中国石油物资装备集团财务管理方案.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系,朴智管理咨询公司,二,四年四月,朴智理念,朴智理解,战略制定,战略实施,经济活动,经营决策,财务,管理,企业战略制定的依据；,企业战略实施的有效保障和工具；,保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段；,企业管理者制定经营决策的重要支持。,加强权限管理,防范道德风险,加强审计监督,防范财务风险,建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系,全面预算管理,确保目标达成,财务集中管理,有效分配资源,管理,体系,财务集中管理,资金集中管理,投资集中管理,财务集中管理,资金集中管理,原则,资金专管专控,统一管理资金,资金预算制度,统一调配资金,资金计划管理,合理使用资金,资金使用效率最佳,全面预算管理,全面预算,全面预算管理目标,时 间,2003,2004,年,2005,年,2006,年,预算执行效果,全面预算开始执行，管理监控制度陆续到位，全年预算执行情况在,20,以内。,全面预算管理进一步加强，全年预算执行情况在,15,以内。,全面预算管理日趋完善，全年预算执行情况在,8,以内。全面预算,全面预算范围,资产购置预算,费用预算,成本预算,项目预算,预计损益表,货币资金预算,全面预算,资产购置预算,费用预算,成本预算,全面预算,全面预算编制顺序,项目预算,预计损益表,货币资金预算,全面预算编制,全面预算,全面预算编制范围,预算,部门,资产购,置预算,费用,预算,成本,预算,项目,预算,预计,损益表,货币资,金预算,直属企业,业务处室,管理部门,财务部,全面预算,全面预算编制原则,做多少事,花多少钱,方法科学,计算准确,项目细化,全面预算,资产购置预算,部门,/,项目名称,部门预算 项目预算,固定资产,名称,/,规格,/,型号,单价,数量,金额,购置时间,用途,合计,低值易耗品,名称,/,规格,/,型号,单价,数量,金额,购置时间,用途,合计,部门经理签字,年 月 日,上级审核签字,年 月 日,财务资产部审核签字,年 月 日,预算审批签字,年 月 日,部门,/,项目资产购置预算表,预算年度：,金额单位：元,资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算；,资产预算单价以同期市场价格编制；,资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。,全面预算,费用预算,费用预算明细及编制方法,部门及编号：,金额单位：元,统一费用项目明细及预算编制方法，将费用项目细化；,根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位，再逐级汇总；,专项费用预算由指定部门负责编制；,工薪、体检、工作餐等通用费用预算标准，由指定部门负责提供；,建立健全费用分摊机制。,序号,费用名称,费用说明及预算编制方法,7,办公用品及消耗,根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消耗纸张数量计算出消耗的硒鼓、墨粉数量。,8,办公室供应,根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。,9,折旧费,根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。,10,加班市内交通费,依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出周加班打的费用，乘以,48,计算出年度个人费用。,11,低值易耗品,根据年度资产购置预算制定，,12,市内电话费,由公司相关部门提供每部分机的额度计算。,13,长途电话费,根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信部门的每分钟单价计算。,14,移动通讯费,根据岗位额度填列，各类人员级别由公司统一制定，在额度内实报实销，超过额度不允许报销。,全面预算,成本预算、预计损益表,预计损益表,部门及编号：,金额单位：元,资产购置预算、费用预算完成后，再根据年度利润指标、各种税率、预计营业外收支、预计投资收益、其他业务利润等，采用倒推损益表法，计算编制利润总额、营业利润、主营业务利润；,成本预算依据平均毛利率和主营业务利润计算编制；,最后计算编制预计收入。,项目,行次,年度预算,一、主营业务收入,1,减：主营业务成本,4,主营业务税金及附加,5,二、主营业务利润（亏损以,“,”,号填列）,10,加：其他业务利润（亏损以,“,”,号填列）,11,减：营业费用,14,管理费用,15,财务费用,16,三、营业利润（亏损以,“,”,号填列）,18,加：投资收益（损失以,“,”,号填列）,19,补贴收入,22,营业外收入,23,减：营业外支出,25,四、利润总额（亏损以,“,”,号填列）,27,减：所得税,28,五、净利润（亏损以,“,”,号填列）,30,全面预算,项目预算,应用方案业务由于其特殊性，年初不能准确编制出全年损益预算，为确保项目的盈利及预算监控到位，应于项目立项时编制项目预算；,项目预算的编制主体为各项目组；,项目预算主要包括资产购置预算、成本费用预算、项目损益预算，编制方法同前面的资产购置预算、成本预算、费用预算、预计损益表。