高考政治复习第一部分经济生活第八课财政与税收市赛课公开课一等奖省名师优质课获奖课件.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,导航页,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,八,课,财政与税收,第1页,考点梳理,精准讲练,易错剖析,矫正训练,时政热点,深度解读,第2页,关键考点一 财政及其作用,考点梳理,【,考法,1】,本考点从来是高考命题重点和热点，这一趋势还将继续下去。从题型来看，选择题与非选择题都有，但更多是以非选择题形式展现；从背景材料选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容看，此知识点与财政对民生影响近几年均高频率出现，而且经常与国家宏观调控经济连续健康发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入了解各知识点，又要加强与其它专题知识联络，形成知识网络；既要亲密关注国家与地方最新财政举措,(,如国家税制改革、财政惠民等,),，又要重视各种最新财政收支数据信息,(,如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等,),。,考点突破,精准讲练,第3页,1,财政收入与支出,(1),财政：国家收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参加社会分配两个方面。,(2),财政收入与支出关系,财政收入,组成：税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。税收是国家筹集财政收入最普遍形式,影响原因：主要是经济发展水平和分配政策。,经济发展水平对财政收入影响是基础性。必须加紧经济发展，大力增加社会财富总量，才能确保国家财政收入连续增加；国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升,第4页,财政支出,经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出,收支关系,财政收支平衡：当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字,财政盈余：当年财政收入大于财政支出部分,财政赤字：当年财政支出大于财政收入部分,第5页,2.,财政作用,作用,表现,国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障,财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会稳定友好,国家财政含有促进资源合理配置作用,国家经过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持一些地域建设，有利于资源合理配置,国家财政含有促进国民经济平稳运行作用,国家经过财政政策促进社会总供给和总需求基本平衡，实现国民经济平稳运行,第6页,关键突破,经济运行情况与财政政策、货币政策适用,经济运行情况,在经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,对策,财政政策,货币政策,增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策、主动货币政策,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,降低财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”,降低货币发行量、提升存贷款基准利率和存款准备金率,紧缩性财政政策、从紧货币政策,第7页,命题探究,命题点一,财政作用,(,福建文综，,32),立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面支出占总支出比重逐年增加，,年到达,75.6%,。这些支出,(,),能够有效促进财政收支平衡,强化财政在资源配置中基础作用,有利于实现宏观调控目标,能够促进社会公平、改进人民生活,A,B,C,D,题干中支出与有效促进财政收支平衡无关，故排除,在资源配置中起基础性作用是市场，不是财政，故说法错误,D,第8页,训练,1,浙江文综，,41(1)(2),在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，果断打赢脱贫攻坚战。,材料一,表,1978,年与,年我国农村居民贫困发生率和贫困人口,1978,年,贫困发生率,(%),97.5,7.2,贫困人口,(,亿,),7.7,0.7,注：贫困发生率指贫困人口占总人口百分比。贫困人口按照年人均收入,2 300,元,(,年不变价,),农村扶贫标准计算。,第,(1),问主要考查学生获取和解读图表信息能力。解读图反应信息应先从,GDP和人均,GDP,角度进行表述，然后推导出结论：我国经济建设成就显著。解读表反应信息，首先应从贫困发生率和贫困人口数量改变角度说明我国扶贫工作成效显著，另首先应从,年我国农村贫困人口绝对数量依然巨大角度说明我国扶贫任务依然艰巨。最终要注意说明图与表之间关系。,第9页,材料二依据中共中央,“,十三五,”,规划提议精准扶贫和精准脱贫要求，,H,市各级党委和政府勇担扶贫责任，主动创新扶贫方式，利用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力支持发展特色产业和转移就业，对,“,一方水土养不起一方人,”,实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作新局面。,(1),指出材料一所反应经济信息。,(2),结合材料二，利用财政作用知识，分析,H,市扶贫工作中采取方式所包含经济学道理。,第,(2),问，把材料中,H,市扶贫工作中采取方式与财政作用相关知识结合起来逐一分析即可。详细对应关系是：财政支持发展特色产业和转移就业,国家财政含有促进资源合理配置作用；实施兜底性保障政策,国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。