如何降低采购成本(-65页).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,更多免费资料下载请进：,中国最大的免费课件资源库,如何降低采购成本(PPT 65页),1.成本结构,2.,采购作业流程,3.,从内稽内控看采购,4.,从采购作业来谈降低成本.,从采购作业来谈降低成本,-,主題,4,成本制度建立的步骤,8,(一)确定生产流程,(二)确定采用分批或分步成本,(三)确定成本 責任 中心,(四)产品分类,(五)产量统计,(六)用料统计,(七)人工统计,(八)制造费用统计.,成本标准的设定,1.标准的定义:在最理想的作业情况下,所设定之最经济、最高效率下的最低成本。,2.成本标准应按成本要素材料、人工及制造费用三类分别订定。,制造成本三要素,(一)直接原料成本,(二)直接人工成本,(三)制造费用成本,制造成本,比例,(一)直接原料成本,(二)直接人工成本,(三)制造费用成本,65%,15%,25%,成本差异发生原因之追查,7,1.材料用量差异原因,2.材料价格差异,3.人工工作时间差异,4.工资率差异,5.制造费用预算差异:系实际费用与实际工作时间下与标准费用间的差异。,6.制造费用能量差异:系由于生产设备未能充分利用引起。,7.制造费用效率差异:系由于工作时间不符标准所引起,与直接人工成正比,故其差异原因同人工工作时间差异。.,直接,原料,成本,降低庫存,減少浪費及報廢降低進料價格.,流程圖,采购管理作业范围,企業使用之材料请购、采购有关之作业、采购方式之设订、作业方法、供应厂商选定、调查/评鉴/考核、采购记录、询价、议价、订购、进度控制等。,供应厂商的选定与撤销和资料建立,4-1,(一)供应厂商资料来源大致可从电话簿、工厂名录、报章杂志、工会名册中查得,必要时也可从外贸协会或其它相关机构中洽询。,(二)各项材料设定之供应厂商至少应有三家(特殊状况如独家供应或总代理除外)之资料,采购部门登载于供应厂商资料卡,经采购部經理核准后列入询购对象。,供应厂商的选定与撤销和资料建立,4-2,(三)内购供货商之选定,由采购人员会同生管 品管 技术部门人员实地了解厂商生产设备制程、产能、品质水准、品管情形,填报协立厂商设定评核表,经筛选后,呈（并附供应厂商资料卡）总经理核准后列入采购对象。,(四)已设定之供应厂商,因交货品质不良、交期无法配合需要、停止营业或由复查厂商作业中发现重大异常等因素,应予撤销,由采购人员以签呈记明具体异常原因呈总经理核准后撤销设定。,商业谈判,在商业谈判上要获得最佳结果，最有效的策略并非强硬的态度，而是要求对方提出更好的条件。,谈判技巧,14-1,1.带一点疯狂酌量情势；,2.高目标达成要求；,3.装得小气一点让步要慢；,4.不以大权在握的口吻进行谈判；,谈判技巧,14-2,5.不要轻易亮出底牌；,6.运用竞争的力量；,7.伺机喊暂停；,8.当心快速成交谈判进行太快；,谈判技巧,14-3,9.出奇不意在过程中改变方法、论点或步骤；,10.兵临城下的大胆做法，进行相逼；,11.柔性哀情战略；,12.积砂成塔，小利也是利；,谈判技巧,14-4,13.要有耐心、耐性，不要期望对方立刻接受你,的新构想；,14.不要逼对方走投无路，总要留点余地；,谈判规则,谈判规则,沒有哪一方是失败者，雙方都是胜利者。,非追求数学最小公倍数；而是最大公約數。,部门请购来源如下,:,1.来自客户订单,RUN MRP,2.来自销售计划RUN MRP,3.来自计划性用料预先核算,4.来自研发试产,RUN MRP,5.