[]利用EXCEL进行财务预算编制(ppt+26).pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,注意：请单击进入目录，祝旅途愉快！,利用EXCEL进行财务预算编制,目录：,1,4,目标,2,难点分析,3,相关资料的搜集,编制方法简介,5,进行预算编制,7,举一反三,mulu,目标:,1利用EXCEL进行财务预算编制，以便建立预算管理制度,2有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达到经营目标,3实例：,(1)一个现金预算的编制,(2)某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件,(3)分季度来编制销售预算并预计现金收入,难点分析:,财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保障。关于财务预算的编制程序和编制期等内容，因为可以从相关的财会资料中查到，我们这里不做详细介绍，。下面举一个现金预算方面的例子，通过这个例子，使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解，并且可以编制出更出色的财务预算表。,相关资料的搜集,要进行系统完善的财务预算，必须要先收集好有关的资料，如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。,每季的销售额在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收取。该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算，年末存货预计为220件。各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款占60%，其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用，制造费用按标准总工时分配。,相关资料的搜集,5秒后跳入,“,资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。,预计销售费用各项开支数额及计算比例如下：工资一、三季度为1200元，二、四季度为1300元；第二、三季度广告费开支分别为800、1200元，业务费、运输费、保险费为预计的销售费的1。根据资料预算，该公司计划预算期第一季度以分期付款方式购入一套设备，价值76800元，该季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。按税后利润的20%计提盈余公积和公益金，按税后利润的30%分给投资单位利润。该公司按年末应收帐款余额的3计提坏账准备,关于资料四,请等待哦！,资料四相关图片展示,“资料5”工作表 是公司定额成本,Wait!,“资料6”工作表是初期资料负债表。,Wait!,资料7 ：,其中，存货=材料数量材料单价+产成品数量产成品单价，这里的四个数分别为750，12，260，80。,“资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出等,Wait!,回到目录,要编制这样的财务预算，先要在打开的空工作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，我们这里就用“资料1”、“资料2”、“资料6”工作表来存放这些原始数据，为了能够快速查到每个工作表中的数据，也可以将工作表的名字设为“销售量资料”等。,编制方法,详细请看下文：,进行预算编制（上）,这是全年分季度的销售预算：,wait,其中的3、4行数据引自资料1，其余数据为计算所得。以B栏公式为例，B3、B4取自资料1，B5=B3*B4，B6取自资料6，B7=B5*08，是根据资料1的说明部分：“每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收取。”C列的公式与B列大体相同，只是C7=B5-B7较特殊，是反映收到上季度欠款的预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况，操作方法如下：单击“工具”菜单中的“选项”命令，单击“视图”选项卡，在“窗口”选择区中选中“公式”，单击“确定”按钮。,如下所示：,这时就可以看到所有单元格中，凡是有公式的地方都显示成公式的形式了。,这样我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法,主要是预计生产量并提出材料和人工的需要量，预计生产量的计算公式为：,预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-计划初期存货量,我们可以看一下这个工作表的公式形式。第三行取自新做好的销售预算表。第四行中一至三季度的预算期末存货计算公式为：,预计期末存货量=下一季度销售量10%,第四季度的存货量由资料2给定。第一季度期初存货数量根据上年度资产负债表得到。第九行和第十行的计算公式为：,直接材料消耗=预计生产量单位产品材料消耗定额直接人工材料=预计生产量单位产品工时定额,好了，通过生产预算表中公式的分析和解释，可以看到，预算本身并不复杂，只是需要大量的原始数据，并且计算过程中要掌握很多财务预算的知识。下面这些预算的计算方法和思路是基本一致的。我们一起来看一看。这是材料采购现金支出预算表,：,可以看到，进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同，但借助于EXCEL，可以使计算得到简化，并且所有数据是动态链接在一起的，只要原始数据有了变化，下面的预算也会随之变化，这就大大方便了数据的调试，同时也给各部门以更大的灵活性。当然，数据的调试只是小范围内的，也就是说一些原始参数只能有小的扰动，不能随意输入一些不切实际的数据，作为财务工作者应该心中有数。如果数据表更完善，还可以利用“单变量求解”进行逆向运算，比如要使利润达到一个数，只改变产量，它应当是多少。通过这个例子，希望您能掌握利用EXCEL进行财务预算的思路，并结合本单位的实际情况，制作出更佳、更实用的财务预算表。,举一反三,谢谢观看请走好哦！,