,第10页,答案：,(1)1978,年到,年，我国,GDP,和人均,GDP,不停增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；,年与,1978,年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口显著降低，说明我国扶贫工作成效卓著。但,年农村贫困人口绝对数量依然巨大，扶贫任务艰巨。我国,GDP,和人均,GDP,不停增加为扶贫脱贫奠定了坚实物质基础。,(2),国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。,H,市各级党委和政府利用财政资金，对丧失劳动能力贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会友好方面作用和功效。国家财政含有促进资源合理配置作用。,H,市利用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源合理配置，有利于当地经济协调连续发展。,第11页,命题点二 财政政策,(,课标,，,12),下列图反应我国,年宏观经济情况。为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是,(,),提升企业税费，增加财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,降低企业税费，扶持企业创新,降低财政赤字，降低财政赤字率,A,B,C,D,C,第12页,训练,2,课标,，,38(2),阅读材料，完成要求。,财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受到社会各界关注。,材料,年我国,GDP,增速为,7.7%,年为,7.4%,。,年我国,GDP,增加目标调低为,7%,。面对经济下行压力，,年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，,年财政预算拟安排财政赤字,1.62,万亿元，比去年增加,2 700,亿元，赤字率从去年,2.1%,提升到,2.3%,。,(,财政赤字率指财政赤字与,GDP,之比。国际上财政赤字率安全警戒线为,3%,。,),结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。,解析：,本题主要考查财政知识，考查考生获取和解读信息、调动和利用知识能力。在分析现阶段我国增加财政赤字合理性时，要注意从财政赤字作用、我国当前财政赤字率与国际上财政赤字率安全警戒线比较等方面进行分析。回答怎样用好财政赤字资金这一问题时，主要应从优化赤字资金支出结构、提升财政赤字资金使用效率、促进财政分配公平等角度进行分析。,第13页,答案：,财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于,3%,警戒线，是适度、安全。,优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。,第14页,关键考点二 征税与纳税,考点梳理,【,考法,2】,税收是国家宏观调控惯用工具，税收作用也必定是高考高频考点。从近几年考题看，最常见考法是以某一详细税种,(,如关税、增值税、个人所得税等,),政策改变为背景材料，考查详细税种知识和税收作用。,1,税收,含义,国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式,本质,是一个分配关系,与财政关系,税收是依法取得财政收入基本形式，是财政收入最主要起源,第15页,2.,基本特征,区 别,联 系,强制性无偿性,固定性,国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法要求，不能随意改变,紧密联络、不可分割。,税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障。,税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性,提醒,税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利；税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务；税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。,第16页,3,种类：,依据征税对象划分，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十各种，增值税和个人所得税是影响很大两个税种。,4,作用：,第一，税收是国家组织财政收入基本形式；,第二，科学财税体制是优化资源配置、维护市场统一，促进社会公平、实现国家长治久安制度保障。,5,依法纳税,(1),必要性：,我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致。,国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。,公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税,第17页,(2),四种违反税法行为：,不一样点,手 段,相同点,偷 税,欠 税,骗 税,抗 税,以坑骗、隐瞒等方式逃避纳税,主要是拖欠,用坑骗方法取得国家税收优惠,主要是抗拒税法要求,(1),都没有或少向国家缴纳税款,(2),都是违反税法行为,(3),都要受到法律处罚和制裁,第18页,关键突破,1,增值税和个人所得税,区 别,含义,征税对象,税率,作用,联络,增值税,个人所得税,是以生产经营中增值额为征税对象一个税,是国家对个人所得征收一个税,生产经营中增值额,个人所得额,百分比税率,实施超额累进税率和百分比税率,能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为,个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩,都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用,第19页,2.,税收在国民经济中作用,(1),促进经济平稳运行。