来自受托加工RUN MRP,请购作业提出需求,10-1,请购作业,提出需求,10-2,部门请购来源如下,:,6.来自批号备料结转请购单,7.来自不足材料资料维护,8.来自不足成品(半成品)维护,9.来自安全存量结转请购单,10.自行,Key-In请购单,控制重点,1.物管人员是否依业务产销计划，确实拟定生产企划表，有无遗漏，所计算之需求数量是否正确。,2.订购单是否经权限主管核准，修改时亦同。,3.供货商之回复结果，是否经物管人员确认无误。,4.业务需求变化时，是否立即将结果反应于生产企划表与量产计划表与相关部门。,5.供货商因故无法准时交货，生企部门有否将结果反应业务部门，进行协调。,依据资料,供应厂商调查/评鉴/考核表,生产企划表,量产计划表,请购单,采购单,检查库存,一、作业程序,采购前应先检查请购之商品品名、规格、厂牌有无库存品或替代品可替代。,二、控制重点,是否有相同之库存品未查觉而重购材料造成存货呆滞。,一般性请购,一、作业程序,非材料生产为工程用料、零配件、机器设备、个人计算机软硬件等请购，应为各部门提出申请，并依申请之品名数量，相关计算机请购须会签IT部门，才能进行请购。,一般性请购,二、控制重点,1.一般性请购须权责主管核准，是否须会签相关部门再进行采购。,2.是否定期检讨请购单有无延迟采购情形，请购数量应符合经济采购量要求。,3.紧急采购是否经常发生，事后有无补开请购单，并应追究其发生原因是否合理。,采购作业查询供货商资料,2-1,一、作业程序,1.材料采购：调阅过去供货商与采购作业，并确认记录是否更新与最正确价格。,2.一般性采购：,(1)调阅供货商资料，了解过去采购及询价记录。,(2)进行询价与议价。,3.重要采购合约签订前须经法律专家同意对公司无不良之影响。,采购作业查询供货商资料,2-2,二、控制重点,1.材料采购：承办人员备妥资料及预拟订购厂商数量、型号须经主管核准，并确认资料是否完整，供应、数量、价格是否考虑周详。,2.一般性采购：,(1)无采购记录或有二家以上不同报价是否须征询公司相关单位。,(2)请购之数量、金额是否有权责主管核准。,3.是否建立可完全配合之协力厂商。采购方式,一、作业程序,依材料管理办法，决定应用下列何种方式购买：,1.访价：金额较小，不需书面比价，但仍以访价方式向最低价厂商购买。,2.议价、比价：依议价、比价程序办理，并召开议价会议。,二、控制重点,1.依议价、比价办法办理，于召开议价会议时，应有会计或稽核人员在场。,决定订购事项,一、作业程序,1.由承办人员备妥资料及预拟订购厂商数量、办法等经主管核准后采购。,二、控制重点,1.查询供货商记录是否详实。,2.价格资料收集是否完整。,3.预拟订购厂商数量及价格考虑是否周详。,更新记录,一、作业程序,1.将不同购买方式之订购及询价资料键入供货商资料中。,二、控制重点,1.请购单是否确实经核准。,2.采购人员应建立完整之采购及厂商资料。,3.常备物品则在合约期限终止前，可先询价。,4.新料品之询价对象以现有供应厂商为优先考虑。,5.为便于管理，应建立可完全配合之协力厂商。,进口作业,需结汇者,申请信用状,准备提货,结汇还款,提货,记帐,需结汇者,一、作业程序,1.由采购单位计算结汇所需金额，并将所需金额申请表及各类凭证一并送交主管人员核准。,2.预付外购款依订单号码或L/C号码逐案控制。,二、控制重点,1.预付费用入帐、转销、收回及调整时所应附之原始凭证是否经核准、内容是否合理。,2.应将进口结汇之有关原始文件、合约、凭证，核对无误后始签付支票。,3.己付款原凭证是否盖付讫章，付款凭单是否有领款人签章，以免重复付款或冒领情事发生。