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2026年备考税务师之税法一题库测验试题高频卷附答案

单选题（共150题）
1、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

【答案】 C
2、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16

【答案】 C
3、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。
A.14.03
B.18.91
C.19.56
D.17.84

【答案】 B
4、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟

【答案】 C
5、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80

【答案】 C
6、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】 A
7、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（ ）。
A.高含硫天然气
B.从低丰度油气田开采的原油
C.从深水油气田开采的原油
D.高凝油

【答案】 D
8、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
9、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A.9.27
B.10.19
C.11.27
D.12.39

【答案】 B
10、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。
A.缴纳关税的外商投资企业
B.缴纳个人所得税的自然人
C.缴纳车船税的私营企业
D.缴纳消费税的生产企业

【答案】 D
11、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（　）
A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】 B
12、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入

【答案】 A
13、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14

【答案】 B
14、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（ ）万元。
A.38.10
B.19.05
C.9.52
D.23.81

【答案】 D
15、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A.800
B.40
C.400
D.200

【答案】 C
16、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.3078
B.14040
C.18360
D.17280

【答案】 B
17、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（ ）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额

【答案】 D
18、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（　）。
A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策

【答案】 C
19、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（　　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的停车场
B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C.建成后有偿转让的医院用房
D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】 D
20、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.28.95
B.39.00
C.24.78
D.31.92

【答案】 C
21、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税

【答案】 B
22、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（　　）。
A.税务规章以国务院令发布
B.税收立法包括制定、修改、废止税法
C.税收立法必须经过法定程序
D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 A
23、某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.25
B.9
C.13
D.18

【答案】 B
24、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
25、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（ ）。
A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】 B
26、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.普通护肤护发品
D.电动汽车

【答案】 A
27、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.5.54
C.6.375
D.7.5

【答案】 D
28、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。
A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】 D
29、（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日

【答案】 B
30、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。
A.货价的3‰
B.货价加运费的3‰
C.货价的5‰
D.货价加运费的5‰

【答案】 B
31、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。
A.7
B.8.1
C.11.8
D.16.9

【答案】 B
32、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
33、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
34、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93

【答案】 A
35、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.2.067
B.2.18
C.3
D.3.39

【答案】 C
36、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
37、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83

【答案】 D
38、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
39、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（　　）确认。
A.海关
B.财政机关
C.当地税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】 C
40、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

【答案】 C
41、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。
A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议应诉
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度

【答案】 A
42、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
43、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.372.45
B.302.41
C.300.36
D.298.48

【答案】 A
44、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500

【答案】 D
45、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义

【答案】 C
46、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。
A.1%征收率
B.1.5%征收率
C.2%征收率
D.2.5%征收率

【答案】 A
47、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
48、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92
B.36.48
C.34.20
D.38.09

【答案】 C
49、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.1.2
B.1.3
C.1.35
D.19.2

【答案】 A
50、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2 046.55
B.3 752.51
C.2 714.36
D.4 041.23

【答案】 C
51、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%

【答案】 B
52、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（　　）。
A.一次购买金额达到300元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 C
53、配位滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁

【答案】 B
54、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73

【答案】 B
55、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

【答案】 D
56、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。
A.企业销售自建自用住房
B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

【答案】 D
57、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
58、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元
A.0
B.0.89
C.0.96
D.0.87

【答案】 B
59、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.15
B.55
C.1815
D.2615

【答案】 C
60、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（ ）万元。
A.623.00
B.615.00
C.613.00
D.610.00

【答案】 A
61、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（ ）开具增值税发票。
A.1%征收率
B.1.5%征收率
C.2%征收率
D.3%征收率

【答案】 A
62、 某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00

【答案】 A
63、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.193.44
B.28.30
C.30
D.31.8

【答案】 B
64、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（　　）。
A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 D
65、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.1000
B.1013.4
C.1128.48
D.896.97

【答案】 C
66、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。
A.1%征收率
B1.5%征收率
C.2%征收率
D.2.5%征收率

【答案】 A
67、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.8.36
B.11.95
C.1.67
D.2.39

【答案】 A
68、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（ ）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

【答案】 A

69、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.121
B.440
C.660
D.1100

【答案】 D
70、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17

【答案】 C
71、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。
A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤

【答案】 C
72、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.2.56
B.4.40
C.3.66
D.2.93

【答案】 C
73、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B

74、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.90
B.0.98
C.0.44
D.1.88

【答案】 B
75、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（　）万元。
A.0
B.55
C.60
D.80

【答案】 D
76、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A
77、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19

【答案】 C
78、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用

答案】 B
79、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75

【答案】 C
80、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A.36545.46
B.40200
C.29090.91
D.32000

【答案】 D
81、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3283

【答案】 D
82、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
83、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
84、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7

【答案】 D
85、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00

【答案】 B
86、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
A.蜜饯
B.巴氏杀菌乳
C.中成药
D.调制乳

【答案】 B
87、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税

【答案】 B
88、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（　　）万元。
A.12.6
B.1.4
C.0.7
D.0

【答案】 C
89、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%）
A.800
B.1000
C.1100
D.1300

【答案】 C
90、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超倍累进税率

【答案】 B
91、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
92、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（　）。
A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】 D
93、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。
A.增值税145.30
B.增值税170.00
C.营业税50.00
D.营业税2975.00

【答案】 A
94、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.27.59
C.38.56
D.75.36

【答案】 A
95、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
96、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
97、下列选项中不属于资源税征收范围的是（　）。
A.汽油
B.海盐
C.大理石
D.煤炭

【答案】 A
98、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75

答案】 C
99、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.3517.99
B.3495.15
C.3125.83
D.3106.80

【答案】 B
100、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一般不溯及既往
D.国务院行政法规对税收事项没