,为,4150,费用偏差：,CV=BCWP,ACWP=3332,2750=582,进度偏差：,SV=BCWP,BCWS=3332,4150=,818,3.,费用绩效指数：,CPI=BCWP/ACWP=1.212,，,进度绩效指数：,SPI=BCWP/BCWS=0.803,，,SV,为负，说明进度延误。,分析：若,CV,出现负值，则引起超支的原因,一般有如下几个方面：,政策原因,内部原因,外部原因,估计,EAC,：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用,EAC,：,EAC=,实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化。,EAC=,实际支出对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。,EAC=,实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。,4,、经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考,项目完工费用估计,EAC=,实际费用,(,总预算成本,BCWP)*(ACWP/BCWP),例：,EAC,205+(340185)*205/185=,376.76,或：,EAC=,实际费用,(,总预算成本,BCWP)/CPI,EAC,205+(340185)/0.9024=,376.76,或：,EAC=,总预算成本,*(ACWP/BCWP),EAC=340*205/185=,376.76,或：,EAC=,总预算成本,/CPI=340/0.9024=,376.77,含义,采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本,(,预算成本,),、拟完工程计划成本,(,计划成本,),和已完工程实际成本。横道的长度与金额大小成正比。,横道图法,特点,形象、直观，一目了然，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。,横道图法的成本偏差分析,项目编号,项目名称,费用参数数额（万元）,费用偏差,(,万元,),进度偏差,(,万元）,偏差原因,1,木门窗安装,2,钢门窗安装,3,铝合金门窗安装,10,20,30,40,50,60,70,合计,110,120,130,140,150,160,170,已完工程计划成本 拟完工程计划成本 已完工程实际成本,0,0,10,-10,10,0,20,10,表格法,表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行比较分析的方法。是进行成本控制最常用的方法之一。,特点,灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。,(1),项目编码,计算方法,041,042,043,(2),项目名称,木门窗,安装,钢门窗安,装,铝合金,门窗安装,(3),单位,(4),计划单位成本,(5),拟完工程量,(6),拟完工程计划施工成本,(5)(4),30,30,40,(7),已完工程量,(8),已完工程计划施工成本,(7)(4),30,40,40,(9),实际单位成本,(10),已完工程实际施工成本,(7)(9),30,50,50,(11),施工成本局部偏差,(10)-(8),0,10,10,(12),施工成本局部偏差程度,(10)(8),1,1.25,1.25,(13),施工成本累计偏差,(11),(14),施工成本累计偏差程度,(10)(8),(15),进度局部偏差,(6)-(8),0,-10,0,(16),进度局部偏差程度,(6)(8),1,0.75,1,(17),进度累计偏差,(15),(18),进度累计偏差程度,(8)(6),因素分析法,因素分析法又称连环置换法。这种方法可用来分析各种因素对成本的影响程度。在进行分析时，首先要假定众多因素中的一个因素发生了变化，而其他因素则不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。,因素分析法的计算步骤如下：,1,确定分析对象，并计算出实际与目标数的差异。,2,确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进行排序（排序规则是：先实物量，后价值量；先绝对值，后相对值）。,3,以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数。,4,将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来。,5,将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度。,6,各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。,例：商品混凝土目标成本为,443040,元，实际成本为,473697,元，比目标成本增加,30657,元，资料如表,1,所示。分析成本增加的原因。,商品混凝土目标成本与实际成本对比表（表,1,）,项目,单位,目标,实际,差额,产量,m,3,600,630,+30,单价,元,710,730,+20,损耗率,4,3,-1,成本,元,443040,473697,+30657,解,1,分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额为,30657,元，该指标是由产量、单价、损耗率三个因素组成的，其排序见表,1,。,2,以目标数,443040,元（,6007101.04,）为分析替代的基础。,第一次替代产量因素，以,630,替代,600,：,630,7101.04,465192,元；,成本变化：,465192-443040=22152,第二次替代单价因素，以,730,替代,710,，并保留上次替代后的值：,630730,1.04478296,元；,成本变化：,478296-465192=13104,第三次替代损耗率因素，以,1.03,替代,1.04,，并保留上两次替代后的值：,6307301.03,473697,元。,成本变化：,473697-478296=-4599,综上，产量对成本影响最大。,练习：,6,月底工程进度情况：,-,进度超前,1,个月，总工期提前,1,个月；,-,进度拖延,1,个月，不影响工期；,-,进度拖延,1,个月，不影响工期；,11,月底工程进度情况：,-,进度拖延,1,个月，总工期延长,1,个月；,-,进度正常；,-,进度拖延,3,个月，不影响工期。,11,月底已完工程计划投资：,6*2+4*3+3*4+3*5+7*2+4*2+5*5+6*2=110(,万元,),拟完投资：,110+5+5,*,3=130,（万元）,SV=,已完计划,-,拟完计划,=110-130=-20,（万元）（拖延）,6,月底已完工程计划投资：,6*2+4*3+3*6+5*2=52,（万元）,拟完投资：,6*2+4*3+5+3*8=53,（万元）,SV=,已完计划,-,拟完计划,=52-53=-1,（万元）（拖延）,6,月底已完工程计划投资：,52,（万元）,实际投资：,57,（万元）,CV=,已完计划,-,已完实际,=52-57=-5(,万元,)(,超支,),11,月底已完工程计划投资：,110,（万元）,实际投资：,132,（万元）,CV=,已完计划,-,已完实际,=110-132=-22(,万元,)(,超支,),