,申请信用状,一、作业程序,6-1,1.准备相关文件向银行申请开立信用状。,2.销售者须提供PROFORMA INVOICE。,3.依采购条件，是否有进口保险单。,4.开发信用状应避免下列条款：,(1)开立保兑(CONFIRM)信用状。,(2)押汇手续由买方负担。,(3)可装运于甲板板上。,(4)信用状可转让。,(5)指定开状银行或押汇银行。,(6)可凭仓库收据(尚未装船)押汇等。,申请信用状,一、作业程序,6-2,5.应以采购要求及银行合约开立信用状。,6.上述手续无误且无超过银行之授信额度等。,准备提货,2-1,一、作业程序,1.进出口于接获预定到港通知后，通知报关行。,2.进出口接获到货日期、品名、数量后，预先安排人员搬运人员及存置位置。,3.财务单位于知悉预定结汇还款日后，安排调度各项财务资源，准备结汇。,准备提货,2-2,二、控制重点,1.提货时物品若有损坏或短少，有无立刻请公证机构公证。,2.仓库、财务、会计或采购单位彼此联系是否良好。,结汇还款,一、作业程序,1.检核利息计算是否正确。,2.结汇费用是否依银行之收费标准。,二、控制重点,1.是否有结汇费用不符规定者或金额不符之情形。,2.浮动汇率发生溢缴时，余款是否办妥缴还。,提货,一、作业程序及控制重点,1.每一项费用是否有合理凭证；额外项目应查核原因是否合理。,2.核算各项计算方式是否合理，计算起迄日期是否正确。,3.实收数量少于装运数量，注意有无办理索赔；实收数量少于公证数量时，有无向货运公司提出索赔。,4.应将同一进口采购案之有关原始文件、合约、凭证等逐案汇集归档。,记帐,一、作业程序,1.请款条件审核无误后，制作传票记入台帐。,2.传票及有关凭证交由出纳开立支票；支票经签章后交由负责人申请开立信用状。,二、控制重点,1.原始文件、凭证、合约核证无误后始签付支票。,2.预付帐款(本国币部份)之支付应规定以支票;美金部份应以电汇或美金支票为主要支付方式，但受款人必须以订单上之出售人为限。,3.支付传票是否有领款人签章。,验收作业厂商交货,一、作业程序,厂商于交货日备妥送货资料、发票于指定地点交货。,点收,一、作业程序,1.卸货完毕后，仓储人员应依过秤单核对其重量或依计数方式核对数量。,2.点收无误后，应将收货资料键入计算机。,检验,一、作业程序,1.收料后，仓运人员通知检验部门办理检验，非生产性材料应通知使用部门检验。,2.材料检验规范应包括：取样样品数、依材料使用性质之重要性列出检验项目、各检验项目之品质标准及可接受范围。,3.检验稍形加以说明，做为收用与否之参考。,二、控制重点,1.货品依性质决定是否需检验。,2.需经试车验收者依合约书行之。,入库记录,一、作业程序,检验合格时，检验部门应将检验结果键入计算机，并由仓储办理入库。,请款,一、作业程序,1.检验合格时，检验部门应将检验结果通知仓储。仓储应将验收单、发票等转送采购部门办理请款。,二、控制重点,1.如属分批收料时，储运人员应在订购单上注明分批收料日期、数量。,2.发票之品名、规格、数量、金额与送货单及验收单及订单应相符。,3.非原料性验收时应会同请购部门及相关部门办理。,索赔,一、作业程序,若检验不合格，则依规定办理退换货、扣款或索赔之手续。,二、控制重点,自国外购进之货品抵港时，若数量不符或有损坏事项，应请公证行出具证明以办理索赔。,与合约不符作业,一,、控制重点,7-1,1.各项违约是否依规定处理。,2.所交货品如因检验不合格退回更换者，则其交货日期应以调换补送到达日期为准。,3.