,税收是财政收入主要起源。假如经济发展过热，能够经过增加税收来抑制社会总需求。假如经济发展滞缓，能够经过降低税收刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求平衡。,(2),引导居民合理消费。,消费是生产最终目标和归宿，消费观念和消费行为对生产含有导向作用。税收能够调整居民消费行为，如对奢侈品消费征税。,(3),维护社会公平。,经过个人所得税，调整社会收入分配，维护社会公平。,(4),引导企业生产，促进经济发展方式转变。,政府经过调整增值税、企业所得税、环境保护税等，引导企业节约资源，保护环境，推进经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。,第20页,命题探究,命题点一 税收作用,(,重庆文综，,5),某同学为了研究烟草消费税控烟效果，选择了基本条件相同甲、乙两地进行比较。甲地在,T,时点进行了提升烟草消费税试点，乙地未进行试点。由图能够推断出,(,),T,时点后，甲地政府税收收入将降低,T,时点后，甲乙两地香烟价格都将上升,加税预期会增加,T,时点前甲地香烟销量,提升消费税引发甲地香烟销售下降量约为,X,A,B,C,D,烟草消费税只是税收一个，,T,时点后，甲地政府税收收入不一定降低，故不选,乙地未进行提升烟草消费税试点，,T,时点后，乙地香烟价格不一定上升，故不选,D,第21页,训练,1(,江苏单科，,8),年,5,月,10,日起，卷烟批发步骤从价税税率由,5%,提升到,11%,，并按照每支,0.005,元加征从量税。此举有利于,(,),规范市场秩序，提升经济效率调整个人收入，实现社会公平降低香烟销售，提倡绿色消费增加财政收入，优化资源配置,A,B,C,D,解析,:,卷烟批发步骤相关税率提升，会使卷烟价格上涨，降低香烟销售，提倡绿色消费，正确。税率提升可增加财政收入，优化资源配置，正确。与材料无关。,D,第22页,命题点二 依法纳税,(,四川卷,4),纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位或个人，负税人是实际负担税款单位或个人。以下对应关系正确是,(,),李先生交纳,1 200,元个人所得税,李先生既是纳税人也是负税人某连锁店交纳,8 500,元营业税,该商店既是纳税人也是负税人张女士购置一套680,元,(,含消费税,),化装品,张女士是负税人但不是纳税人某企业购置一台,66 000(,含增值税,),机床,该企业是纳税人但不是负税人,A,B,C,D,解析：,纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人，负税人是实际负担税款单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终税款；在税负能够转嫁条件下，纳税人假如能够经过一定路径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上负担，所以不是负税人，某企业缴纳增值税是纳税人但不是最终税款负担者，张女士缴纳消费税是税款最终负担者。,B,第23页,训练,2(,江西赣中南五校联考,),H,企业经过其控制多家企业虚设贸易步骤，逐步虚增二极管等商品价格，并在此过程中将套取增值税专用发票品名由,CPU,转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法角度来讲，该企业这种行为属于,(,),A,偷税,B,欠税,C,骗税,D,抗税,解析：,本题考查违反税法四种行为区分。骗税是指纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为。题中某企业经过其控制多家企业虚设贸易步骤，虚报出口价格，以骗取国家税收减免行为，属于骗税，所以,C,正确；材料没有包括偷税、欠税和抗税，所以不符合题意，排除。,C,第24页,易错剖析,矫正训练,易错点一,能够经过大幅度提升税率来增加财政收入,提醒,在社会财富总量一定前提下，假如国家财政集中财富过多，会直接降低企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终将对财政收入增加产生不利影响。,第25页,(,课标,),要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是,(,),A,大幅度提升税率,B,大力发展实体经济,C,提升职员工资水平,D,扩大资本市场规模,解析：,经济发展水平是影响财政收入基础性原因，所以增加财政收入合理办法是大力发展实体经济。,B,第26页,易错点二,不能准确区分财政政策和货币政策,提醒,判定财政政策和货币政策详细方法,判定依据,判定方法,主体,实施主体是国家就是财政政策；假如实施主体是银行就是货币政策,伎俩,经过财政和税收调整属于财政政策；经过利率和存款准备金率来调整，则属于货币政策,第27页,(,浙江卷,),为加紧从制造大国转向制造强国进程，我国将实施,“,中国制造,2025”,规划，采取财政贴息、加速折旧等办法，推进传统产业技术改造和升级。这表明,(,),A,加紧技术创新是转变经济发展方式主攻方向,B,财政政策能够促进资源合理配置,C,国家经过增加财政支出来促进经济平稳运行,D,货币政策成为我国经济实现创新驱动发展主要伎俩,解析：,本题以国家推进实施,“,中国制造,2025”,规划为出题素材，考查转变经济发展方式、财政作用及货币政策相关知识，难度较小。经济结构战略性调整是加紧转变经济发展方式主攻方向，,A,错误，排除；材料没有表达货币政策，,D,不符合题意，排除；国家经过财政贴息等办法推进传统产业技术改造与升级，发挥了财政配置资源作用，没有包括经济平稳运行问题，,B,符合题意，,C,与题意无关，排除。,B,第28页,易错点三,财政赤字对经济发展有弊无利,提醒,财政赤字必须控制在一定程度内，不然会造成社会总需求和社会总供给不平衡，从而引发通货膨胀。