,项目损,益预算,项目,预算,成本费,用预算,资产购置预算,全面预算,全面预算监控,全面,预算,预算管理办法,预算指导书,预算过程监督,预算执行考评,财务内控体系,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,财务内控体系,成本控制内部审计,权责管理,风险管理,权责管理,原则,权责对等,责任,权力,权责管理,目的,给予各级业务群、平台、职能部门充分的财务支配权；,明确权责、防范风险，提高审批效率；,促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责；,财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程。,权责管理,财务审批次序,业务经办人,业务审核人,专业审核人,业务审批人,最终复核人,权责管理,业务经办人,定义,指具体经济事项的承办人。,责任,严格遵循公司规章制度和流程规范；,保证公司资源的有效利用；,保证所经办业务及原始票证的真实性；,保证实际发生金额与申请报账金额一致。,权责管理,业务审核人,定义,指对经济事项申请出具审核意见，但没有最终决定权的签字人。,责任,保证经济事项的真实性；,在职责范围内审核资源使用的合理性；,对经办人的过失或舞弊承担失察责任。,权责管理,业务审批人,定义,指对经济事项申请出具最终决策意见的签字人。,责任,保证公司资源使用的合理性；,对经济事项做出决策并承担最终决策责任；,对经办人、审核人的过失或舞弊承担失察责任。,权责管理,专业审核人,定义,指对涉及专业领域的经济事项出具专业管理意见的人（如法律事务审核），签字表明是否同意。,责任,对出具的专业意见负责，保证不因为专业方面的原因使公司产生损失。,权责管理,最终复核人,定义,指经济事项申请最终生效执行前，对审批结果作最后复核的人（如财务前台审核、库房管理），盖章或签字表达复核通过，通知执行。,责任,复核规章制度和流程规范的遵循性；,复核申请票证的合法、合规性；,复核申请票证内容与实际用途的一致性。,权责管理,权责管理,相关配套制度,财务签字权,限管理规定,财务签字授,权管理规定,财务内部控,制管理办法,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,内部审计,原则,客观,真实,公平,公正,内部审计,价值及目的,监控公司经济业务运行，杜绝经营风险。,监督公司各项财务指标，保障各项财务指标完成。,为公司重大经营决策、资本运作提供佐证及技术支持。,对公司经济活动各环节进行监察，为决策层提供建议。,加强内部监控,规避财务风险,业务审计,财务审计,内部审计,范围,专项审计,日,常,审计,事中监控,事前防范,事后反映,内部审计,内部审计,性质转变,事后反映,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本构成,范围,企业,成本,产品,成本,运营,成本,管理,成本,成本构成,产品成本,产品成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。,直接材料成本,直接人工成本,制造费用,成本构成,运营成本,运营成本是指为维持企业基本运营所发生的各种耗费。,人力资源成本,经营费用,财务费用,成本构成,管理成本管理成本是指企业经营管理过程中所发生的各种有形、无形耗费。,管理费用,财务风险,或有损失,朴 智 观 点,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,控制原则,建立责任单位,纳入绩效考核,.,不应对公司战略目标产生影响。,把握关键控制点分级控制成本。,获取长期稳定的利润最大化,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,企 业 成 本 控 制 方 案,控制方案,方案设计,战略目标,全面预算,绩效考核,内控体系,风险管理,控制方案,产品成本控制,业务单元年度利润指标,年度责任利润指标,公司年度全面预算,公司内控管理体系,制造费用,直接人工成本,直接材料成本,控制方案,成本项目,控制方案,运营成本控制,公司年度利润指标,公司年度全面预算,公司内控管理体系,财务费用,经营费用,人力资源成本,控制方案,成本项目,控制方案,管理成本控制,公司年度利润指标,公司年度全面预算,公司内控管理体系,财务风险管理体系,企业纳税筹划方案,或有损失,财务风险,管理费用,控制方案,成本项目,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,控制方案,风险管理体系,坏帐风险,各类应收款项根据期限不同按适当比例计提坏帐准备金,资产减值,各类资产根据同期市场价值比较差异计提资产减值准备,预提管理,各类暂不能结算的成本、费用，在发生期间做预提处理,存货风险,各类存货根据同期市场价值比较差异计提削价准备金。,待摊管理,年末尚未摊销完成的费用，原则上要一次摊销完成。,