1、财经法规模拟题二
题目一
某公司在2019年度财务报表中的应交增值税余额为200,000元，根据《企业所得税法》和《增值税法》，请回答下列问题：
1. 按照税法规定，应交增值税是否计入企业所得税的计税基础？
企业所得税是依据企业上一会计年度的应纳所得税额作为计税基数计算的。而应交增值税不属于企业所得税的计税基础。因此，应交增值税不计入企业所得税的计税基础。
2. 某公司如何计算应纳企业所得税额？
企业应纳所得税额 = 应纳所得税的应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数
应纳所得额 = 应税所得额 - 扣除非税收入和减免所得税额
应税所得额 = 全年收入总额 - 全年可扣除的费用、
2、损失、减免税额
另外，按照《企业所得税法》规定，企业可选择一般计算方法和简化计税方法两种计算方法。两种计算方法的具体细节可以参考税法相关规定。
3. 对于某公司而言，在计算增值税时，有哪些应该特别注意的问题？
• 从税法层面上，增值税纳税人需要具有增值税专用发票才能够抵扣进项税额，因此企业需要注意发票及时的开具和收取。
• 从业务层面上，由于增值税制度本身的复杂性，企业在计算增值税时需要注意除了普通纳税人和小规模纳税人之外，还存在按照一般纳税人和简易征收两种方式纳税的情况。企业在选择纳税方式时需要根据自身经营情况进行分析，以便最大程度地减轻纳税负担。
题目二
2019年度公司半年度
3、报告显示，公司归属于母公司股东的净利润为10,000万元，净利润同比增长率为20%，母公司在A股市场上的总股本为1,000,000,000股，则请回答下列问题：
1. 对截至2019年度的公司现金流量表进行分析，该公司的经营性现金流量净额占比为多少？
通常来说，对于生产经营型企业，经营性现金流量净额占比越高，说明企业的经营性现金流量越稳定，企业的经营风险就相对较小。因此，需要对公司经营性现金流量的占比进行一定的分析。
2. 对于月度收益较为稳定，且具有良好业绩增长的企业而言，合理的资金运作方式是怎样的？
通常，如果企业采用自有资金进行经营扩张，无论是扩大生产规模、增加产品种类、加大销售
4、渠道都将带来比较高的财务风险。因此，如果企业盘活资金、通过引入外部融资渠道可以更好地推动企业发展，能够实现风险控制的前提下，也是比较明智的资金运作方式。
3. 对于母公司来讲，该公司最近一年的ROE是多少？以此为基础，如果认为这个ROE会持续下去，母公司的市净率是多少？ ROE = 净利润 / 股东权益 = 10,000万元 / 1,000万元 = 10% ROE是评价公司利润率的一个重要指标，通常来说，ROE越高，则证明公司的资本运作能力越强。市净率（P/B）是股票价格和公司账面价值之比，需要对比同行业同类型公司进行计算。如果认为该公司ROE会继续保持较高水平，则可以适当提高市净率的预先估计值。预先估计值可以根据行业数据和历史数据进行参考估算。
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