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2026年备考税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共150题）
1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
2、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（ ）万元。
A.1.83
B.5.83
C.3.67
D.2.91

【答案】 A
3、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43638.58
B.43716.81
C.54567.79
D.54646.02

【答案】 A
4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25

【答案】 A
5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
6、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（ ）。
A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；
D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税

【答案】 D
7、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】 A
8、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税

【答案】 B
9、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.28
B.42
C.46
D.70

【答案】 B
10、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品

【答案】 B
11、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??

【答案】 D
12、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A.菌血症
B.败血症
C.毒血症
D.脓毒血症
E.菌群失调症

【答案】 C
13、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67

【答案】 C
14、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】 C
15、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值

【答案】 C
16、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（ ）万元。
A.13.33
B.3.81
C.2.33
D.8.16

【答案】 B
17、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.975.69
B.1156.32
C.1095.26
D.1342.45

【答案】 D
18、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（ ）万元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05

【答案】 B
19、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（ ）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】 C
20、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。
A.20.9
B.19
C.9.5
D.10.45

【答案】 B
21、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（　）。
A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】 B
22、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84

【答案】 D
23、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（ ）万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77

【答案】 C
24、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。
A.20万元
B.30万元
C.50万元
D.80万元

【答案】 C
25、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返

【答案】 A
26、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.2396.4
B.2216.4
C.2220
D.2324.4

【答案】 B
27、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（ ）万元。
A.0
B.1.75
C.1.80
D.2.18

【答案】 B
28、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。
A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【答案】 B
29、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.621.03
B.1706.53
C.1742.20
D.1760.53

【答案】 D
30、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
31、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
32、重吸收葡萄糖的部位只限于
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段

【答案】 A
33、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600

【答案】 B
34、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.0
B.0.34
C.2.90
D.8.74

【答案】 C
35、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A.3.90
B.39.10
C.25.50
D.13.60

【答案】 A
36、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.1842.69
B.1845.63
C.1732.55
D.2532.75

【答案】 C
37、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41

【答案】 C
38、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.10 035.00
B.10 012.50
C.8 385.00
D.8 362.50

【答案】 C
39、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。

A.6.6
B.12.6
C.12.64
D.13.24

【答案】 C
40、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.4
B.5
C.6
D.3.5

【答案】 A
41、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
42、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
43、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5％。甲企业当月应纳资源税（ ）元。
A.22035.00
B.21326.50
C.19500.00
D.18850.0

【答案】 C
44、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租

【答案】 A
45、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
46、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20

【答案】 D
47、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（　）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则

【答案】 A
48、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.150
B.120
C.60
D.108

【答案】 D
49、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.298
B.315
C.358
D.716

【答案】 C
50、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.95.34
B.93.81
C.50
D.4762

【答案】 D
51、下列关于土地增值税的说法正确的是（ ）。
A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
C.个人继承房地产，免征土地增值税
D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

【答案】 D
52、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A.0
B.1500
C.3375
D.7500

【答案】 B
53、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（ ）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14

【答案】 D
54、下列有关税收立法程序的说法正确的是（　）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
55、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.1
B.0.55
C.1.5
D.0.5

【答案】 B
56、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（　）。
A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元

【答案】 B
57、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00

【答案】 D
58、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.2.75
B.2.85
C.4.76
D.1.83

【答案】 A
59、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
60、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.800000
B.500000
C.824000
D.850000

【答案】 A
61、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物

【答案】 D
62、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（
A.贷款服务
B.餐饮服务
C.住宿服务
D.娱乐服务

【答案】 C
63、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（　）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
64、甲个体工商户出租住房，2020 年 1 月一次性收取全年租金 120 万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71

【答案】 D
65、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.30

【答案】 D
66、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

【答案】 A
67、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。
A.12
B.20
C.2
D.0

【答案】 D
68、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
69、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.0
B.48
C.72
D.108

【答案】 D
70、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A.3.90
B.39.10
C.25.50
D.13.60

【答案】 A
71、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26

【答案】 C
72、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。
A.公众信任原则
B.税收法定性原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则

【答案】 D
73、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.3150.00
B.3250.00
C.3000.00
D.4200.00

【答案】 A
74、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.261264.70
B.430570.59
C.363785.30
D.366335.30

【答案】 D
75、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.00
B.0.95
C.0.93
D.1.16

【答案】 A
76、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B.烟叶税的税率为 20%
C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税

【答案】 C
77、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75

【答案】 C
78、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则

【答案】 C
79、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。
A276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00

【答案】 C
80、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（　）万元。
A.3.23
B.2.63
C.4.61
D.1.88

【答案】 D
81、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
82、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.5.58
B.3.96
C.3.40
D.0.56

【答案】 B
83、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71

【答案】 A
84、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.40.8
B.51.12
C.65.25
D.68.31

【答案】 A
85、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
A.蜜饯
B.巴氏杀菌乳
C.中成药
D.调制乳

【答案】 B
86、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（　 ）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A.省级税务机关
B.国家税务总局
C.财政部
D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】 D
87、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.2.58
B.3.04
C.3.40
D.2.72

【答案】 A
88、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（ ）。
A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率
B.统一为5%
C.统一为7%
D.统一为1%

【答案】 B
89、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换

【答案】 D
90、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
91、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（ ）。
A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】 C
92、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.1000
C.6000
D.6300

【答案】 C
93、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.0
B.288
C.306
D.300

【答案】 B
94、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
95、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
96、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（　）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
97、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.1.50
B.1.53
C.1.58
D.1.89

【答案】 C
98、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50

【答案】 D
99、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（　　）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】 A
100、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。
A.700
B.1050
C.1400
D.2100

【答案】 D
101、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61

【答案】 B
102、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C
103、下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ）
A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人
D.在美国购置车辆使用的中国留学生

【答案】 D
104、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设