非因人力所能抗拒之灾害而申请逾期免罚者，是否事后立即检具之认可证件。,4.申请延期交货，其原合约有保证人者，是否征得保证人之同意。,与合约不符作业,一,、控制重点,7-2,5.依事实不能依购合约所订裁决者，其违约案件，是否经适当批准。,6.所交货品之品质、规格与合约不符，但可使用者，如因急需勉予验收使用，应经权责主管事前认可，按规定扣款或减价处理。,7.如因检验不合格退回更换，或因故申请延期交货，必须事前报请公司相关主管同意，并确定逾期罚款或其它处理办法。,付款作业,请款,核对,入帐,开立支票,盖印,领款,请款,2,一、作业程序,1.仓储部门于办理收料手续完妥并经验收合格后，应将验收单及发票转送采购部门请款。,2.采购部门收到仓储转来之请款凭证，查核无误后，即按付款之条件填妥支出凭证黏存单，经主管签核后转会计部门审核。,请款,2,二、控制重点,1.国内采购案是否于办妥验收手续后，检齐凭证申请付款。,2.付款时，是否经过事前审核，审核条件相符后，方签付入帐。,3.对交货延期罚款及品质不良扣款之列计，是否经详细核对，确认合理。,核对,一、作业程序,会计部门经上述审核程序后，若有不合规定或异常之情事者，应反应之。,二、控制重点,依会计事务处理办法处理,入帐,2-1,一、作业程序,1.请款程序无误后，制作传票。,2.于每月固定日期整理货款单据交由出纳开立支票。,入帐2-2,二、控制重点,1.确定有关核准付款之内部控制是否执行良善。,2.是否定期复核应付帐款明细表之冲销情形，如有已届支付期限而未付款或性质不明者，应追查其原因。,3.应付帐款如有借方余额时，应予追查其原因。,4.应付帐款之支付应规定以支票。,5.是否定期调节应付帐款明细帐与总帐。,6.月底结帐前进货待验或正进行验收中，帐入暂估应付款者，应密切注意期后冲帐情形。,开立支票,一、作业程序,1.出纳收到支出传票后应注意其支付程序是否齐全。,2.支票送盖印鉴章时，应在支出传票上注明银行帐户、支票号码及日期。,3.支票之到期日应配合付款条件。,盖印,一、作业程序,1.将填妥支票送权限主管审核后交印鉴保管人员盖章。,2.需先审核各项凭证是否经主管签核，始可盖章。,领款,2-1,一、作业程序,1.付款之时间出纳部门可视作业情况而排之，其方式有：挂号邮寄、定期(每个月之10、20等)、随时。,领款,2-2,二、控制重点,1.支付传票是否有领款人签章，原始凭证上应盖付讫章，以免重复付款或冒领情事发生。,2.查阅是否有已收料，并经检验合格之货品尚未入帐者,3.核对年度终了日后至查核日止，应付帐款之偿付情形。,4.出纳付款时，应核对支付凭证之金额是否与支票上之金额相同。,5.交货期罚款及品质不良罚扣之列计，须经过详细核对，确认合理。,6.领款日期与列帐日期相距很久者，应查明原因。,材料价格差异,161,(1).市价变动。,(2).进料数量不按标准采购量办理。,(3).达最低存量时,未及请购,致以紧急方式采购,致价格或进货成本提高。,(4).采购时,舍近求远,运费较昂,运送途中损耗增加。,(5).使用不必要的快速运输,增加运费。,材料价格差异,16-2,(6).现金折扣期限内未曾付款,丧失优待。,(7).经常付款缓慢,供货商故意抬开售价。,(8).向给予优惠条件以外之厂商购料,未获优待。,(9).采购人员善用机智,低价进料。,(10).原料品质变化。,材料价格差异,16-3,(11).询价未深入。,(12).汇率变化。,(13).运费费率变化。,(14).采购对象或条件变化。,(15).有关人员薪资变低。,(16).仓储费用控制是否妥当。,Q&A,謝謝指教,从采购作业来谈降低成本,