建立内审机制的重要性和方法.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,Contents,：,1,、内部控制的概念,2,、内部控制的重要性,3,、内部控制的框架,4,、在科室管理中充分构建内控机制提高管理水平,1,、内部控制的概念,1.1,内部控制：最早是经济和财务管理的一个术语，在,1949,年，由,AICPA,（美国注册会计师协会）下了一个权威定义：,-,由组织的计划和组织的内部为保护其财产的安全、检查其会计资料的准确性和可靠性，提高经营效率，保证既定的管理政策得以实施而采取的所有方法和措施。,当前，内部控制扩展为财务控制和管理控制，今天要讨论的是后者。,1,、内部控制的概念,1.2,企业内部控制制度：,企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念：,1,、企业内部控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。,2,、企业内部控制的途径：是依靠人员来实施的。,3,、企业内部控制的目标：只为企业提供合理的保证。,4,、企业内部控制的特点：可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。,5,、企业内部控制的意义：是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。,6,、企业内部控制的权限：需要一把手“管理者代表”的职能授予。,1,、内部控制的概念,1.3,目前对企业内部控制体系的,认识上存在四种倾向：,（一）集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性,忽视了控制体系和方式的跟进和强化；,（二）习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，准备不足，难以接受大的、根本性改变；,（三）内控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。,（四）内控制度不仅仅只是限于在一个部门实施，是整个企业每个部门都应参与并去实施的。它是防止“企业管理舞弊”的武器和保障。,1.4,目前企业内控制度往往存在的问题：,第一，各种制度文字描叙的较多，清晰的流程图和配套表单较少，,缺乏完善的流程保障。,第二，,“救火式”的较多，缺乏系统性和完整性。,第三，政出多门，相互矛盾。,第四，制度执行不利，是目前企业存在较普遍的现象。,第五，风险控制与效率关系处理不当。,3,、内部控制的框架,3,、内部控制的框架,控制五要素：,(,一,),内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。,(,二,),风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。,(,三,),控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。,(,四,),信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。,(,五,),内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。,01,02,03,4,、在科室管理中如何开展内部控制？,明确科室目标,明确实现路径,内部控制的测评,科室发展目标清晰；,每一个员工知晓；,建立科室先进文化；,员工都愿为之奋斗。,科室目标的实现有清晰,的路径；,每一个员工知晓；,在这个路径上有哪些规则,明确测评的内容（五要素）,测评的方法？,描述本科室内控体系：,文字说明、调查表法、,流程图法,具体方法：查阅底稿、,询问、实地观察、检查文件,和记录、测试等。,在测评基础上，按照,PDCA,流程进一步改进和完善,4,、在科室管理中如何开展内部控制？,举例：某外科过去三年“医疗质量安全不良事件”开展管理改进,第一步：将不良事件进行分类，发现主要问题：按照“二八”原理，,绘制柏拉图,4,、在科室管理中如何开展内部控制？,举例：某外科过去三年“医疗质量安全不良事件”开展管理改进,第二步：分别就每个主要问题开展头脑风暴和根因分析,经过反复研究，确定根本原因是：医师无适应症使用辅助用药和中成药，且不熟悉相关不良反应和配伍禁忌。,第三步：科室成立,QCC,小组，启动,PDCA1.,现状调查,2.,设定目标,3.,分析原因,4.,确定主要原因,5.,制定对策,6.,按对策实施,7.,检查效果,达到目标？,8.,标准化,9.,总结和下一步打算,否,P,D,C,A,现状调查的重点：,1.,本科室某一阶段出院患者,辅助药和中成药使用比例？,2.,无适应症使用的比例？,假设：无适应症使用比例为,40%,设定目标：无适应症使用比例下降到,10%,再次通过头脑风暴分析无适应症使用的原因,假如分析根因：医师未掌握辅助药和中成药,适应症及不良反应！,第三步：科室成立,QCC,小组，启动,PDCA,：,1.,现状调查,2.,设定目标,3.,分析原因,4.,确定主要原因,5.,制定对策,6.,按对策实施,7.,检查效果,达到目标？,8.,标准化,9.,总结和下一步打算,否,P,D,C,A,制定对策：对策要使用甘特图！,4,、在科室管理中如何开展内部控制？,本质上，内部控制是建立在检查基础之上、也是评价的基础的重要管理环节,4,、在科室管理中如何开展内部控制？,举例：某外科过去三年“医疗质量安全不良事件”开展管理改进,第四步：效果评价,就本案例，药物不良反应、手术并发症和跌倒坠床三个主要不良事件下降的幅度,Questions?,