2026年备考税务师之涉税服务实务押题练习试题（备用卷）含答案.docx

2026年备考税务师之涉税服务实务押题练习试题（备用卷）含答案

单选题（共150题）
1、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　）。
A.15天内办理补税
B.进口环节和国内销售环节均不再补税
C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税

【答案】 D
2、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

【答案】 C
3、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 C
4、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。
A.24159.29
B.24283.15
C.5876.07
D.5752.21

【答案】 B
5、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000

【答案】 B
6、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

【答案】 C
7、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的普票

【答案】 C
8、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】 B
9、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　）。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴

【答案】 D
10、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
11、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】 D
12、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　）。
A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】 B
13、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　）。
A.成本法
B.市场法
C.收益法
D.估值法

【答案】 A
14、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（　）。
A.3个月
B.9个月
C.1年
D.半年

【答案】 C
15、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D
16、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（　）。
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

【答案】 C
17、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A.20
B.15
C.30
D.10

【答案】 A
18、商品房购销合同按照（　）进行贴花。
A.定额5元
B.定额10元
C.购销合同
D.产权转移书据

【答案】 D
19、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
A.按 1.5%预征率预缴增值税
B.按 2%预征率预缴增值税
C.按 5%预征率预缴增值税
D.按 3%预征率预缴增值税

【答案】 D
20、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

【答案】 B
21、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D.将购买的国债利息作为免税收益申报

【答案】 B
22、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%

【答案】 D
23、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码

【答案】 B
24、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。
A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税

【答案】 C
25、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　）元。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000

【答案】 C
26、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。
A.确定应税所得率
B.行政赔偿
C行政奖励
D.征收滞纳金

【答案】 D
27、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A.1
B.5
C.10
D.100

【答案】 C
28、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
29、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。
A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人

【答案】 C
30、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是 ）。
A.消费税税金
B.给予客户的销售折扣
C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】 D
31、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。
A.借：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
B.借：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
C.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
D.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000

【答案】 C
32、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57
B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57
D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57

【答案】 D
33、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】 A
34、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。
A.10200
B.38000
C.7000
D.11400

【答案】 D
35、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.7
B.10
C.15
D.30

【答案】 D
36、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A.留存收益表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表

【答案】 C
37、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额

【答案】 C
38、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算

【答案】 B
39、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

【答案】 B
40、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A
41、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C.家教收入3000元
D.每月取得的退休金4000元

【答案】 D
42、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】 A
43、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

【答案】 D
44、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】 A
45、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】 D
46、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】 D
47、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700

【答案】 D
48、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。
A.个人为单位或他人提供担保获得收入
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入

【答案】 B
49、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（　　）。
A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B.购买企业债券取得的利息收入
C.居民企业从境外分回的股息红利收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益

【答案】 A
50、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”

【答案】 B
51、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

【答案】 B
52、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。
A.120
B.150
C.160
D.200

【答案】 C
53、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】 A
54、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。
A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　
C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000

【答案】 A
55、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
56、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　）元。
A.4368.93
B.3203.88
C.3125.83
D.4077.67

【答案】 B
57、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

【答案】 B
58、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　）元。
A.570000
B.384000
C.480000
D.390000

【答案】 C
59、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

【答案】 C
60、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C
61、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　）。
A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

【答案】 B
62、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔

【答案】 A
63、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A.7个工作日
B.10个工作日
C.20个工作日
D.30个工作日

【答案】 C
64、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
65、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（　）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A.30%
B.60%
C.50%
D.70%

【答案】 B
66、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
67、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】 C
68、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D.金融商品转让不得开具专票

【答案】 B
69、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】 B
70、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”

【答案】 D
71、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　）万元。
A.104.6
B.135.4
C.185.4
D.125.4

【答案】 A
72、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17

【答案】 C
73、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　）。
A.企业厂区以外的公共绿化用地
B.镇政府机关在建制镇的用地
C.个人所有的居住房屋用地
D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】 D
74、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。
A.法定代表人
B.项目负责人
C.执行合伙人
D.项目其他成员

【答案】 D
75、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　）。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

【答案】 C
76、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A
77、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32

【答案】 D
78、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 C
79、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.3030
B.3060
C.6030
D.6060

【答案】 C
80、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A.5个工作日；5个工作日
B.5个工作日；10个工作日
C.10个工作日；5个工作日
D.10个工作日；10个工作日

【答案】 C
81、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。
A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除

【答案】 D
82、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

【答案】 B
83、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】 C
84、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。
A.5，5
B.10，10
C.15，15
D.20，20

【答案】 C
85、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管理费用

【答案】 B
86、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.18