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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1,、购入,A,材料,8000KG,，,B,材料,KG,。,A,材料含税单价,500,元，税率为,17%,；,B,材料含税单价,800,元，税率为,17%,。作分录：,1 购入材料时（未入库、未付款）：,2,共发生运杂费,2,万元（按重量分配）银行存款付货款及运费时：,3,入库材料时：,1.1,借：在途物资,A,材料,3418803,B,材料,1367521,应交税费,813676,贷：账应付款,5,600 000,1.2,借：账应付款,5,600 000,在途物资,A,材料,16,000,B,材料,4,0
2、00,贷：银行存款,5620,000,1.3,借：原材料,A,材料,3434803,B,材料,1371521,贷：在途物资,A,材料,3434803,B,材料,1371521,第1页,2,、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为,60,（不含税）万元，适用增值税税率为,17%,，银行存款支付运杂费,2,万元，款项还未收回。,借：应收账款,702,000,销售费用,20,000,贷：主营业务收入,600,000,应交税费增,102,000,银行存款,20,000,4、,销售商品一批，增值税专用发票上注明售价,50,万元，增值税,8.5,万元，银行存款代垫运杂费为,2,万元，款项还未收回。
3、该批商品实际成本为,37.5,万元。作分录：,1,销售时：,借：应收账款,605 000,贷：主营业务收入,500 000,应交税费增,85 000,银行存款,20 000,2,结转成本时,:,借：主营业务成本,375000,贷：库存商品,375000,3,收取款项时,(,银行存款收,借：银行存款,605 000,贷：应收账款,605 000,第2页,3,、某企业为增值税普通纳税人，,年实际已交纳税金情况以下：城市维护建设税,70,万元，教育费附加,21,万元，所得税,120,万元。作分录：作分录：,1,计税时：,2,结转税时：,3,交税时,(,银行存款支付,),：,3.1,借：营业税金及附加
4、910,000,所得税费用,1200,000,贷：应交税费,2110,000,3.2,借：本年利润,2110000,贷：营业税金及附加,910000,所得税费用,100,3.2,借：应交税费,2110000,贷：银行存款,2110000,第3页,5,、计算本月工资,174,万元，其中生产工人工资,120,万元，车间管理人员工资,10,万元，厂部管理人员工资,14,万元，销售人员工资,30,万元。按,14%,计提当月福利费。,1,计算本月工资时:,借：生产成本,100,制造费用,100000,销售费用,300000,管理费用,140000,贷：应付职员薪酬,1740000,2,计提当月福利费时
5、借：生产成本,168000,制造费用,14000,管理费用,19600,销售费用,4,贷：应付职员薪酬,243600,3,银行存款发放工资时：,借：应付职员薪酬,1740000,贷：银行存款,1740000,6、,甲企业注册资本,900,万元。吸收,D,股东加入本企业，,D,股东以银行存款,180,万元出资，占增资后注册资本,10%,股份；款项已收，相关法律手续已经办妥。,借：银行存款,1800000,贷：股本,1000000,资本公积,800000,第4页,7、,发出材料汇总表列示，生产甲产品领用材料20万元，生产车间普通耗用5万元，管理部门耗用3万元。,借：生产成本,00,制造费用,5
6、0000,管理费用,50000,贷：原材料,280000,8、,以银行存款支付管理部门办公费用15 000元。,借：管理费用,15000,贷：银行存款,15000,9、,期末固定资产折旧计提表列示，车间固定资产应计提折旧80 000元，管理部门应计提折旧70 000元。,借：制造费用,80000,管理费用,70000,贷：累计折旧,150000,第5页,10、,设期初生产成本余额为20 000元，本期生产成本借方发生额为2,18,000元，期末在产品成本为18 000元，结转完工产品成本。,借：库存商品,20,贷：生产成本,20,11、,收到银行存款利息回单，本月利息收入8 300元已入本单位
7、账户。,借,:,银行存款,8300,贷：财务费用,8300,第6页,12、9,月,30,日，收到银行借款利息扣款单，通知本季度利息支出为156120元并从本单位存款账户划出。,1,7,、,8,月,借：财务费用,52040,贷：应付利息,52040,2,9,月 借：应付利息,104080,财务费用,52040,贷：银行存款,156120,13、,预收承租方交来下一季度租金36 000元。,14、,承上题，结转本月实现租金收入12 000元。,15,、承上题，计提本月折旧额2 000元。,13.,借：银行存款,36000,贷：预收账款,36000,14.,借：预收账款,1,贷：其它业务收入,1,1
8、5.,借：其它业务成本,贷：累计折旧,第7页,16、,结转本月销售商品成本30万元。,借：主营业务成本,300000,贷：库存商品,300000,17、,厂长出差借支,8000,元。车间主任出差借支,3000,元。款项现金收付。,（,1,）借支时：借：其它应收款,厂长,8000,车间主任,3000,贷：库存现金,11000,（,2,）厂长出差返回报销,8800,元，结清借支。,借：管理费用,8800,贷：其它应收款,8000,库存现金,800,（,3,）车间主任出差返回报销,2800,元，结清借支。,借：制造费用,2800,库存现金,200,贷：其它应收款,3000,第8页,18、,月末，将制
9、造费用,25,，,000,元，按生产工时百分比分配,A,、,B,产品。（,A,产品生产工时为,1,，,500,工时；,B,产品生产工时为,1,，,000,工时）,借：生产成本,A,产品,15 000,B,产品,10 000,贷：制造费用,25 000,第9页,19、,月末发生额相关资料以下,:,做以下分录,:,（,1,）结转收入时：,（,2,）结转成本费用时：,（,3,）计算并结转所得税时,(25%)：,（4）,结转净利润：,（5）,提盈余公积（,10%,）,（6）,决定分配股息（,60%,）,会计科目,借方,贷方,主营业务收入,3500,123500,其它业务收入,23500,营业外收入,3
10、500,投资收益,80,800,主营业务成本,90000,其它业务成本,8000,营业税金及附加,300,管理费用,980,财务费用,70,50,销售费用,600,营业外支出,30,第10页,19.1,借：主营业务收入,1,其它业务收入,23500,营业外收入,3500,投资收益,720,贷：本年利润,147720,19.2,借：本年利润,99930,贷：主营业务成本,90000,其它业务成本,8000,营业税金及附加,300,管理费用,980,财务费用,20,销售费用,600,营业外支出,30,第11页,19.3,1 借：所得税费用 11947.5,贷：应交税费所得税 11947.5,2借：本年利润 11947.5,贷：所得税费用 11947.5,19.4 借：本年利润 35842.5 贷：利润分配 35842.5,19.5 借：利润分配 3584.25,贷：盈余公积 3584.25,19.6 借：利润分配 21505.5,贷：应付股利 .21505.5,第12页,
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