适度财政赤字对经济发展还是有利，国家能够经过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。,第29页,当前我国实施财政政策是包含增加财政支出和降低税收在内主动财政政策，有些人担心这项政策会酿成财政赤字。以下对财政赤字说法正确是,(,),A,财政赤字会引发通货膨胀，必须控制,B,财政赤字存在制约着国民经济可连续发展,C,发行国债是填补财政赤字主要方法,D,我们目标是要努力降低财政赤字直至毁灭财政赤字,解析：,财政赤字是在经济低迷状态下主动财政政策表现，适当财政赤字有利于拉动经济发展，当然会引发物价上涨，但不一定会引发通货膨胀，故,A,、,B,、,D,三项观点了解错误。,C,项观点了解正确，故选,C,。,C,第30页,易错点四,对税收基本特征了解不到位,提醒,强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法要求，不能随意改变。,作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为,0.5%,、,1%,、,1.2%,三个等级，对于逾期未交纳应纳税款，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这表达了房产税,(,),固定性,无偿性,强制性,随意性,A,B,C,D,解析：,房产税在征税之前要求详细税率，表达了税收固定性，,正确；,“,对于逾期未交纳应纳税款，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,”,，表达了税收强制性，,正确。,B,第31页,时政热点,深度解读,财税改革 促进发展,财政是国家治理基础和主要支柱，科学财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安制度保障。必须改革税制、稳定税负、优化结构、提升效率，建立当代财政制度。我国,依据经济社会发展实际情况，适时进行财税体制改革,，,重视完善普通性转移支付增加机制，增加对革命老区、民族地域、边疆地域、贫困地域转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改进民生制度安排及政策设计,；,逐步建立综合与分类相结合个人所得税制等,。,李克强总理在,政府工作汇报,中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作根本目标，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不停提升人民生活水平和质量。提出今年继续实施主动财政政策和稳健货币政策，保持财政政策连续性。,第32页,解读信息,(1),个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩。,(2),国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。,(3),国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。,第33页,2,财税体制改革是全方面深化改革关键一环。阅读材料，回答下列问题。,材料一营改增，就是原来按照营业税征收部分行业改征增值税。营业税，是依据营业额征收税种，普通税率是,5%,。比如,A,企业年营业额,100,万元，那么就要缴纳,5,万元税。营业税存在最大问题，是在流经过程中重复征税。比如,A,企业从他人那里花,100,万元买了产品，包含,95,万贷款和,5,万营业税。假如,A,企业再以,120,万价格把产品卖给,B,，还要依据,120,万营业额再缴纳,6,万税。也就是说，一个产品流转过程越多，重复缴纳营业税也就越多。增值税是,“,增值部分缴税,”,，普通税率是,17%,。比如,A,企业,100,万元买进产品，,120,万卖出去，税率是,17%,，只需要缴,3.4,万元税,(120,万,17%,100,万,17%,3.4,万,),，远少于营业税。,材料二所谓税收法定标准，是指由立法者决定全部税收问题税法基本标准。即假如没有对应法律做前提，国家则不能征税，公民也没有纳税义务；税收主体必须依且仅依法律要求征税，纳税主体必须依且仅依法律要求纳税。当前，全国人大常委会已经把税收立法列入立法规划，比如环境保护税法资源税法、增值税法、关税法等，都已经列入立法规划。,年前，我国将全方面落实税收法定标准。,(1),结合材料一及所学经济知识，说明我国实施营改增对企业发展意义。,(2),结合材料二及所学经济知识，谈谈你对税收法定标准认识。,第34页,高考押题,1,我国新一轮财税体制改革于,年基本完成重点工作和任务，,年基本建立当代财政制度。建立当代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍创业创新气氛，增强社会普遍活力。这说明,(,),财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展,适当税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活,建立当代财政制度是促进经济社会发展需要,社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动,A,B,C,D,C,第35页,答案,:,(1),营改增能够防止对一个经营额重复征税，有利于部分企业减轻税负，提升经济效益。,营改增能够促进企业分工细化和技术进步，有利于企业转型升级。,营改增从制度上促进了企业加速设备更新与改造，有利于企业提升生产效率，增强企业竞争力。,(,若从其它角度回答，言之有理也可。,),(2),税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。税收含有强制性，国家必须依法征税，公民必须依法纳税。,税收是财政收入基本形式，既是国家治理体系基础和物质保障，也是国家治理主要伎俩。税种设置、税款征收、收入使用，直接关系纳税人切身利益，关系人民福祉，所以必须坚持税收法定标准。,实施税收法定，能为市场经济发展营造稳定、合理税收环境，有利于保障纳税人权利，维护公共利益，推进经济连续稳定发展。,第36页,